Definicion de Tipo impositivo marginal: qué es y cómo calcularlo, con ejemplos
Tipo impositivo marginal: qué es y cómo calcularlo, con ejemplos
¿Cuál es la tasa impositiva marginal?
Su tasa impositiva marginal es la tasa impositiva que paga sobre su ingreso más alto en dólares. La tasa impositiva marginal federal para las personas en los Estados Unidos aumenta a medida que aumentan sus ingresos. El dólar más alto ganado caerá en una categoría impositiva más alta. Esto significa que su tasa impositiva marginal probablemente será más alta que su tasa impositiva efectiva, que es la tasa promedio que paga sobre todos sus ingresos.
Este método de tributación se conoce como tributación progresiva. Su objetivo es gravar a las personas en función de sus ingresos, de modo que aquellos con ingresos más bajos paguen impuestos a una tasa más baja que aquellos con ingresos más altos.
Resultados clave
- La tasa impositiva marginal es la tasa impositiva que se paga sobre el dólar de ingreso más alto.
- Según el método del impuesto progresivo sobre la renta utilizado para el impuesto federal sobre la renta en los Estados Unidos, la tasa impositiva marginal aumenta a medida que aumenta el ingreso.
- Las tasas impositivas marginales se dividen según el nivel de ingresos en siete tramos impositivos.
Comprender la tasa impositiva marginal
Los contribuyentes se dividen en tramos o bandas impositivas en función de sus tipos impositivos marginales. Entre paréntesis se indica el tipo aplicado al incremento de la renta imponible del solicitante. A medida que aumentan los ingresos, el último dólar ganado se gravará a una tasa más alta que el primer dólar ganado, que se gravará a la tasa del tramo impositivo más bajo. El último dólar que gane se gravará a la tasa del tramo más alto, y todo el dinero intermedio se gravará a la tasa del tramo en el que se encuentre.
Las leyes pueden cambiar y afectar las tasas impositivas marginales. Las tasas impositivas marginales de 2023 entraron en vigor en los Estados Unidos con la aprobación de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) el 1 de enero de 2018. Siete tramos: 10%, 15%, 25%, 28%, 33%. , 35% y 39,6% según la ley anterior. El plan TCJA, que se convirtió en ley en diciembre de 2017, conserva la estructura de siete tramos, pero se hicieron ajustes a los porcentajes impositivos y los niveles de ingresos.
Las tasas bajo la TCJA son 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% y 37%.
Impuesto marginal y fijo
Otro tipo de tasa impositiva es la tasa impositiva fija, que algunos estados utilizan para los impuestos estatales sobre la renta. Bajo este sistema tributario, las personas no pagan tantos impuestos como bajo la tasa impositiva marginal. Están sujetos al impuesto sobre la vivienda en todos los ámbitos. Todos pagan la misma tarifa, independientemente del nivel de ingresos.
La mayoría de los sistemas de impuesto único no permiten deducciones y se encuentran en países con economías en crecimiento. Quienes apoyan este sistema tributario lo consideran justo porque grava a todas las personas y empresas con la misma tasa. Quienes se oponen creen que da como resultado que los contribuyentes de altos ingresos paguen menos de lo que deberían pagar por una sociedad justa.
Ejemplo de tasa impositiva marginal
La siguiente tabla muestra las tasas y los niveles de ingresos para tres tipos de declarantes en 2023: solteros, casados, conjuntos y jefes de familia.
| Tasas impositivas del IRS para el año fiscal 2023 | |||
|---|---|---|---|
| Licitación | Para personas solteras con ingresos imponibles de más de | Para cónyuges que presentan una declaración conjunta con ingresos imponibles superiores | Para jefes de hogar con ingresos imponibles superiores |
| 10% | $0 | $0 | $0 |
| 12% | 11.000 dólares estadounidenses | 22.000 dólares estadounidenses | 15.700 dólares estadounidenses |
| 22% | 44.725 dólares estadounidenses | 89.450 dólares estadounidenses | 59.850 dólares estadounidenses |
| 24% | 95.375 dólares estadounidenses | 190.750 dólares estadounidenses | 95.350 dólares estadounidenses |
| 32% | 182.100 dólares estadounidenses | 364.200 dólares estadounidenses | 182.100 dólares estadounidenses |
| 35% | 231.250 dólares estadounidenses | 462.500 dólares estadounidenses | 231.250 dólares estadounidenses |
| 37% | 578.125 dólares EE.UU. | 693.750 dólares estadounidenses | 578.100 dólares EE.UU. |
Las personas que obtienen menores ingresos se ubican en el grupo con la tasa impositiva marginal más baja, mientras que las personas con ingresos más altos se ubican en el grupo con tasas impositivas marginales más altas. Pero el tramo impositivo marginal en el que cae una persona no determina cómo se gravan todos sus ingresos. Los impuestos sobre la renta se calculan progresivamente y cada tramo tiene un rango de ingresos que se grava a esa tasa particular.
