Liberación Personal: Explicación y Aplicación

¿Qué es la liberación personal?

La exención personal fue una exención del impuesto federal sobre la renta hasta 2017. La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 eliminó la exención personal para los años fiscales 2018 a 2025. Se pretendía que la exención fuera un nivel de subsistencia, que estuviera libre de impuestos y proporcionara una exención para cada persona que el contribuyente mantuviera. Un contribuyente puede reclamar una exención personal para él, su cónyuge y sus dependientes calificados.

Para el año fiscal 2017, la exención personal fue de $4,050 por persona. A diferencia de las deducciones, la exención personal estaba disponible para todos los contribuyentes, independientemente de sus gastos.

No habrá exenciones personales entre 2018 y 2025 debido a las nuevas leyes tributarias. Sin embargo, la deducción estándar para la mayoría de los contribuyentes se duplicó durante este período. La deducción estándar más alta elimina la necesidad de que muchos contribuyentes detallan las deducciones. Sin embargo, varía según la condición del contribuyente y no permite exenciones adicionales para dependientes.

Comprender las excepciones personales

La exención personal se calculó contando a todos los miembros elegibles del hogar y multiplicando por el monto en dólares de cada exención enumerada en el estado civil para efectos de la declaración. Un solicitante puede reclamar una exención personal para sí mismo. El cabeza de familia se recuperó y pudo reclamar a cada dependiente. Aquellos que presentaron una solicitud conjunta recibieron crédito para ellos, su cónyuge y cada dependiente calificado.

Finalmente, los contribuyentes casados ​​que presentan una declaración por separado pueden reclamarse a sí mismos, a sus dependientes y a su cónyuge, siempre que el cónyuge no tenga ingresos brutos y no sea reclamado como dependiente por ningún otro contribuyente. Para calificar para la exención de dependiente, el dependiente debe ser un hijo calificado o un pariente calificado.

Aplicación de la exención personal

La exención personal estaba disponible para todos los contribuyentes que no pudieran ser considerados dependientes de los impuestos de otra persona. Por ejemplo, un estudiante universitario que recibió más de la mitad de su apoyo financiero de sus padres no podría reclamar la exención de impuestos para sí mismo porque sus padres podrían reclamarlo como dependiente. No importaba si los padres realmente lo hacían; porque podrían hacerlo, el estudiante no sería elegible para una exención personal.

La exención personal estaba sujeta a una eliminación gradual (PEP), que redujo gradualmente la exención personal de los contribuyentes de altos ingresos en un 2% por cada $2,500 o porción del ingreso bruto ajustado (AGI) que exceda los $261,500 para los contribuyentes solteros, 287,650 Dólares estadounidenses para declarantes cabeza de hogar. y $313,800 para declarantes conjuntos. Se eliminó por completo para los contribuyentes con un AGI superior a $436,300.

La exención personal fue una deducción por debajo de la línea restada de su ingreso bruto ajustado (AGI) para reducir su ingreso imponible y, en última instancia, sus impuestos en proporción a su categoría impositiva. Esta reducción de la renta imponible hizo que su valor variara en función de su tipo impositivo marginal. Si tuviera una exención personal de $4,050, su ahorro fiscal sería de $608 al 15% y $1,418 al 35%. Esta diferencia de valor aumenta a medida que los impuestos sobre la renta se vuelven más progresivos.