Definicion de W-8BEN: Cuándo utilizar otros tipos de formularios de impuestos W-8
Resume de la forma mas breve posible la definición técnica de este título. Utiliza muchas negritas utilizando HTML tag W-8BEN: Cuándo utilizar otros tipos de formularios de impuestos W-8
¿Qué son los formularios W-8?
Los formularios W-8 son formularios del Servicio de Impuestos Internos (IRS) que las personas y entidades extranjeras deben presentar para verificar su país de residencia a efectos fiscales, certificando que califican para una tasa de retención más baja.
Aunque los formularios W-8 son emitidos por el IRS, se proporcionan únicamente a los pagadores o agentes retenedores y no al IRS. No enviar el formulario puede resultar en una retención de impuestos a la tasa total del 30% que se aplica a entidades extranjeras.
Resultados clave
- Los formularios W-8 son utilizados por personas o entidades extranjeras para reclamar la exención de ciertos impuestos.
- Hay cinco formularios W-8: W-8BEN, W-8BEN-E, W-8ECI, W-8EXP y W-8IMY.
- El formulario W-8IMY lo utilizan los intermediarios que reciben pagos de retención en nombre de un extranjero o como entidad intermediaria.
- Elegir cuál usar depende de si es un individuo o una empresa, el tipo de ingresos que obtiene y si es una organización que califica para un tratamiento fiscal especial.
- Todos los formularios W-8 son válidos durante el año en que se firman y durante tres años calendario completos a partir de entonces.
¿Quién puede presentar los formularios W-8?
Los formularios W-8 los completan personas o entidades extranjeras que no tienen ciudadanía o residencia estadounidense pero que han trabajado en los Estados Unidos o han recibido ingresos en los Estados Unidos. Esto se aplica generalmente a empresas con residencia permanente en el extranjero y a extranjeros no residentes.
Por ejemplo, un extranjero no residente que recibe intereses o dividendos sobre valores emitidos en los EE. UU. probablemente presentará el formulario W-8BEN, mientras que una organización extranjera sin fines de lucro con operaciones en los EE. UU. puede necesitar presentar el formulario W-8ECI. Es posible que los antiguos residentes de EE. UU. que reciben ingresos de jubilación o que ocasionalmente realizan trabajos independientes para clientes en EE. UU. también deban presentar un formulario para reducir sus retenciones de impuestos. Un ciudadano estadounidense o un extranjero residente nunca tendrá que completar un Formulario W-8.
Las personas o entidades extranjeras que obtienen ingresos en los EE. UU. deben pagar un impuesto del 30% sobre ciertos tipos de ingresos. El formulario W-8 recopilará información sobre quién es el individuo o la empresa, de dónde es y los tipos de ingresos obtenidos.
Cómo presentar los formularios W-8
Hay cinco formularios W-8. Estos formularios son solicitados y mantenidos por los pagadores o agentes retenedores, no por el IRS.
La versión del formulario utilizado está determinada tanto por si el declarante es una persona física o jurídica como por la naturaleza de los ingresos que recibió. Los formularios son válidos durante el año en que se firman y tres años calendario posteriores. Así, el acuerdo W-8BEN firmado el 25 de enero de 2022 tendrá vigencia hasta el 31 de diciembre de 2025.
Los moldes de la serie W-8 son bastante complejos. Si bien requieren información básica como nombre, país de origen y número de identificación del contribuyente (TIN), también solicitan contactos de quienes el declarante recibe ingresos declarables. A menudo recurren a profesionales en busca de ayuda para cumplimentarlos.
Los formularios W-9 también son formularios del IRS que se utilizan para proporcionar o verificar el nombre, la dirección y el número de identificación del contribuyente (TIN) de una persona. Los formularios W-9 solo se requieren para ciudadanos estadounidenses, extranjeros residentes o entidades estadounidenses.
Tipos de formularios W-8
A continuación se detallan cinco tipos de formularios W-8 y las circunstancias bajo las cuales deben usarse.
Formulario W-8BEN
El formulario W-8BEN (Certificado de estatus extranjero de beneficiario efectivo para la retención y declaración de impuestos de EE. UU.) debe ser presentado por personas extranjeras que reciben ciertos tipos de ingresos en los Estados Unidos. El formulario, a veces denominado “certificado de condición de extranjero”, establece que el individuo es a la vez extranjero y propietario del negocio en cuestión.