Un contribuyente soltero que gane $150,000 de ingreso imponible tendrá que pagar los siguientes impuestos sobre la renta para 2022:
- Soporte del 10%: ($10,275 – $0) x 10% = $1,027.50.
- soporte del 12%: ($41,775 – $10,275) x 12% = $3,780.00.
- grupo del 22%: ($89,075 – $41,775) x 22% = $10,406.00.
- Soporte del 24%: ($150,000 – $89,075) x 24% = $14,622.00.
- Soporte del 32%: Inadecuado
- Soporte del 35%: inadecuado
- Soporte del 37%: Inadecuado
La obligación tributaria total para esta persona sería de $29,835.50. Esto daría como resultado una tasa impositiva promedio o efectiva del 19,9%: $29.835,50 dividido por un ingreso total de $150.000.
Las tarifas grupales permanecen constantes independientemente del estado civil para efectos de la declaración de un individuo, pero los rangos de dólares a los que se aplica cada grupo cambian dependiendo de si el declarante es soltero, está casado con un declarante conjunto o es cabeza de familia. El rango en dólares de cada categoría impositiva generalmente aumenta anualmente para tener en cuenta la inflación y también debido a una disposición del Código de Rentas Internas llamada indexación.
¿Cuál es la tasa impositiva efectiva?
La tasa impositiva efectiva es el porcentaje total de los ingresos que una persona o empresa paga en impuestos. La tasa impositiva efectiva de un individuo es la tasa promedio a la que se gravan sus ingresos del trabajo (como los salarios) y los ingresos no derivados del trabajo (como los dividendos en acciones). La tasa impositiva efectiva de una corporación es la tasa promedio a la que se gravan sus ganancias antes de impuestos.
¿Cuál es la diferencia entre la tasa impositiva efectiva y marginal?
La tasa impositiva efectiva es una representación más precisa de la obligación tributaria total de una persona o corporación que su tasa impositiva marginal y, por lo general, es más baja. La tasa impositiva marginal se aplica al tramo impositivo más alto en el que se encuentran sus ingresos. En un sistema progresivo de impuesto sobre la renta, como el de Estados Unidos, la renta se grava a diferentes tipos que aumentan a medida que la renta alcanza un determinado umbral. Dos personas o empresas con ingresos que se encuentran en el mismo tramo impositivo marginal superior podrían terminar con tipos impositivos efectivos muy diferentes dependiendo de la proporción de sus ingresos que se encuentran en el tramo impositivo superior.
¿Qué es un impuesto fijo?
Un impuesto fijo, también conocido como impuesto regresivo, aplica la misma tasa impositiva a todos los contribuyentes independientemente de su nivel de ingresos. Un impuesto fijo generalmente aplica la misma tasa impositiva a todos los contribuyentes, sin deducciones ni exenciones. La mayoría de los sistemas o propuestas de impuesto único no gravan los ingresos provenientes de dividendos, distribuciones, ganancias de capital u otras inversiones.
Línea de fondo
Estados Unidos tiene un sistema de tasas impositivas marginales con diferentes tramos impositivos (con tasas impositivas cada vez mayores) en diferentes niveles de ingreso. Se le aplican impuestos a una determinada tasa sobre determinadas cantidades de ingresos, que aumentan con el tiempo. No pagará el mismo porcentaje por un millón de dólares si gana $1,000,000 al año y la categoría impositiva para esa cantidad es del 37%. En su lugar, pagará tasas marginales para cada categoría impositiva hasta $539,900 en ingresos (para declarantes individuales). Sólo los últimos $460.100 estarán sujetos a la tasa del 37%.
