Definicion de Regla de transferencia por valor: qué es, cómo funciona
Resume de la forma mas breve posible la definición técnica de este título. Utiliza muchas negritas utilizando HTML tag Regla de transferencia por valor: qué es, cómo funciona
¿Qué es la regla de transferencia por valor?
La regla de transferencia por valor establece que si una póliza de seguro de vida (o cualquier interés sobre esa póliza) se transfiere por algo de valor (como dinero, propiedad, etc.), parte del beneficio por fallecimiento está sujeto a impuestos como ingreso ordinario. Esta porción es igual al beneficio por fallecimiento menos el costo de los artículos más las primas pagadas por el destinatario en el momento de la transferencia.
Digamos que John Doe quiere vender su póliza de seguro de vida con un beneficio por fallecimiento de $250 000 por $5000. Hasta ahora ha pagado 10.000 dólares en primas. El monto sujeto al impuesto sobre la renta será de $235,000 ($250,000 – $10,000 – $5,000).
Resultados clave
- La regla de transferencia por valor garantiza que las transferencias de pólizas de seguros de vida estén sujetas a impuestos.
- Hay varias excepciones a esta regla, incluso si la empresa adquirió la póliza con fines de continuidad del negocio.
- Siempre es importante comprobar la letra pequeña que se aplica a esta regla antes de transferir o vender una póliza de seguro de vida.
Comprender la regla de transferencia por valor
La regla de transferencia por valor incluye la venta directa de una póliza de seguro de vida, así como los viáticos y otras transferencias o cesiones de pólizas. Una póliza de seguro de vida en sí misma no pierde su estado de exención de impuestos cuando la póliza se transfiere al titular de la póliza, a un socio del asegurado o a una empresa donde el asegurado sea un funcionario o accionista.
Uno de los beneficios clave de cualquier tipo de seguro de vida es el beneficio por fallecimiento libre de impuestos que brinda a los beneficiarios. Sin embargo, algunos especuladores han comenzado a transferir pólizas de seguros de vida entre partes para generar ganancias inesperadas libres de impuestos. En respuesta, el Congreso declaró que cualquier póliza de seguro de vida transferida por cualquier contraprestación importante puede estar parcial o totalmente sujeta a impuestos tras el pago del beneficio por fallecimiento.
La regla de transferencia de valor es una de las pocas excepciones a la exención fiscal general proporcionada a todos los ingresos procedentes de beneficios por fallecimiento del seguro de vida. La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) de 2017 aclaró la base impositiva de las pólizas de seguro al incluir un nuevo término «ventas de pólizas declarables».
Este término se refiere a la adquisición de una participación en un contrato de seguro de vida, directa o indirectamente, cuando el comprador no tiene ninguna relación familiar, comercial o financiera significativa con el tomador de la póliza distinta de la participación del adquirente en dicho contrato de seguro de vida. Esto ayuda a determinar las obligaciones fiscales involucradas en determinadas situaciones comerciales, como fusiones y adquisiciones.
Consideraciones Especiales
Sin embargo, existen algunas excepciones a esta regla, especialmente en el caso de los seguros de vida de propiedad empresarial. Algunas de estas exclusiones de la tributación de las transferencias procedentes de pólizas de seguros de vida se enumeran a continuación.
Las transferencias de seguros de vida están libres de impuestos si se transfieren a las siguientes personas:
- Cualquier persona cuya base se determine por referencia a la base del cedente original
- El asegurado (o el cónyuge o ex cónyuge del asegurado si está relacionado con un divorcio de la Sección 1041)
- Socio del asegurado
- Sociedad en la que el tomador del seguro es socio
- Una corporación en la que el titular de la póliza es accionista o funcionario.
Estudiar las reglas de transferencia por valor.
La regla de transferencia de valor es conceptualmente bastante simple, pero debe examinarse cuidadosamente para determinar cuándo se aplica, ya que diferentes aseguradoras pueden incluir redacción diferente en sus pólizas. Aunque generalmente se entiende que el seguro es una forma de pago en efectivo, a veces no se requiere ninguna transferencia formal o provisión de contraprestación tangible para romper esta regla.
En este caso, la contraprestación puede ser simplemente una especie de acuerdo mutuo que implique la transferencia de la póliza.
Por ejemplo, si dos accionistas de una empresa cerrada contratan pólizas de seguro de vida para ellos mismos y se nombran mutuamente como beneficiarios del acuerdo de compra y venta, el destinatario del beneficio por fallecimiento se basará en la póliza del socio que fallezca primero. se enfrentará a importantes facturas de impuestos en virtud de la regla de transferencia de valor. Esta regla se aplica aquí porque los dos socios presumiblemente acordaron nombrarse mutuamente como beneficiarios, lo que incluye el recibo de la contraprestación en la ecuación.
¿Cuáles son las excepciones a la regla de transferencia por valor?
Las transferencias de seguros de vida están libres de impuestos si la transferencia se realiza a las siguientes personas: el asegurado o un socio; una sociedad de la que el asegurado sea miembro; una corporación en la que el asegurado es accionista o funcionario, o cualquier persona cuya base se determina por referencia a la base del cedente original
¿Por qué se introdujo la regla de transferencia por valor?
Los especuladores transfirieron pólizas de seguro de vida entre las partes para aprovechar el beneficio por fallecimiento libre de impuestos que se les otorgaba, generando así ganancias inesperadas libres de impuestos. El Congreso, en la Ley de Reforma Fiscal de 2017, declaró que cualquier póliza de seguro de vida transferida por cualquier contraprestación material puede estar sujeta a parte o la totalidad del impuesto sobre el beneficio por fallecimiento.