Las personas extranjeras generalmente pagan impuestos a una tasa del 30% sobre ciertos tipos de ingresos y ganancias de capital que reciben de los contribuyentes estadounidenses, que incluyen:
- Interés
- Dividendos
- Alquilar
- Realeza
- Premios
- Anualidades
- Compensación por servicios prestados.
El formulario también le ayudará a reclamar una reducción o exención de la retención estadounidense si reside en un país con el que Estados Unidos tiene un tratado de impuesto sobre la renta y los ingresos que recibe están sujetos a ese tratado.
Las personas extranjeras deben proporcionar el formulario W-8BEN al agente retenedor o al pagador si son el beneficiario efectivo de los ingresos sujetos a retención. Debe enviar el formulario independientemente de si está reclamando una reducción de retención de impuestos.
Las personas deben enviar el formulario al pagador o al agente de retención antes de recibir ingresos o crédito de ellos. No proporcionar el Formulario W-8BEN puede resultar en el pago de la tasa total del 30% o de la tasa de retención adicional según la Sección 3406.
El formulario W-8BEN lo utilizan personas extranjeras que reciben ingresos no comerciales de los EE. UU., mientras que el formulario W-8BEN-E lo utilizan entidades extranjeras que reciben este tipo de ingresos.
Formulario W-8BEN-E
El formulario W-8BEN-E también se denomina Certificado de condición de extranjero del beneficiario efectivo para la retención y la declaración de impuestos en los EE. UU., pero lo presentan entidades extranjeras y no individuos.
Al igual que con los extranjeros que obtienen ciertos tipos de ingresos, el pagador o el agente retenedor en los Estados Unidos generalmente retiene el dinero recibido por una empresa extranjera a una tasa del 30%. Sin embargo, el formulario permite a una empresa extranjera reclamar impuestos reducidos si su país de residencia tiene un tratado fiscal con los Estados Unidos.
Las empresas fuera de los EE. UU. deben proporcionar el formulario W-8BEN-E para las mismas fuentes de ingresos que requerirían que un individuo presentara el formulario W-8BEN. Las entidades extranjeras que no proporcionen un formulario W-8BEN-E exacto cuando sea necesario generalmente tendrán que pagar la tasa impositiva completa del 30%.
Formulario W-8ECI
El formulario W-8ECI es un “Certificado de reclamación de extranjero para exención de retención sobre ingresos realmente relacionados con la realización de una actividad comercial o empresarial en los Estados Unidos”. Lo presentan personas extranjeras que se dedican a una actividad comercial o negocio en los Estados Unidos y reciben ingresos de fuentes estadounidenses. Estos ingresos generalmente se consideran «ingresos efectivamente conectados» (ECI), independientemente de si existe una conexión entre los ingresos y una actividad comercial o negocio realizado en los Estados Unidos en un año en particular.
Es importante tener en cuenta que ECI no está sujeto a la deducción del 30% que se aplica a los intereses, el alquiler y otros ingresos no comerciales. En cambio, después de restar las deducciones aplicables, se grava a la tasa progresiva que pagan los ciudadanos estadounidenses y los extranjeros residentes. Si su trabajo está cubierto por un tratado con los EE. UU., se le aplicarán impuestos a la tasa más baja según ese tratado.
En la mayoría de los casos, debe dedicarse a una actividad comercial o negocio en los Estados Unidos en algún momento durante el año fiscal para poder clasificar los ingresos como ECI. Esto ocurriría si, por ejemplo, el individuo extranjero realizó servicios personales en los Estados Unidos durante el año. Además, el dinero recibido por un extranjero a través de una inversión en una sociedad que realiza una actividad comercial o empresarial en los Estados Unidos también se tratará como ECI.
Sin embargo, no se considera que los extranjeros cuyos únicos ingresos en los EE. UU. se basen en la negociación de valores o productos básicos a través de un corredor estadounidense estén involucrados en comercio o negocios con los Estados Unidos. Por tanto, no estarán sujetos al régimen fiscal de la ICE.