Corrección—8 de noviembre de 2023: Este artículo se ha corregido para reflejar que la tasa impositiva marginal es más alta que la tasa impositiva efectiva o promedio y para actualizar el marco impositivo federal.
Preguntas Frecuentes
Incluye tres preguntas frecuentes sobre el contenido dando sus respuestas. Utiliza muchas negritas utilizando HTML tag ¿Cuál es la tasa impositiva marginal? Su tasa impositiva marginal es la tasa impositiva que paga sobre su ingreso más alto en dólares. La tasa impositiva marginal federal para las personas en los Estados Unidos aumenta a medida que aumentan sus ingresos. El dólar más alto ganado caerá en una categoría impositiva más alta. Esto significa que su tasa impositiva marginal probablemente será más alta que su tasa impositiva efectiva, que es la tasa promedio que paga sobre todos sus ingresos. Este método de tributación se conoce como tributación progresiva. Su objetivo es gravar a las personas en función de sus ingresos, de modo que aquellos con ingresos más bajos paguen impuestos a una tasa más baja que aquellos con ingresos más altos. Resultados clave La tasa impositiva marginal es la tasa impositiva que se paga sobre el dólar de ingreso más alto.Según el método del impuesto progresivo sobre la renta utilizado para el impuesto federal sobre la renta en los Estados Unidos, la tasa impositiva marginal aumenta a medida que aumenta el ingreso.Las tasas impositivas marginales se dividen según el nivel de ingresos en siete tramos impositivos. Comprender la tasa impositiva marginal Los contribuyentes se dividen en tramos o bandas impositivas en función de sus tipos impositivos marginales. Entre paréntesis se indica el tipo aplicado al incremento de la renta imponible del solicitante. A medida que aumentan los ingresos, el último dólar ganado se gravará a una tasa más alta que el primer dólar ganado, que se gravará a la tasa del tramo impositivo más bajo. El último dólar que gane se gravará a la tasa del tramo más alto, y todo el dinero intermedio se gravará a la tasa del tramo en el que se encuentre. Las leyes pueden cambiar y afectar las tasas impositivas marginales. Las tasas impositivas marginales de 2023 entraron en vigor en los Estados Unidos con la aprobación de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) el 1 de enero de 2018. Siete tramos: 10%, 15%, 25%, 28%, 33%. , 35% y 39,6% según la ley anterior. El plan TCJA, que se convirtió en ley en diciembre de 2017, conserva la estructura de siete tramos, pero se hicieron ajustes a los porcentajes impositivos y los niveles de ingresos. Las tasas bajo la TCJA son 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% y 37%. Impuesto marginal y fijo Otro tipo de tasa impositiva es la tasa impositiva fija, que algunos estados utilizan para los impuestos estatales sobre la renta. Bajo este sistema tributario, las personas no pagan tantos impuestos como bajo la tasa impositiva marginal. Están sujetos al impuesto sobre la vivienda en todos los ámbitos. Todos pagan la misma tarifa, independientemente del nivel de ingresos. La mayoría de los sistemas de impuesto único no permiten deducciones y se encuentran en países con economías en crecimiento. Quienes apoyan este sistema tributario lo consideran justo porque grava a todas las personas y empresas con la misma tasa. Quienes se oponen creen que da como resultado que los contribuyentes de altos ingresos paguen menos de lo que deberían pagar por una sociedad justa. Ejemplo de tasa impositiva marginal La siguiente tabla muestra las tasas y los niveles de ingresos para tres tipos de declarantes en 2023: solteros, casados, conjuntos y jefes de familia. Tasas impositivas del IRS para el año fiscal 2023 Licitación Para personas solteras con ingresos imponibles de más de Para cónyuges que presentan una declaración conjunta con ingresos imponibles superiores Para jefes de hogar con ingresos imponibles superiores 10% $0 $0 $0 12% 11.000 dólares estadounidenses 22.000 dólares estadounidenses 15.700 dólares estadounidenses 22% 44.725 dólares estadounidenses 89.450 dólares estadounidenses 59.850 dólares estadounidenses 24% 95.375 dólares estadounidenses 190.750 dólares estadounidenses 95.350 dólares estadounidenses 32% 182.100 dólares estadounidenses 364.200 dólares estadounidenses 182.100 dólares estadounidenses 35% 231.250 dólares estadounidenses 462.500 dólares