Definicion de Pérdida suspendida: qué es, cómo funciona, ejemplo
La **pérdida suspendida** es una técnica utilizada en sistemas de filtración para retener partículas suspendidas en un líquido. Funciona capturando las partículas en un medio poroso, como un filtro, y separándolas del líquido. Por ejemplo, en un filtro de agua, las partículas suspendidas se retienen en el filtro mientras el líquido pasa a través de él.
¿Qué es una pérdida suspendida?
Una pérdida diferida es una pérdida de capital que no se puede realizar en un año fiscal determinado debido a limitaciones de actividad pasiva. Por lo tanto, estas pérdidas quedan «suspendidas» hasta que puedan compensarse con ingresos pasivos en un año fiscal futuro. Las pérdidas diferidas surgen de actividades pasivas y solo pueden trasladarse a períodos futuros, lo que se conoce como pérdidas de capital transferidas.
Resultados clave
- Una pérdida diferida es una pérdida de capital incurrida en el año actual o anterior pero que no puede realizarse hasta el año siguiente.
- Normalmente, las pérdidas de capital se deducen de las ganancias de capital o, en algunos casos, de los ingresos ordinarios.
- Las pérdidas de capital amortizables son el importe neto de las pérdidas de capital que se trasladarán a años fiscales futuros.
Comprender las pérdidas suspendidas
Aunque muchas pérdidas incurridas en un año fiscal determinado pueden deducirse en el año en que surgieron, las pérdidas obtenidas de actividades pasivas solo pueden usarse para compensar ingresos o ganancias obtenidas de otras actividades pasivas.
Estas reglas, establecidas por el Servicio de Impuestos Internos (IRS), se conocen como reglas de pérdida de actividad pasiva (PAL). Los inversores no pueden utilizar las pérdidas incurridas en actividades generadoras de ingresos en las que no participan materialmente para compensar los ingresos ordinarios. Los ingresos provenientes del alquiler de propiedades generalmente se consideran ingresos pasivos, incluso si usted tiene una contribución financiera para su gestión. Sin embargo, si calificas como profesional inmobiliario, tu participación no se clasifica como pasiva.
Cómo funcionan las pérdidas suspendidas
Las pérdidas pasivas son deducibles sólo en la medida de los ingresos pasivos. Cuando una pérdida pasiva incurrida excede el ingreso pasivo obtenido, el exceso de pérdida puede suspenderse y trasladarse indefinidamente hasta que el negocio tenga suficientes ingresos pasivos para cubrir la pérdida diferida o hasta que el negocio cese.
Básicamente, cualquier pérdida que exceda los ingresos pasivos se denomina pérdida suspendida. Por ejemplo, si un contribuyente tiene una pérdida pasiva de $8,000 y un ingreso pasivo de $3,500, su pérdida diferida será de $4,500.
Un contribuyente que enajene íntegramente su participación en una actividad pasiva podrá deducir el importe total de la pérdida suspendida restante para esa actividad en ese momento. Siguiendo nuestro ejemplo anterior, si un individuo arrastra la pérdida diferida durante cinco años, después de los cuales dispone de su participación en la actividad, puede deducir los $4,500 completos.
Las pérdidas diferidas incurridas como resultado de la enajenación de un interés pasivo están sujetas al límite anual de pérdida de capital.
Las pérdidas diferidas también se pueden utilizar para compensar los ingresos obtenidos en el año siguiente que resulten de una participación significativa en las actividades que inicialmente dieron lugar a la pérdida. En este caso, las pérdidas derivadas de actividades en las que el contribuyente participa materialmente están sujetas a las reglas de riesgo en lugar de a las reglas PAL.
Por ejemplo, si un contribuyente tiene una pérdida contingente de $6,000 en un año como resultado de una actividad pasiva, y luego participa sustancialmente en esa actividad el año siguiente y gana $10,000, entonces la pérdida diferida se puede aplicar a los $6,000 de ingresos del trabajo. , dejando al contribuyente con $4,000 de ingreso declarado para el año.
Ejemplo de pérdidas suspendidas
Un caso famoso de pérdidas diferidas que dieron lugar a una reducción de la obligación tributaria ocurrió con el expresidente Donald Trump. De acuerdo con New York TimesLas declaraciones de impuestos de Donald Trump de 1995 «reportaron una pérdida de 915,7 millones de dólares, lo que le otorgó una deducción fiscal tan significativa que podría permitirle evitar legalmente el pago de impuestos federales sobre la renta sobre cientos de millones de dólares en ingresos a lo largo de casi dos décadas».
Preguntas Frecuentes
1. ¿Qué es una pérdida suspendida?
Una pérdida diferida es una pérdida de capital que no se puede realizar en un año fiscal determinado debido a limitaciones de actividad pasiva. Por lo tanto, estas pérdidas quedan «suspendidas» hasta que puedan compensarse con ingresos pasivos en un año fiscal futuro.
2. ¿Cómo funcionan las pérdidas suspendidas?
Las pérdidas pasivas son deducibles sólo en la medida de los ingresos pasivos. Cuando una pérdida pasiva incurrida excede el ingreso pasivo obtenido, el exceso de pérdida puede suspenderse y trasladarse indefinidamente hasta que el negocio tenga suficientes ingresos pasivos para cubrir la pérdida diferida o hasta que el negocio cese.
3. ¿Cuál es un ejemplo famoso de pérdidas suspendidas?
Un caso famoso de pérdidas diferidas que dieron lugar a una reducción de la obligación tributaria ocurrió con el expresidente Donald Trump. De acuerdo con New York TimesLas declaraciones de impuestos de Donald Trump de 1995 «reportaron una pérdida de 915,7 millones de dólares, lo que le otorgó una deducción fiscal tan significativa que podría permitirle evitar legalmente el pago de impuestos federales sobre la renta sobre cientos de millones de dólares en ingresos a lo largo de casi dos décadas».
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