Formulario W-8EXP
El formulario W-8EXP es una “Certificación de un gobierno extranjero u otra entidad extranjera para retener impuestos y declarar impuestos en los Estados Unidos” y algunos beneficiarios lo utilizan para reclamar una reducción o eliminación de las retenciones fiscales. Estos incluyen gobiernos extranjeros, fundaciones y organizaciones exentas de impuestos, así como gobiernos de propiedad estadounidense o bancos centrales emisores extranjeros.
Para recibir un descuento o exención de retención, una organización debe calificar según el código del IRS 115(2), 501(c), 892, 895 o 1443(b). Si ninguna de estas excepciones aplica, la entidad debe presentar el Formulario W-8BEN o W-8ECI (si recibió “ingresos efectivamente relacionados”).
Al igual que otros formularios W-8, el formulario W-8EXP debe enviarse al pagador o al agente de retención antes de que se le paguen los ingresos. No hacerlo puede resultar en una retención de impuestos a la tasa del 30%, la tasa de retención de reserva o la tasa impositiva ECI.
Formulario W-8IMY
El formulario W-8IMY es una «Certificación de un intermediario extranjero, una entidad de transferencia extranjera o ciertas sucursales de los EE. UU. para la retención y la declaración de impuestos de los EE. UU.» El propósito del formulario es certificar que la persona o entidad recibió pagos sujetos a impuestos en nombre del extranjero o como entidad intermediaria. El formulario está destinado a intermediarios y no debe ser utilizado por los propietarios beneficiarios de la empresa.
Ejemplos de organizaciones que deben presentar el formulario W-8IMY incluyen:
- Entidades extranjeras o una filial extranjera de una persona estadounidense que certifique que es un intermediario calificado (QI) que actúa en una cuenta diferente y proporcione la declaración de retención requerida según los capítulos tres y cuatro del Código del IRS.
- Afiliados estadounidenses que actúan como intermediarios y desean certificar que son tratados como personas estadounidenses según las leyes fiscales o documentar el recibo de pagos para los cuales proporcionarán una declaración de retención de impuestos.
- Organizaciones de flujo que deseen reclamar beneficios fiscales en virtud del tratado o confirmar que proporcionarán una declaración de retención de impuestos si es necesario.
Para obtener una lista completa de las personas o entidades que deben presentar el formulario, consulte las instrucciones del IRS para el formulario W-8IMY. Se deben incluir copias de las declaraciones de gravamen y otras pruebas documentales con el formulario cuando lo envíe.
¿Qué es W-8BEN?
El formulario W-8BEN lo presentan personas extranjeras que obtienen ingresos en los EE. UU. El formulario establece que la persona es un individuo extranjero y propietario del negocio especificado. El W-8BEN se llama Certificado de Estatus Extranjero.
¿Quién debe completar el formulario W-8BEN?
El formulario W-8BEN lo utilizan personas extranjeras que reciben ingresos de fuente estadounidense. El formulario W-8BEN lo presentan únicamente personas no estadounidenses, no ciudadanos estadounidenses. Además, el formulario está destinado únicamente a personas físicas; las personas jurídicas rellenan el formulario W-8BEN-E.
¿Cómo obtengo mi W-8BEN?
El formulario W-8BEN lo envía la empresa que realiza los pagos al individuo. El formulario debe devolverse a la empresa u organización que envió el formulario W-8BEN, no al IRS. Tampoco está destinado a fines de declaración de impuestos. Generalmente, el formulario debe enviarse antes de realizar el primer pago.
¿Por qué se necesita W-8BEN-E?
W-8BEN-E se utiliza para empresas, a diferencia de W-8BEN, que es sólo para particulares. Se requiere el formulario W-8BEN-E porque las empresas extranjeras están sujetas a la misma tasa de retención de impuestos que las personas físicas: 30%. Sin embargo, las empresas, al igual que los individuos, también pueden calificar para una tasa impositiva reducida. El W-8BEN-E ayuda a determinar la elegibilidad para tarifas reducidas.
Línea de fondo
Hay cinco tipos de formularios W-8 del IRS. Estos formularios son utilizados por personas físicas o jurídicas extranjeras. Los formularios se entregan al pagador o al agente retenedor, no al IRS. Los formularios varían, pero la información clave solicitada incluye el nombre, la dirección y el número de identificación del contribuyente de la persona o entidad.