estadounidenses 231.250 dólares estadounidenses 37% 578.125 dólares EE.UU. 693.750 dólares estadounidenses 578.100 dólares EE.UU. Las personas que obtienen menores ingresos se ubican en el grupo con la tasa impositiva marginal más baja, mientras que las personas con ingresos más altos se ubican en el grupo con tasas impositivas marginales más altas. Pero el tramo impositivo marginal en el que cae una persona no determina cómo se gravan todos sus ingresos. Los impuestos sobre la renta se calculan progresivamente y cada tramo tiene un rango de ingresos que se grava a esa tasa particular. Un contribuyente soltero que gane $150,000 de ingreso imponible tendrá que pagar los siguientes impuestos sobre la renta para 2022: Soporte del 10%: ($10,275 – $0) x 10% = $1,027.50.soporte del 12%: ($41,775 – $10,275) x 12% = $3,780.00.grupo del 22%: ($89,075 – $41,775) x 22% = $10,406.00.Soporte del 24%: ($150,000 – $89,075) x 24% = $14,622.00.Soporte del 32%: InadecuadoSoporte del 35%: inadecuadoSoporte del 37%: Inadecuado La obligación tributaria total para esta persona sería de $29,835.50. Esto daría como resultado una tasa impositiva promedio o efectiva del 19,9%: $29.835,50 dividido por un ingreso total de $150.000. Las tarifas grupales permanecen constantes independientemente del estado civil para efectos de la declaración de un individuo, pero los rangos de dólares a los que se aplica cada grupo cambian dependiendo de si el declarante es soltero, está casado con un declarante conjunto o es cabeza de familia. El rango en dólares de cada categoría impositiva generalmente aumenta anualmente para tener en cuenta la inflación y también debido a una disposición del Código de Rentas Internas llamada indexación. ¿Cuál es la tasa impositiva efectiva? La tasa impositiva efectiva es el porcentaje total de los ingresos que una persona o empresa paga en impuestos. La tasa impositiva efectiva de un individuo es la tasa promedio a la que se gravan sus ingresos del trabajo (como los salarios) y los ingresos no derivados del trabajo (como los dividendos en acciones). La tasa impositiva efectiva de una corporación es la tasa promedio a la que se gravan sus ganancias antes de impuestos. ¿Cuál es la diferencia entre la tasa impositiva efectiva y marginal? La tasa impositiva efectiva es una representación más precisa de la obligación tributaria total de una persona o corporación que su tasa impositiva marginal y, por lo general, es más baja. La tasa impositiva marginal se aplica al tramo impositivo más alto en el que se encuentran sus ingresos. En un sistema progresivo de impuesto sobre la renta, como el de Estados Unidos, la renta se grava a diferentes tipos que aumentan a medida que la renta alcanza un determinado umbral. Dos personas o empresas con ingresos que se encuentran en el mismo tramo impositivo marginal superior podrían terminar con tipos impositivos efectivos muy diferentes dependiendo de la proporción de sus ingresos que se encuentran en el tramo impositivo superior. ¿Qué es un impuesto fijo? Un impuesto fijo, también conocido como impuesto regresivo, aplica la misma tasa impositiva a todos los contribuyentes independientemente de su nivel de ingresos. Un impuesto fijo generalmente aplica la misma tasa impositiva a todos los contribuyentes, sin deducciones ni exenciones. La mayoría de los sistemas o propuestas de impuesto único no gravan los ingresos provenientes de dividendos, distribuciones, ganancias de capital u otras inversiones. Línea de fondo Estados Unidos tiene un sistema de tasas impositivas marginales con diferentes tramos impositivos (con tasas impositivas cada vez mayores) en diferentes niveles de ingreso. Se le aplican impuestos a una determinada tasa sobre determinadas cantidades de ingresos, que aumentan con el tiempo. No pagará el mismo porcentaje por un millón de dólares si gana $1,000,000 al año y la categoría impositiva para esa cantidad es del 37%. En su lugar, pagará tasas marginales para cada categoría impositiva hasta $539,900 en ingresos (para declarantes individuales). Sólo los últimos $460.100 estarán sujetos a la tasa del 37%. Corrección—8 de noviembre de 2023: Este artículo se ha corregido para reflejar que la tasa impositiva marginal es más alta que la tasa impositiva efectiva o promedio y para actualizar el marco impositivo federal.
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