Definicion de Sociedad de Inversión Regulada (RIC): Definición, Ejemplos, Impuestos
Una Sociedad de Inversión Regulada (RIC) es una entidad legal que invierte en una cartera diversificada de valores, estando sujeta a regulaciones específicas. Los ingresos de una RIC se gravan a tasas preferenciales, siempre que cumpla con requisitos calificados. Ejemplos de RIC incluyen fondos mutuos y ETFs.
¿Qué es una Sociedad de Inversión Regulada (RIC)?
Una sociedad de inversión regulada (RIC) puede ser cualquiera de varias sociedades de inversión. Por ejemplo, puede tomar la forma de un fondo mutuo o un fondo cotizado en bolsa (ETF), un fideicomiso de inversión inmobiliaria (REIT) o un fideicomiso de inversión unitaria (UIT). Cualquiera que sea la forma que adopte el RIC, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) debe reconocer que la estructura tiene el poder de imponer impuestos sobre las ganancias de capital, los dividendos o los intereses recibidos por los inversores individuales.
Una compañía de inversión regulada es elegible para recibir ingresos transferidos según la Regulación M del IRS, con reglas especiales para calificar como RIC establecidas en 26 secciones 851 a 855, 860 y 4982 del Código de EE. UU.
Conceptos básicos de las sociedades de inversión reguladas (RIC)
El propósito de utilizar ingresos transferidos o transferidos es evitar un escenario de doble imposición, como sería el caso si tanto la sociedad de inversión como sus inversores pagaran impuestos sobre los ingresos y ganancias generados por la empresa. El concepto de transferencia también se denomina teoría del conducto porque la empresa de inversión funciona como un conducto para transmitir ganancias de capital, dividendos e intereses a los accionistas individuales.
Las sociedades de inversión reguladas no pagan impuestos sobre sus ingresos.
Sin una sociedad de inversión regulada, tanto la sociedad de inversión como sus inversores tendrían que pagar impuestos sobre las plusvalías o los beneficios de la empresa. Cuando se utilizan ingresos transferidos, la empresa no tiene que pagar impuestos sobre la renta corporativa sobre las ganancias transferidas a los accionistas. El único impuesto sobre la renta se aplica a los accionistas individuales.
Requisitos para calificar como RIC
Para calificar como una empresa de inversión regulada, una empresa debe cumplir con ciertos perímetros.
- Existir como una corporación u otra entidad legal que generalmente paga impuestos como una corporación.
- Regístrese como empresa de inversión en la Comisión de Bolsa y Valores (SEC).
- Elija el estatus de RIC según la Ley de Sociedades de Inversión de 1940 si su fuente de ingresos y diversificación de activos cumplen con los requisitos de calificación.
Además, un RIC debe obtener al menos el 90% de sus ingresos de ganancias de capital, intereses o dividendos recibidos de la inversión. Además, un RIC debe distribuir a sus accionistas un mínimo del 90% de sus ingresos netos de inversión en forma de intereses, dividendos o ganancias de capital. Si el RIC no distribuye esta parte de los ingresos, puede estar sujeto a impuestos especiales del IRS.
Finalmente, para calificar como una sociedad de inversión regulada, al menos el 50% de los activos totales de la empresa deben estar en forma de efectivo, equivalentes de efectivo o valores. No se puede invertir más del 25 por ciento de los activos totales de una empresa en valores de un solo emisor, a menos que las inversiones sean valores gubernamentales o valores de otros RIC.
Resultados clave
- Una empresa de inversión regulada puede ser cualquier tipo de entidad de inversión, incluidos fondos mutuos, ETF y REIT.
- Un RIC debe obtener al menos el 90% de sus ingresos de ganancias de capital, intereses o dividendos recibidos de la inversión.
- Para calificar, al menos el 50% de los activos totales de una empresa debe estar en forma de efectivo, equivalentes de efectivo o valores.
- El presidente Obama promulgó la Ley de Modernización de Sociedades de Inversión Reguladas de 2010 el 22 de diciembre de 2010.
Ejemplo del mundo real
El presidente Obama firmó Ley de Modernización de Sociedades de Inversión Reguladas de 2010 se convirtió en ley el 22 de diciembre de 2010. Cambió las reglas que rigen el tratamiento fiscal de las compañías de inversión reguladas (RIC), incluidos los fondos mutuos abiertos, los fondos cerrados y la mayoría de los fondos cotizados en bolsa. La actualización más reciente de las normas que rigen los RIC fue la Ley de Reforma Fiscal de 1986.
La razón principal para la aprobación de la Ley de Modernización del RIC de 2010 se debió a los enormes cambios en la industria de fondos mutuos que ocurrieron durante los 25 años comprendidos entre 1986 y 2010. Además, muchas de las normas fiscales aplicables a los RIC están desactualizadas, han creado cargas administrativas o han creado incertidumbre.
Preguntas Frecuentes
1. ¿Qué es una Sociedad de Inversión Regulada (RIC)?
Una sociedad de inversión regulada (RIC) puede ser cualquiera de varias sociedades de inversión, como un fondo mutuo, un ETF, un REIT o un UIT. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) debe reconocer que la estructura tiene el poder de imponer impuestos sobre las ganancias de capital, los dividendos o los intereses recibidos por los inversores individuales.
2. ¿Cuáles son los requisitos para calificar como una empresa de inversión regulada?
Para calificar como una empresa de inversión regulada, se deben cumplir ciertos parámetros, como existir como una corporación u otra entidad legal que generalmente paga impuestos como una corporación, registrarse como empresa de inversión en la SEC, y cumplir con requisitos específicos de ingresos y diversificación de activos establecidos por la Ley de Sociedades de Inversión de 1940.
3. ¿Por qué se promulgó la Ley de Modernización de Sociedades de Inversión Reguladas de 2010?
La Ley de Modernización de Sociedades de Inversión Reguladas de 2010 se promulgó debido a los enormes cambios en la industria de fondos mutuos entre 1986 y 2010, así como para abordar normas fiscales desactualizadas, cargas administrativas y la incertidumbre creada por las reglas fiscales existentes.
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