Preguntas Frecuentes
Incluye tres preguntas frecuentes sobre el contenido dando sus respuestas. Utiliza muchas negritas utilizando HTML tag
¿Qué son los formularios W-8?
Los formularios W-8 son formularios del Servicio de Impuestos Internos (IRS) que las personas y entidades extranjeras deben presentar para verificar su país de residencia a efectos fiscales, certificando que califican para una tasa de retención más baja.
Aunque los formularios W-8 son emitidos por el IRS, se proporcionan únicamente a los pagadores o agentes retenedores y no al IRS. No enviar el formulario puede resultar en una retención de impuestos a la tasa total del 30% que se aplica a entidades extranjeras.
Resultados clave
- Los formularios W-8 son utilizados por personas o entidades extranjeras para reclamar la exención de ciertos impuestos.
- Hay cinco formularios W-8: W-8BEN, W-8BEN-E, W-8ECI, W-8EXP y W-8IMY.
- El formulario W-8IMY lo utilizan los intermediarios que reciben pagos de retención en nombre de un extranjero o como entidad intermediaria.
- Elegir cuál usar depende de si es un individuo o una empresa, el tipo de ingresos que obtiene y si es una organización que califica para un tratamiento fiscal especial.
- Todos los formularios W-8 son válidos durante el año en que se firman y durante tres años calendario completos a partir de entonces.
¿Quién puede presentar los formularios W-8?
Los formularios W-8 los completan personas o entidades extranjeras que no tienen ciudadanía o residencia estadounidense pero que han trabajado en los Estados Unidos o han recibido ingresos en los Estados Unidos. Esto se aplica generalmente a empresas con residencia permanente en el extranjero y a extranjeros no residentes.
Por ejemplo, un extranjero no residente que recibe intereses o dividendos sobre valores emitidos en los EE. UU. probablemente presentará el formulario W-8BEN, mientras que una organización extranjera sin fines de lucro con operaciones en los EE. UU. puede necesitar presentar el formulario W-8ECI. Es posible que los antiguos residentes de EE. UU. que reciben ingresos de jubilación o que ocasionalmente realizan trabajos independientes para clientes en EE. UU. también deban presentar un formulario para reducir sus retenciones de impuestos. Un ciudadano estadounidense o un extranjero residente nunca tendrá que completar un Formulario W-8.
Las personas o entidades extranjeras que obtienen ingresos en los EE. UU. deben pagar un impuesto del 30% sobre ciertos tipos de ingresos. El formulario W-8 recopilará información sobre quién es el individuo o la empresa, de dónde es y los tipos de ingresos obtenidos.
Cómo presentar los formularios W-8
Hay cinco formularios W-8. Estos formularios son solicitados y mantenidos por los pagadores o agentes retenedores, no por el IRS.
La versión del formulario utilizado está determinada tanto por si el declarante es una persona física o jurídica como por la naturaleza de los ingresos que recibió. Los formularios son válidos durante el año en que se firman y tres años calendario posteriores. Así, el acuerdo W-8BEN firmado el 25 de enero de 2022 tendrá vigencia hasta el 31 de diciembre de 2025.
Los moldes de la serie W-8 son bastante complejos. Si bien requieren información básica como nombre, país de origen y número de identificación del contribuyente (TIN), también solicitan contactos de quienes el declarante recibe ingresos declarables. A menudo recurren a profesionales en busca de ayuda para cumplimentarlos.
Los formularios W-9 también son formularios del IRS que se utilizan para proporcionar o verificar el nombre, la dirección y el número de identificación del contribuyente (TIN) de una persona. Los formularios W-9 solo se requieren para ciudadanos estadounidenses, extranjeros residentes o entidades estadounidenses.
Tipos de formularios W-8
A continuación se detallan cinco tipos de formularios W-8 y las circunstancias bajo las cuales deben usarse.
Formulario W-8BEN
El formulario W-8BEN (Certificado de estatus extranjero de beneficiario efectivo para la retención y declaración de impuestos de EE. UU.) debe ser presentado por personas extranjeras que reciben ciertos tipos de ingresos en los Estados Unidos. El formulario, a veces denominado “certificado de condición de extranjero”, establece que el individuo es a la vez extranjero y propietario del negocio en cuestión.
