Regla de los 183 días: definición, cómo se usa para residencia y ejemplo

¿Qué es la regla de los 183 días?

La regla de los 183 días se utiliza en la mayoría de los países para determinar si alguien debe ser considerado residente a efectos fiscales. En EE. UU., el Servicio de Impuestos Internos (IRS) utiliza 183 días como umbral en «prueba de presencia esencial«, que determina si las personas que no son ciudadanos estadounidenses ni residentes permanentes deben seguir siendo consideradas residentes a efectos fiscales.

Comprender la regla de los 183 días

El día 183 del año marca la mayoría de los días del año y, por esta razón, los países de todo el mundo utilizan el umbral de 183 días para determinar generalmente si se deben gravar a alguien como residente. Estos incluyen, por ejemplo, Canadá, Australia y el Reino Unido. Generalmente, esto significa que si pasa 183 días o más en un país durante un año determinado, se le considera residente fiscal para ese año.

Cada país sujeto a la regla de los 183 días tiene sus propios criterios para reconocer a alguien como residente fiscal. Por ejemplo, algunos utilizan el año calendario como período del informe, mientras que otros utilizan el año fiscal. Algunos incluyen en su cálculo el día en que una persona llega a su país y otros no.

En algunos países el umbral de residencia es incluso más bajo. Por ejemplo, Suiza te considera residente fiscal si has pasado más de 90 días allí.

El IRS y la regla de los 183 días

El IRS utiliza una fórmula más compleja para llegar a los 183 días y determinar si alguien pasó la prueba de presencia sustancial. Para pasar la prueba y así estar sujeto a impuestos estadounidenses, la persona en cuestión debe:

• Estar físicamente presente durante al menos 31 días durante el año en curso y;
• El tiempo presente consta de 183 días durante un período de tres años que incluye el año en curso y los dos años inmediatamente anteriores.

Estos días se cuentan como:

• Todos los días que estuvieron presentes en el año en curso.
• Un tercio de los días que estuvieron presentes el año pasado
• Una sexta parte de los días que había hace dos años

Otros términos y condiciones del IRS

El IRS generalmente considera que una persona está en los Estados Unidos en un día determinado si pasó parte del día allí. Pero hay algunas excepciones.

Los días que no se consideran días de presencia incluyen:

• Días durante los cuales viaja para trabajar en Estados Unidos desde su residencia en Canadá o México, si lo hace regularmente.
• Días en los que esté en los EE. UU. por menos de 24 horas mientras se encuentra en tránsito entre otros dos países.
• Número de días que permanece en los EE. UU. como miembro de la tripulación de una embarcación extranjera
• Días en los que no puede salir de los EE. UU. debido a una enfermedad que desarrolló mientras estaba allí.
• Días durante los cuales es elegible para la exención de impuestos, incluidos aquellos asociados con un gobierno extranjero con una visa A o G, maestros y aprendices con una visa J o Q; estudiante con visa F, J, M o Q; y un atleta profesional que lucha por la caridad

Ciudadanos estadounidenses y extranjeros residentes

Estrictamente hablando, la regla de los 183 días no se aplica a los ciudadanos estadounidenses ni a los residentes permanentes. Los ciudadanos estadounidenses deben presentar declaraciones de impuestos independientemente de su país de residencia o fuente de ingresos.

Sin embargo, pueden excluir de impuestos al menos parte de sus ingresos obtenidos en el extranjero (hasta 108.700 dólares en 2021), siempre que pasen una prueba de presencia física en el país extranjero y paguen impuestos allí. Para pasar la prueba de presencia física, una persona debe estar presente en el país durante 330 días completos dentro de 12 meses consecutivos.

Tratados fiscales de EE. UU. y doble imposición

Estados Unidos tiene tratados fiscales con otros países para determinar la jurisdicción a efectos del impuesto sobre la renta y evitar la doble imposición de sus ciudadanos. Estos acuerdos contienen disposiciones para resolver reclamos conflictivos de residencia.

