Definicion de Recolección de pérdidas fiscales: definición y ejemplo
La **recolección de pérdidas fiscales** se refiere al proceso de aplicar las pérdidas financieras de un periodo fiscal anterior para reducir los impuestos a pagar en periodos futuros. Un **ejemplo** de esto sería utilizar una pérdida fiscal de un año para reducir los impuestos a pagar en el siguiente año.
¿Qué es la recolección de pérdidas fiscales?
La recolección de pérdidas fiscales es la venta oportuna de valores con pérdida para compensar el monto del impuesto sobre las ganancias de capital adeudado por la venta de activos lucrativos. Esta estrategia se utiliza normalmente para limitar las ganancias de capital a corto plazo, que normalmente se gravan a una tasa más alta que las ganancias de capital a largo plazo, para preservar el valor de la cartera de un inversor y al mismo tiempo reducir los impuestos.
Resultados clave
- La recolección de pérdidas fiscales es una estrategia que los inversores pueden utilizar para reducir los impuestos sobre las ganancias de capital adeudados por la venta de una inversión rentable.
- Una estrategia de recolección de pérdidas fiscales implica vender un activo o valor con una pérdida neta.
- Puede utilizar los ingresos de la venta para comprar un activo similar y mantener el equilibrio de la cartera.
Cómo funciona la recolección de pérdidas fiscales
La recolección de pérdidas fiscales también se conoce como venta de pérdidas fiscales. La mayoría de los inversores utilizan esta estrategia a final de año cuando evalúan el desempeño anual de sus carteras y su impacto en sus impuestos. Las inversiones que presenten una pérdida de valor podrán venderse para obtener un crédito contra las ganancias obtenidas en otros activos.
La recolección de pérdidas fiscales es una herramienta para reducir los impuestos generales. La pérdida en el valor del Valor A se puede vender para compensar el aumento en el precio del Valor B, eliminando así la obligación tributaria sobre las ganancias de capital del Valor B. Al utilizar una estrategia de recolección de pérdidas fiscales, los inversores pueden obtener importantes ahorros fiscales.
Si sus pérdidas de capital para el año exceden sus ganancias de capital, puede deducir hasta $3,000 de la pérdida neta de su ingreso anual total. Si su pérdida neta excede los $3,000, las reglas del Servicio de Impuestos Internos (IRS) permiten que se transfieran pérdidas adicionales a años fiscales posteriores.
Mantenimiento de su cartera
Vender un activo con pérdidas altera el equilibrio de la cartera. Después de recolectar las pérdidas fiscales, los inversores con carteras cuidadosamente construidas reemplazan el activo vendido por un activo similar para mantener la combinación de activos de la cartera y los niveles esperados de riesgo y rendimiento. Debe evitar comprar el mismo activo que acaba de vender con pérdidas, ya que esto puede violar la regla de venta de lavado del IRS.
Las pérdidas de su inversión se aplican primero para compensar las ganancias de capital del mismo tipo. Por lo tanto, las pérdidas a corto plazo se utilizan primero para compensar los impuestos a las ganancias de capital a corto plazo, y las pérdidas a largo plazo se utilizan primero para compensar los impuestos a las ganancias de capital a largo plazo. Sin embargo, las pérdidas netas de cualquiera de los tipos pueden restarse de las ganancias del otro tipo.
regla de venta
La regla de la venta de lavado requiere que los inversores eviten comprar las mismas acciones vendidas con pérdidas a efectos fiscales. Una venta de lavado implica la venta de un valor y, dentro de los 30 días, la compra de una acción o valor sustancialmente idéntico. Si una transacción se considera una venta de lavado, no se puede utilizar para compensar ganancias de capital, y si se violan las reglas de venta de lavado, los reguladores pueden imponer multas o restringir el comercio de personas.