Las personas extranjeras generalmente pagan impuestos a una tasa del 30% sobre ciertos tipos de ingresos y ganancias de capital que reciben de los contribuyentes estadounidenses, que incluyen:
- Interés
- Dividendos
- Alquilar
- Realeza
- Premios
- Anualidades
- Compensación por servicios prestados.
El formulario también le ayudará a reclamar una reducción o exención de la retención estadounidense si reside en un país con el que Estados Unidos tiene un tratado de impuesto sobre la renta y los ingresos que recibe están sujetos a ese tratado.
Las personas extranjeras deben proporcionar el formulario W-8BEN al agente retenedor o al pagador si son el beneficiario efectivo de los ingresos sujetos a retención. Debe enviar el formulario independientemente de si está reclamando una reducción de retención de impuestos.
Las personas deben enviar el formulario al pagador o al agente de retención antes de recibir ingresos o crédito de ellos. No proporcionar el Formulario W-8BEN puede resultar en el pago de la tasa total del 30% o de la tasa de retención adicional según la Sección 3406.
El formulario W-8BEN lo utilizan personas extranjeras que reciben ingresos no comerciales de los EE. UU., mientras que el formulario W-8BEN-E lo utilizan entidades extranjeras que reciben este tipo de ingresos.
Formulario W-8BEN-E
El formulario W-8BEN-E también se denomina Certificado de condición de extranjero del beneficiario efectivo para la retención y la declaración de impuestos en los EE. UU., pero lo presentan entidades extranjeras y no individuos.
Al igual que con los extranjeros que obtienen ciertos tipos de ingresos, el pagador o el agente retenedor en los Estados Unidos generalmente retiene el dinero recibido por una empresa extranjera a una tasa del 30%. Sin embargo, el formulario permite a una empresa extranjera reclamar impuestos reducidos si su país de residencia tiene un tratado fiscal con los Estados Unidos.
Las empresas fuera de los EE. UU. deben proporcionar el formulario W-8BEN-E para las mismas fuentes de ingresos que requerirían que un individuo presentara el formulario W-8BEN. Las entidades extranjeras que no proporcionen un formulario W-8BEN-E exacto cuando sea necesario generalmente tendrán que pagar la tasa impositiva completa del 30%.
Formulario W-8ECI
El formulario W-8ECI es un “Certificado de reclamación de extranjero para exención de retención sobre ingresos realmente relacionados con la realización de una actividad comercial o empresarial en los Estados Unidos”. Lo presentan personas extranjeras que se dedican a una actividad comercial o negocio en los Estados Unidos y reciben ingresos de fuentes estadounidenses. Estos ingresos generalmente se consideran «ingresos efectivamente conectados» (ECI), independientemente de si existe una conexión entre los ingresos y una actividad comercial o negocio realizado en los Estados Unidos en un año en particular.
Es importante tener en cuenta que ECI no está sujeto a la deducción del 30% que se aplica a los intereses, el alquiler y otros ingresos no comerciales. En cambio, después de restar las deducciones aplicables, se grava a la tasa progresiva que pagan los ciudadanos estadounidenses y los extranjeros residentes. Si su trabajo está cubierto por un tratado con los EE. UU., se le aplicarán impuestos a la tasa más baja según ese tratado.
En la mayoría de los casos, debe dedicarse a una actividad comercial o negocio en los Estados Unidos en algún momento durante el año fiscal para poder clasificar los ingresos como ECI. Esto ocurriría si, por ejemplo, el individuo extranjero realizó servicios personales en los Estados Unidos durante el año. Además, el dinero recibido por un extranjero a través de una inversión en una sociedad que realiza una actividad comercial o empresarial en los Estados Unidos también se tratará como ECI.
Sin embargo, no se considera que los extranjeros cuyos únicos ingresos en los EE. UU. se basen en la negociación de valores o productos básicos a través de un corredor estadounidense estén involucrados en comercio o negocios con los Estados Unidos. Por tanto, no estarán sujetos al régimen fiscal de la ICE.