Preguntas Frecuentes
Incluye tres preguntas frecuentes sobre el contenido dando sus respuestas. Utiliza muchas negritas utilizando HTML tag
¿Qué es la regla de transferencia por valor?
La regla de transferencia por valor establece que si una póliza de seguro de vida (o cualquier interés sobre esa póliza) se transfiere por algo de valor (como dinero, propiedad, etc.), parte del beneficio por fallecimiento está sujeto a impuestos como ingreso ordinario. Esta porción es igual al beneficio por fallecimiento menos el costo de los artículos más las primas pagadas por el destinatario en el momento de la transferencia.
Digamos que John Doe quiere vender su póliza de seguro de vida con un beneficio por fallecimiento de $250 000 por $5000. Hasta ahora ha pagado 10.000 dólares en primas. El monto sujeto al impuesto sobre la renta será de $235,000 ($250,000 – $10,000 – $5,000).
Resultados clave
- La regla de transferencia por valor garantiza que las transferencias de pólizas de seguros de vida estén sujetas a impuestos.
- Hay varias excepciones a esta regla, incluso si la empresa adquirió la póliza con fines de continuidad del negocio.
- Siempre es importante comprobar la letra pequeña que se aplica a esta regla antes de transferir o vender una póliza de seguro de vida.
Comprender la regla de transferencia por valor
La regla de transferencia por valor incluye la venta directa de una póliza de seguro de vida, así como los viáticos y otras transferencias o cesiones de pólizas. Una póliza de seguro de vida en sí misma no pierde su estado de exención de impuestos cuando la póliza se transfiere al titular de la póliza, a un socio del asegurado o a una empresa donde el asegurado sea un funcionario o accionista.
Uno de los beneficios clave de cualquier tipo de seguro de vida es el beneficio por fallecimiento libre de impuestos que brinda a los beneficiarios. Sin embargo, algunos especuladores han comenzado a transferir pólizas de seguros de vida entre partes para generar ganancias inesperadas libres de impuestos. En respuesta, el Congreso declaró que cualquier póliza de seguro de vida transferida por cualquier contraprestación importante puede estar parcial o totalmente sujeta a impuestos tras el pago del beneficio por fallecimiento.
La regla de transferencia de valor es una de las pocas excepciones a la exención fiscal general proporcionada a todos los ingresos procedentes de beneficios por fallecimiento del seguro de vida. La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) de 2017 aclaró la base impositiva de las pólizas de seguro al incluir un nuevo término «ventas de pólizas declarables».
Este término se refiere a la adquisición de una participación en un contrato de seguro de vida, directa o indirectamente, cuando el comprador no tiene ninguna relación familiar, comercial o financiera significativa con el tomador de la póliza distinta de la participación del adquirente en dicho contrato de seguro de vida. Esto ayuda a determinar las obligaciones fiscales involucradas en determinadas situaciones comerciales, como fusiones y adquisiciones.
Consideraciones Especiales
Sin embargo, existen algunas excepciones a esta regla, especialmente en el caso de los seguros de vida de propiedad empresarial. Algunas de estas exclusiones de la tributación de las transferencias procedentes de pólizas de seguros de vida se enumeran a continuación.
Las transferencias de seguros de vida están libres de impuestos si se transfieren a las siguientes personas:
- Cualquier persona cuya base se determine por referencia a la base del cedente original
- El asegurado (o el cónyuge o ex cónyuge del asegurado si está relacionado con un divorcio de la Sección 1041)
- Socio del asegurado
- Sociedad en la que el tomador del seguro es socio
- Una corporación en la que el titular de la póliza es accionista o funcionario.
Estudiar las reglas de transferencia por valor.
La regla de transferencia de valor es conceptualmente bastante simple, pero debe examinarse cuidadosamente para determinar cuándo se aplica, ya que diferentes aseguradoras pueden incluir redacción diferente en sus pólizas. Aunque generalmente se entiende que el seguro es una forma de pago en efectivo, a veces no se requiere ninguna transferencia formal o provisión de contraprestación tangible para romper esta regla.
En este caso, la contraprestación puede ser simplemente una especie de acuerdo mutuo que implique la transferencia de la póliza.
Por ejemplo, si dos accionistas de una empresa cerrada contratan pólizas de seguro de vida para ellos mismos y se nombran mutuamente como beneficiarios del acuerdo de compra y venta, el destinatario del beneficio por fallecimiento se basará en la póliza del socio que fallezca primero. se enfrentará a importantes facturas de impuestos en virtud de la regla de transferencia de valor. Esta regla se aplica aquí porque los dos socios presumiblemente acordaron nombrarse mutuamente como beneficiarios, lo que incluye el recibo de la contraprestación en la ecuación.
¿Cuáles son las excepciones a la regla de transferencia por valor?
Las transferencias de seguros de vida están libres de impuestos si la transferencia se realiza a las siguientes personas: el asegurado o un socio; una sociedad de la que el asegurado sea miembro; una corporación en la que el asegurado es accionista o funcionario, o cualquier persona cuya base se determina por referencia a la base del cedente original
¿Por qué se introdujo la regla de transferencia por valor?
Los especuladores transfirieron pólizas de seguro de vida entre las partes para aprovechar el beneficio por fallecimiento libre de impuestos que se les otorgaba, generando así ganancias inesperadas libres de impuestos. El Congreso, en la Ley de Reforma Fiscal de 2017, declaró que cualquier póliza de seguro de vida transferida por cualquier contraprestación material puede estar sujeta a parte o la totalidad del impuesto sobre el beneficio por fallecimiento.
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