¿Qué es el impuesto sobre las ventas? Definición, ejemplos y método de cálculo.

¿Qué es el impuesto sobre las ventas?

Un impuesto sobre las ventas es un impuesto al consumo que cobra el gobierno sobre la venta de bienes y servicios. El impuesto regular sobre las ventas se recauda en el punto de venta, lo recauda el minorista y se transfiere al gobierno.

Una empresa puede ser responsable de pagar impuestos sobre las ventas en una jurisdicción particular si tiene presencia allí, que podría ser una ubicación física, un empleado o una sucursal, según las leyes de esa jurisdicción.

Comprender el impuesto sobre las ventas

Los impuestos sobre las ventas regulares o minoristas se aplican únicamente al usuario final del producto o servicio. Debido a que la mayoría de los productos en la economía actual pasan por múltiples etapas de producción, a menudo manejadas por diferentes entidades, se requiere una cantidad significativa de documentación para demostrar quién es el responsable final de pagar el impuesto sobre las ventas.

Supongamos que un criador de ovejas vende lana a una empresa de hilados. Para evitar pagar impuestos sobre las ventas, el fabricante de hilo debe obtener un certificado de reventa del gobierno que certifique que no es el consumidor final. Luego, el fabricante de hilo vende el producto al fabricante de ropa, quien también debe obtener un certificado de reventa. Finalmente, el fabricante de ropa vende calcetines peludos a una tienda minorista, que cobra el impuesto sobre las ventas como parte del precio.

Diferentes jurisdicciones pueden imponer diferentes niveles de impuestos sobre las ventas. Además, los estados, condados y municipios pueden imponer sus propios impuestos sobre las ventas. Debido a esto, el precio de compra del mismo producto en diferentes lugares puede diferir. Los impuestos sobre las ventas están estrechamente relacionados con los impuestos sobre el uso, que se aplican a los bienes adquiridos fuera de su jurisdicción.

Los impuestos sobre el uso generalmente se fijan al mismo tipo que los impuestos sobre las ventas, pero son difíciles de hacer cumplir a menos que se apliquen a grandes compras de bienes tangibles. Un ejemplo de impuesto sobre el uso sería si un residente de Georgia compra un automóvil en Florida. El comprador deberá pagar el impuesto sobre las ventas local en Georgia como si hubiera comprado el artículo allí. Los compradores comparativos pueden utilizar el precio menos impuestos para ver si comprar un artículo en un lugar se compara con comprarlo en otro lugar.

Nexo

Un nexo suele definirse como una presencia física, pero esta “presencia” no se limita a la presencia de una oficina o almacén. Que una empresa deba impuestos sobre las ventas a un gobierno en particular depende de cómo el gobierno defina el nexo.

Tener un empleado en el personal puede representar un vínculo, al igual que tener un afiliado, como un sitio web afiliado, que dirige el tráfico a la página de su empresa a cambio de una parte de las ganancias. Este escenario es un ejemplo de la tensión entre el comercio electrónico y los impuestos a las ventas. Por ejemplo, Nueva York aprobó “leyes de Amazon” que exigen que los minoristas en línea como Amazon.com Inc. (AMZN), pagan impuestos sobre las ventas a pesar de no tener presencia física en el estado.

Los impuestos sobre consumos específicos

Generalmente, los impuestos sobre las ventas son un porcentaje del precio de los bienes vendidos. Un estado puede tener un impuesto sobre las ventas del 4%, un condado del 2% y una ciudad del 1,5%, por lo que los residentes de esa ciudad pagan un total del 7,5%.

Algunos artículos suelen estar exentos de impuestos, como los alimentos. Otros están exentos por debajo de cierto umbral, como las compras de ropa de menos de $200.

Por el contrario, algunos productos están sujetos a impuestos especiales conocidos como impuestos especiales. Los «impuestos al pecado» son una forma de impuesto al consumo, como el impuesto al consumo local de 1,50 dólares que cobra la ciudad de Nueva York sobre un paquete de 20 cigarrillos, además del impuesto al consumo estatal de 4,35 dólares por paquete de 20 cigarrillos.

Impuesto al valor agregado

Estados Unidos es uno de los pocos países desarrollados que todavía utiliza impuestos sobre las ventas tradicionales. Fuera de Estados Unidos, muchos países han adoptado esquemas de impuesto al valor agregado (IVA). Cobran un porcentaje del valor agregado en cada nivel de producción del producto.

En el ejemplo anterior, el fabricante de hilo pagaría un porcentaje de la diferencia entre el precio que paga por el hilo y el precio que paga por la lana. Asimismo, un fabricante de ropa pagará el mismo porcentaje de la diferencia entre el precio que cobra por los calcetines y el precio que paga por el hilo. Este es un impuesto sobre las ganancias brutas de cada empresa, no sobre el usuario final.

El objetivo principal del IVA es eliminar el impuesto sobre los impuestos (es decir, la doble imposición) que fluye en cascada desde el nivel de producción hasta el nivel de consumo.

El sistema estadounidense sin IVA significa que se pagan impuestos sobre el costo de los bienes y las ganancias en cada etapa del proceso de producción. Esto dará como resultado un aumento en la cantidad total de impuestos pagados, que se traslada al consumidor final en forma de mayores costos de bienes y servicios.

Línea de fondo

El impuesto a las ventas es un impuesto porcentual sobre los productos terminados en el punto de venta. Los impuestos sobre las ventas son comunes en los Estados Unidos, donde cada nivel de gobierno puede imponer un porcentaje adicional de las ventas brutas. Son menos comunes fuera de Estados Unidos, donde muchos países utilizan en su lugar un impuesto al valor agregado.