Formulario W-8EXP
El formulario W-8EXP es una “Certificación de un gobierno extranjero u otra entidad extranjera para retener impuestos y declarar impuestos en los Estados Unidos” y algunos beneficiarios lo utilizan para reclamar una reducción o eliminación de las retenciones fiscales. Estos incluyen gobiernos extranjeros, fundaciones y organizaciones exentas de impuestos, así como gobiernos de propiedad estadounidense o bancos centrales emisores extranjeros.
Para recibir un descuento o exención de retención, una organización debe calificar según el código del IRS 115(2), 501(c), 892, 895 o 1443(b). Si ninguna de estas excepciones aplica, la entidad debe presentar el Formulario W-8BEN o W-8ECI (si recibió “ingresos efectivamente relacionados”).
Al igual que otros formularios W-8, el formulario W-8EXP debe enviarse al pagador o al agente de retención antes de que se le paguen los ingresos. No hacerlo puede resultar en una retención de impuestos a la tasa del 30%, la tasa de retención de reserva o la tasa impositiva ECI.
Formulario W-8IMY
El formulario W-8IMY es una «Certificación de un intermediario extranjero, una entidad de transferencia extranjera o ciertas sucursales de los EE. UU. para la retención y la declaración de impuestos de los EE. UU.» El propósito del formulario es certificar que la persona o entidad recibió pagos sujetos a impuestos en nombre del extranjero o como entidad intermediaria. El formulario está destinado a intermediarios y no debe ser utilizado por los propietarios beneficiarios de la empresa.
Ejemplos de organizaciones que deben presentar el formulario W-8IMY incluyen:
- Entidades extranjeras o una filial extranjera de una persona estadounidense que certifique que es un intermediario calificado (QI) que actúa en una cuenta diferente y proporcione la declaración de retención requerida según los capítulos tres y cuatro del Código del IRS.
- Afiliados estadounidenses que actúan como intermediarios y desean certificar que son tratados como personas estadounidenses según las leyes fiscales o documentar el recibo de pagos para los cuales proporcionarán una declaración de retención de impuestos.
- Organizaciones de flujo que deseen reclamar beneficios fiscales en virtud del tratado o confirmar que proporcionarán una declaración de retención de impuestos si es necesario.
Para obtener una lista completa de las personas o entidades que deben presentar el formulario, consulte las instrucciones del IRS para el formulario W-8IMY. Se deben incluir copias de las declaraciones de gravamen y otras pruebas documentales con el formulario cuando lo envíe.
¿Qué es W-8BEN?
El formulario W-8BEN lo presentan personas extranjeras que obtienen ingresos en los EE. UU. El formulario establece que la persona es un individuo extranjero y propietario del negocio especificado. El W-8BEN se llama Certificado de Estatus Extranjero.
¿Quién debe completar el formulario W-8BEN?
El formulario W-8BEN lo utilizan personas extranjeras que reciben ingresos de fuente estadounidense. El formulario W-8BEN lo presentan únicamente personas no estadounidenses, no ciudadanos estadounidenses. Además, el formulario está destinado únicamente a personas físicas; las personas jurídicas rellenan el formulario W-8BEN-E.
¿Cómo obtengo mi W-8BEN?
El formulario W-8BEN lo envía la empresa que realiza los pagos al individuo. El formulario debe devolverse a la empresa u organización que envió el formulario W-8BEN, no al IRS. Tampoco está destinado a fines de declaración de impuestos. Generalmente, el formulario debe enviarse antes de realizar el primer pago.
¿Por qué se necesita W-8BEN-E?
W-8BEN-E se utiliza para empresas, a diferencia de W-8BEN, que es sólo para particulares. Se requiere el formulario W-8BEN-E porque las empresas extranjeras están sujetas a la misma tasa de retención de impuestos que las personas físicas: 30%. Sin embargo, las empresas, al igual que los individuos, también pueden calificar para una tasa impositiva reducida. El W-8BEN-E ayuda a determinar la elegibilidad para tarifas reducidas.
Línea de fondo
Hay cinco tipos de formularios W-8 del IRS. Estos formularios son utilizados por personas físicas o jurídicas extranjeras. Los formularios se entregan al pagador o al agente retenedor, no al IRS. Los formularios varían, pero la información clave solicitada incluye el nombre, la dirección y el número de identificación del contribuyente de la persona o entidad.
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