El uso de ETF que siguen índices iguales o similares se puede utilizar para sustituirse entre sí y evitar violar la regla de la “venta de lavado” en una estrategia de recolección de pérdidas fiscales. Si vende un ETF del índice S&P 500 con pérdidas, puede comprar otro ETF del índice S&P 500 para compensar la pérdida de capital.
Ejemplo de recolección de pérdidas fiscales
Supongamos que un inversor recibe unos ingresos de 580.000 dólares en 2023. La tasa impositiva marginal sobre las ganancias del inversionista es del 37% y está sujeta al tramo más alto del impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo, donde las ganancias se gravan al 20%. Las ganancias de capital a corto plazo se gravan al tipo marginal del inversor.
A continuación se muestran las ganancias y pérdidas de la cartera del inversor y la actividad comercial durante el año:
portafolio:
- Fondo mutuo A: ganancia no realizada de $250 000 mantenida durante 450 días.
- Fondo mutuo B: pérdida no realizada de $130 000 retenida durante 635 días.
- Fondo mutuo C: pérdida no realizada de $100 000 retenida durante 125 días.
Actividades comerciales:
- Fondo mutuo E: Vendido y obtenido una ganancia de $200,000. El fondo se mantuvo durante 380 días.
- Fondo mutuo F: Vendido y obtenido una ganancia de $150,000. El fondo se mantuvo durante 150 días.
El impuesto a pagar sobre estas ventas es:
- Impuesto no relacionado con la cosecha = ($200.000 x 20%) + ($150.000 x 37%) = $40.000 + $55.500 = $95.500.
Si el inversionista hubiera tenido pérdidas al vender los fondos mutuos B y C, las ventas habrían ayudado a compensar la ganancia y el impuesto adeudado habría sido:
- Impuesto a la cosecha = (($200.000 – $130.000) x 20%) + (($150.000 – $100.000) x 37%) = $14.000 + $18.500 = 32.500 dólares estadounidenses.
¿Cómo funciona la recolección de pérdidas fiscales?
La recolección de pérdidas fiscales aprovecha el hecho de que las pérdidas de capital pueden utilizarse para compensar las ganancias de capital. Un inversor puede «diferir» las pérdidas de las inversiones perdidas para pagar menos impuestos sobre las ganancias de capital sobre las inversiones rentables vendidas durante el año. Esta estrategia implica utilizar los ingresos de la venta de inversiones perdedoras para comprar inversiones similares que mantengan el equilibrio general de la cartera.
¿Qué es un valor sustancialmente idéntico y cómo afecta la recolección de pérdidas fiscales?
Un inversionista no puede violar la regla de venta de lavado del IRS al vender un activo con pérdidas y comprar un activo sustancialmente idéntico dentro de los 30 días anteriores o posteriores a dicha venta. Esto invalidará la cancelación de la pérdida fiscal. Un valor sustancialmente idéntico se define como un valor emitido por la misma empresa o un contrato de derivados emitido sobre el mismo valor.
¿Cuántas pérdidas fiscales puedo utilizar en un año?
Si sus pérdidas de capital exceden sus ganancias de capital, puede reclamar una pérdida excesiva de $3,000 ($1,500 si está casado y presenta una declaración por separado) o su pérdida neta total reportada en la línea 16 del Anexo D (Formulario 1040), lo que sea menor, de acuerdo con el IRS. Si tiene una pérdida neta de capital mayor, puede trasladar la pérdida a años posteriores.
Línea de fondo
La recolección de pérdidas fiscales es la venta oportuna de valores con pérdida para compensar el monto del impuesto sobre las ganancias de capital adeudado por la venta de activos lucrativos. Un contribuyente individual puede cancelar hasta $3,000 en pérdidas netas anualmente. Para obtener más consejos sobre cómo maximizar sus beneficios fiscales, consulte a un asesor fiscal profesional.
Preguntas Frecuentes
1. ¿Qué es la recolección de pérdidas fiscales?
2. ¿Cómo funciona la recolección de pérdidas fiscales?
3. ¿Cuántas pérdidas fiscales puedo utilizar en un año?
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