Definicion de Pérdida pasiva: significado, descripción general, tipos de inversión
La **pérdida pasiva** se refiere a las pérdidas sufridas por un inversor debido a factores externos, como fluctuaciones del mercado o mal desempeño de la inversión. Existen diferentes **tipos de inversión** que pueden resultar en pérdida pasiva, como acciones, bonos y bienes raíces.
¿Qué es la pérdida pasiva?
Una pérdida pasiva es una pérdida financiera que surge de una inversión en cualquier empresa comercial o comercial en la que el inversionista no es un participante importante.
Resultados clave
- Una pérdida pasiva es cuando un inversionista que es un participante intangible en una empresa comercial o comercial sufre una pérdida financiera.
- Las pérdidas pasivas pueden surgir de una variedad de negocios, incluido el arrendamiento de equipos, el alquiler de bienes raíces, las sociedades limitadas, las corporaciones S, las compañías de responsabilidad limitada y las empresas unipersonales en las que el contribuyente no tiene ningún interés material.
- En comparación, los ingresos y pérdidas no pasivos implican actividades comerciales en las que el contribuyente/inversor es un participante activo y material.
- Un contribuyente puede amortizar pérdidas pasivas con cargo a ingresos pasivos.
- Para reclamar pérdidas pasivas, un contribuyente debe utilizar el formulario 8582 del IRS: Limitaciones de pérdidas por actividades pasivas.
Comprender las pérdidas pasivas
Las pérdidas pasivas pueden surgir de inversiones en propiedades de alquiler, asociaciones comerciales u otras actividades en las que el inversionista no participa materialmente. Para ser considerado un participante intangible, el inversionista no puede estar activo o involucrado de manera continua y sustancial en la actividad empresarial.
El propietario de la propiedad de alquiler o el socio comanditario pueden reclamar una pérdida pasiva en función de su interés proporcional en la sociedad. Las pérdidas pasivas sólo pueden amortizarse con beneficios pasivos. Las pérdidas pasivas pueden incluir pérdidas por la venta de un negocio o propiedad pasiva además de gastos que exceden los ingresos. Cuando las pérdidas exceden los ingresos de actividades pasivas, el resto de la pérdida puede trasladarse al siguiente año fiscal, siempre que existan algunos ingresos pasivos que puedan amortizarse.
Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), existen dos tipos de actividades pasivas:
- Actividad empresarial o mercantil en la que el contribuyente no participa de forma significativa durante el año
- Actividades de alquiler (incluso aquellas en las que el contribuyente tenga una participación material), salvo que el contribuyente sea un profesional inmobiliario.
En comparación, una actividad no pasiva es un negocio en el que el contribuyente opera “de manera regular, continua y sustancial”. El IRS especifica que los ingresos de actividades pasivas no incluyen ingresos de cartera (como dividendos, anualidades, intereses y regalías) ni ingresos de servicios personales (como salarios, comisiones o ingresos de trabajo por cuenta propia de un negocio o actividad comercial en la que el contribuyente acepta una participación significativa). Las pérdidas pasivas pueden reclamarse en Formulario 8582 del IRS: Limitaciones de pérdidas por inactividad.
En una declaración de impuestos, los ingresos y las pérdidas se dividen en dos categorías: pasivas y no pasivas. Los socios comanditarios son generalmente pasivos, dadas las limitaciones de las pruebas de participación material. Dada la naturaleza de las sociedades en comandita, los participantes suelen soportar pérdidas o ganancias pasivas de ellas. Aunque un contribuyente puede necesitar más de un formulario o programa impositivo para declarar sus actividades pasivas, sólo se debe utilizar el Formulario 8582 para declarar las pérdidas de actividades pasivas.
Pérdida no pasiva
En comparación, los ingresos y pérdidas no pasivos implican actividades comerciales en las que el contribuyente/inversor es un participante activo y material. Esto puede incluir salarios, ingresos por comisiones 1099, ingresos de cartera o inversiones, o cualquier otro ingreso que se considere no pasivo. Los ingresos de la cartera pueden incluir regalías, dividendos, ingresos por intereses, ganancias y pérdidas sobre acciones, ganancias de lotería, pensiones y otras propiedades mantenidas con fines de inversión.
Según el IRS, los contribuyentes no deben utilizar el Formulario 8582 para contabilizar ingresos y pérdidas de actividades que no sean pasivas. En cambio, los contribuyentes deben ingresarlos en los formularios o tablas que suelen utilizar.
Tipos de actividades pasivas por pérdidas.
Normalmente, las pérdidas (y ganancias) pasivas pueden estar asociadas con las siguientes actividades:
- Arrendamiento de equipos
- Propiedades en alquiler (aunque hay excepciones)
- Emprendimiento individual o agricultura en la que el contribuyente no tiene participación material
- Sociedades de Responsabilidad Limitada (aunque hay algunas excepciones)
- Sociedades, corporaciones S y compañías de responsabilidad limitada en las que el contribuyente no tiene ningún interés material
Si usted estuvo involucrado en el arrendamiento de bienes raíces como profesional inmobiliario, esta actividad no se considera una actividad pasiva. Para calificar como profesional de bienes raíces para cualquier año fiscal según las reglas del IRS, debe cumplir con estos dos requisitos:
- Más del 50% de los servicios personales que realizó durante el año fiscal, en todas las profesiones o negocios, se realizaron en bienes raíces o transacciones en las que estuvo sustancialmente involucrado.
- Durante el año fiscal, realizó más de 750 horas de servicios en bienes raíces o transacciones en las que estuvo sustancialmente involucrado.
Si no está seguro de si una pérdida debe clasificarse como pasiva o no, vale la pena consultar con un contador profesional para asegurarse de que sus impuestos se presenten correctamente.
Preguntas Frecuentes
1. ¿Qué es la pérdida pasiva?
Una pérdida pasiva es una pérdida financiera que surge de una inversión en cualquier empresa comercial o comercial en la que el inversionista no es un participante importante.
2. ¿Cuáles son las actividades que pueden generar pérdidas pasivas?
Las pérdidas pasivas pueden surgir de una variedad de negocios, incluido el arrendamiento de equipos, el alquiler de bienes raíces, las sociedades limitadas, las corporaciones S, las compañías de responsabilidad limitada y las empresas unipersonales en las que el contribuyente no tiene ningún interés material.
3. ¿Cuál es la diferencia entre pérdidas pasivas y no pasivas?
En comparación, los ingresos y pérdidas no pasivos implican actividades comerciales en las que el contribuyente/inversor es un participante activo y material, como salarios, ingresos por comisiones 1099, ingresos de cartera o inversiones.
¿Problemas o dudas? Te ayudamos
Si quieres estar al día, suscríbete a nuestra newsletter y síguenos en Instagram. Si quieres recibir soporte para cualquier duda o problema, no dude en ponerse en contacto con nosotros en info@wikieconomia.org.