Los residentes de estos países socios pagan impuestos a una tasa más baja y pueden estar exentos de impuestos estadounidenses sobre ciertos tipos de ingresos de origen estadounidense. Los residentes y ciudadanos estadounidenses también están sujetos a tasas impositivas reducidas y pueden estar exentos de impuestos extranjeros sobre ciertos ingresos obtenidos en otros países. Es importante señalar que algunos estados no respetan estos tratados fiscales.

Preguntas frecuentes sobre la regla de los 183 días

¿Cuántos días puedes quedarte en Estados Unidos sin pagar impuestos?

El IRS lo considera residente de los EE. UU. si ha estado físicamente presente en los EE. UU. durante al menos 31 días en el año en curso y 183 días durante el período de tres años. El período de tres años está compuesto por el año en curso y los dos años anteriores. La regla de los 183 días incluye todos los días que estuvo presente en el año actual, 1/3 de los días que estuvo presente en el Año 2 y 1/6 de los días que estuvo presente en el Año 1.

¿Cuánto tiempo tienes que vivir en el estado antes de ser considerado residente?

Muchos estados utilizan la regla de los 183 días para determinar la residencia a efectos fiscales, y lo que constituye un día varía según el estado. Por ejemplo, cualquier tiempo pasado en la ciudad de Nueva York, excluidos los viajes fuera de la ciudad de Nueva York (como ir al aeropuerto), se considera un día. Por lo tanto, si trabaja en Manhattan pero vive en Nueva Jersey, aún puede ser considerado residente de Nueva York a efectos fiscales, incluso si nunca pasó una sola noche allí.

Es importante consultar las leyes de cada estado que visite con frecuencia para determinar si debe pagar impuestos sobre la renta. Además, algunos estados tienen acuerdos especiales según los cuales un residente que trabaja en otro estado debe pagar impuestos solo en el estado de su residencia donde reside.

¿Cómo calcular la regla de los 183 días?

En la mayoría de los países que aplican esta regla, usted es residente fiscal de ese país si gasta $183 o más allí. Sin embargo, en los EE. UU., existen criterios adicionales para aplicar la Regla 183. Si estuvo físicamente presente en los EE. UU. durante al menos 31 días en el año en curso y 183 días durante el período de tres años, es residente de los EE. UU. a efectos fiscales. . Se aplican disposiciones adicionales al umbral de tres años.

¿Cómo sé si soy residente a efectos fiscales?

Si cumple con los criterios de residencia del IRS a efectos fiscales y no se aplica ninguna de las excepciones calificadas, es residente de los EE. UU. Usted es residente fiscal si estuvo físicamente presente en los Estados Unidos durante 31 días del año actual y 183 días en los últimos tres años, incluidos los días presentes en el año actual, 1/3 días del año anterior y 1/ 6 días desde el primer año.

El IRS también tiene reglas sobre lo que constituye un día. Por ejemplo, viajar desde un país vecino (como México y Canadá) no cuenta como un día. Además, ciertas personas asociadas con un gobierno extranjero, maestros, estudiantes y atletas profesionales presentes temporalmente en los Estados Unidos están exentos de esta prueba.

¿Paso la prueba de presencia sustancial?

Es importante familiarizarse con las leyes del país en el que se realizará la prueba. Si desea saber si ha satisfecho la prueba de presencia sustancial en los Estados Unidos, debe considerar la cantidad de días de presencia dentro de los últimos tres años.

Primero, debe estar físicamente presente en los Estados Unidos durante 31 días del año en curso. En caso afirmativo, calcule el número total de días del año actual. Luego multiplica el número de días del año 1 por 1/6 y el número de días del año 2 por 1/3. Calcula los totales. Si el resultado es 183 o más, eres residente. Finalmente, si no se aplica ninguna de las excepciones de calificación del IRS, usted es residente.