Definicion de Definición de la Sección 1031 y Reglas de Intercambio de la Sección 1031
La Sección 1031 del código de impuestos permite a los contribuyentes diferir impuestos sobre ganancias de capital al intercambiar ciertos tipos de propiedades de inversión. Las reglas de intercambio de la Sección 1031 establecen los requisitos y limitaciones para calificar para esta exención fiscal.
¿Qué es la Sección 1031?
La Sección 1031 es una disposición del Código de Rentas Internas (IRC) que permite a las empresas o propietarios de propiedades de inversión diferir los impuestos federales sobre ciertos intercambios de bienes raíces.
Esta disposición la utilizan los inversores que venden una propiedad y reinvierten las ganancias en una o más propiedades. No está disponible para compradores o vendedores de viviendas personales para uso propio.
Los intercambios calificados de la Sección 1031 se denominan intercambios 1031, intercambios similares o intercambios Starker. La Sección 1031 a veces se denomina la “laguna jurídica de Starker”.
Resultados clave
- La Sección 1031 permite a los inversores en bienes raíces comerciales diferir los impuestos sobre las ganancias de las propiedades que venden para recaudar dinero para comprar otras propiedades.
- A esto a veces se le llama la laguna jurídica de Starker porque la venta y la compra no tienen que ser simultáneas para calificar para el aplazamiento de impuestos.
- Los beneficios de la Sección 1031 no están disponibles para vendedores y compradores de viviendas unifamiliares.
Comprender la Sección 1031
El nombre «Starker Loophole» se convirtió en ley después de que un tribunal dictaminara en 1979 que un acuerdo para intercambiar propiedades dentro de un período de tiempo específico era esencialmente lo mismo que una transferencia simultánea de propiedades.
Anteriormente, la definición de laguna jurídica era mucho más amplia. Antes del 31 de diciembre de 2017, dicha propiedad podría ser cualquier propiedad personal real o tangible mantenida con fines comerciales o de inversión, incluidas franquicias, arte, equipos, acciones, valores, participaciones sociales y certificados de fideicomiso. e intereses beneficiosos.
Para los intercambios 1031 celebrados después del 31 de diciembre de 2017, la única propiedad permitida es la propiedad comercial o de inversión.
Reglas para usar la Sección 1031
La sección 1031 difiere el impuesto sobre los intercambios oportunos de bienes similares. Para estructurar adecuadamente un intercambio 1031, hay una serie de pasos importantes que debe seguir:
- Los bienes inmuebles adquiridos con los fondos recibidos deben ser homogéneos.
- Se debe pagar impuesto sobre cualquier “carga” en el año del intercambio 1031. La carga es el valor agregado al intercambio que no es inmueble.
- Una vez que se vende una propiedad comercial o de inversión, las propiedades similares deben identificarse dentro de los 45 días y comprarse dentro de los 180 días.
Acerca de bienes raíces similares
La sección 1031 define la propiedad del mismo tipo como propiedad mantenida para uso productivo en un comercio o negocio o con fines de inversión. La sección 1031 difiere el impuesto cuando esa propiedad se intercambia en un intercambio 1031 adecuadamente estructurado por propiedad similar que continúa utilizándose para uso productivo en un comercio o negocio o para inversión.
Acerca de «Botovka»
La Sección 1031 permite a un inversionista transferir o recibir efectivo u otros bienes no similares además de los bienes inmuebles similares que se intercambian. Estos complementos de transacción proporcionados o recibidos en un intercambio 1031 se denominan «botas».
Para calificar, un inversionista debe utilizar los ingresos de la venta de bienes raíces para una nueva inversión inmobiliaria dentro de los 180 días o la fecha límite de presentación de una declaración de impuestos.
La carga da como resultado una ganancia o pérdida imponible en el año del intercambio. El monto imponible que no se difiere según la Sección 1031 es el monto de la carga.
El monto imponible diferido bajo la Sección 1031 es la ganancia o pérdida de capital sobre la propiedad de tipo similar intercambiada.
Plazos de cambio
La Sección 1031 le otorga a un contribuyente que vende una propiedad comercial o de inversión 45 días calendario desde el cierre para identificar hasta tres (y bajo ciertas circunstancias, cuatro o más) propiedades de reemplazo similares.
El reemplazo debe comprarse y completarse el intercambio 1031 a más tardar 180 días calendario o la fecha de vencimiento (con extensión) de la declaración del contribuyente, lo que ocurra primero.
Intercambio de informes 1031
Aunque el impuesto se difiere y no se reconoce ninguna ganancia o pérdida, se debe informar el intercambio 1031. Formulario 8824Intercambio similar. Las instrucciones del formulario explican cómo informar los detalles del intercambio 1031.
La ganancia reconocida en la carga se informa en el Formulario 8949, Anexo D (Formulario 1040) o Formulario 4797, según corresponda. Si es necesario recuperar la depreciación, es posible que esta ganancia reconocida deba declararse como ingreso ordinario.
El proceso de intercambio 1031 es muy complejo y los errores pueden generar costos importantes. Teniendo esto en cuenta, hay beneficios al trabajar con una empresa acreditada de intercambio de servicio completo 1031. En general, estas empresas son menos costosas que los abogados que cobran por hora y contratar a una empresa que tenga un historial comprobado en el manejo de estos Los tipos de transacciones pueden garantizar que su intercambio similar cumpla con los requisitos del código tributario.
Preguntas Frecuentes
1. ¿Qué es la Sección 1031?
2. ¿Quiénes pueden aprovechar la Sección 1031?
3. ¿Cuáles son las reglas para usar la Sección 1031?
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