¿Qué son los ingresos? Definición, fórmula, cálculo y ejemplo.

¿Qué son los ingresos?

Los ingresos son el dinero recibido de las operaciones comerciales normales, calculado como el precio de venta promedio multiplicado por la cantidad de unidades vendidas. Es una medida de ingresos (o ingreso bruto) de la cual se restan los costos para determinar el ingreso neto. Los ingresos también se conocen como ventas en el estado de resultados.

Entendiendo los ingresos

Los ingresos son el dinero que ingresa una empresa como resultado de sus actividades comerciales. Dependiendo del método contable utilizado, existen diferentes formas de calcular los ingresos. La contabilidad devengada incluirá las ventas realizadas a crédito como ingresos de bienes o servicios suministrados al cliente. Según ciertas reglas, los ingresos se reconocen incluso si aún no se ha recibido el pago.

Es necesario comprobar el estado de flujo de caja para evaluar la eficacia con la que la empresa está cobrando la deuda. Por otro lado, la contabilidad de caja registra las ventas como ingresos sólo después de recibir el pago. El dinero pagado a la empresa se llama «recibo». Puede tener recibos sin ingresos. Por ejemplo, si un cliente pagó por adelantado por un servicio que aún no se ha brindado o un artículo que aún no se ha entregado, esta acción genera un recibo pero no un ingreso.

Los ingresos se conocen como línea superior porque aparecen primero en el estado de resultados de una empresa. Los ingresos netos, también conocidos como ingresos netos, son los ingresos menos los gastos. Las ganancias se producen cuando los ingresos superan los gastos.

Para aumentar las ganancias y, por lo tanto, las ganancias por acción (EPS) de sus accionistas, una empresa aumenta los ingresos y/o reduce los gastos. Los inversores suelen analizar los ingresos y los ingresos netos de una empresa por separado para evaluar la salud de una empresa. El beneficio neto puede aumentar mientras que los ingresos se mantienen estables debido a los recortes de costes.

Esta situación no augura nada bueno para el crecimiento a largo plazo de la empresa. Cuando las empresas públicas informan sus ganancias trimestrales, se presta mucha atención a dos métricas: ingresos y ganancias por acción. Una empresa que supera o no cumple con las expectativas de los analistas en cuanto a ingresos y ganancias por acción a menudo puede afectar el precio de las acciones.

Tipos de ingresos

Los ingresos de una empresa se pueden dividir según las divisiones que los generan. Por ejemplo, Toyota Motor Corporation podría clasificar los ingresos por cada tipo de vehículo. Alternativamente, una empresa podría agrupar los ingresos por tipo de vehículo (es decir, compacto o camión).

Una empresa también puede diferenciar entre ingresos de líneas de productos tangibles e intangibles. Por ejemplo, los productos de Apple incluyen iPad, Apple Watch y Apple TV. Alternativamente, Apple podría estar interesada en un análisis separado de sus servicios Apple Music, Apple TV+ o iCloud.

Los ingresos se pueden dividir en ingresos operativos (ventas del negocio principal de la empresa) e ingresos no operativos recibidos de fuentes secundarias. Debido a que estas fuentes de ingresos no operativas son a menudo impredecibles o no recurrentes, pueden denominarse eventos o ingresos únicos. Por ejemplo, el producto de la venta de un activo, una ganancia inesperada en una inversión o el dinero recibido de un litigio son ingresos no operativos.

Fórmula y cálculo de ingresos.

La fórmula y el cálculo de los ingresos variarán según la empresa, la industria y el sector. Una empresa de servicios tendrá una fórmula diferente a la de un minorista, y una empresa que no acepta devoluciones puede tener cálculos diferentes a los de las empresas con períodos de devolución. En términos generales, la fórmula para calcular los ingresos netos es la siguiente:

Ingresos netos = (Cantidad vendida * Precio unitario) – Descuentos – Tolerancias – Devoluciones

El componente principal de los ingresos es la cantidad vendida multiplicada por el precio. Para una empresa de servicios, este es el número de horas de servicio multiplicado por el cargo por servicio. Para un minorista, esta es la cantidad de artículos vendidos multiplicada por el precio de venta.

La limitación obvia de esta fórmula es que la empresa tiene una línea de productos diversificada. Por ejemplo, Apple puede vender MacBooks, iPhones y iPads a diferentes precios. Por lo tanto, la fórmula del ingreso neto debe calcularse para cada producto o servicio y luego sumarse para llegar al ingreso total de la empresa.

Hay varios componentes que reducen los ingresos declarados en los estados financieros de una empresa según las normas contables. Del importe total cobrado se deducen los descuentos sobre el precio ofertado, los descuentos concedidos a los clientes o las devoluciones de productos. Tenga en cuenta que algunos componentes (como los descuentos) sólo deben deducirse si el precio unitario utilizado en la parte anterior de la fórmula corresponde al precio de mercado (no al precio con descuento).

Ejemplo de ingresos

Microsoft cuenta con una línea de productos diversificada que genera múltiples tipos de ingresos. La empresa define su negocio a través de varios canales diferentes, entre ellos:

• Productividad y Procesos de Negocio: Productos de oficina (comercial y consumo), LinkedIn, productos Dynamics.
• Nube inteligente: productos de servidor y servicios en la nube
• Más computadoras personales: Windows OEM, Windows Commercial, Xbox, Surface.

Como se muestra a continuación, Microsoft informó 49,36 mil millones de dólares para el tercer trimestre de 2022. De acuerdo con los requisitos de informes de alto nivel, el estado de resultados de Microsoft se muestra entre Ingresos por productos e Ingresos por servicios/Otros ingresos.

En informes adicionales, Microsoft aclara las fuentes de ingresos. Por ejemplo, los 49,36 mil millones de dólares en ingresos generados en el tercer trimestre de 2022 se distribuyeron de manera bastante uniforme entre tres líneas de productos:

Ingresos versus ingresos/beneficios

Muchas organizaciones pueden informar tanto ingresos como ingresos/beneficios. Estos dos términos se utilizan para referirse a diferentes colecciones de números.

Los ingresos a menudo representan los ingresos brutos recibidos por la organización. Esta es una medida únicamente del componente de ingresos de la empresa. Para una empresa, los ingresos son todo el dinero que gana.

Los ingresos/beneficios suelen incluir otros aspectos del negocio. Por ejemplo, ingresos netos o la inclusión de gastos como el costo de los bienes vendidos, gastos operativos, impuestos y gastos por intereses. Si bien los ingresos son una cantidad bruta centrada únicamente en la recaudación de ingresos, los ingresos o ganancias incluyen otros aspectos de un negocio donde se informan los ingresos netos.

Consideraciones Especiales

Reconocimiento de Ingresos: ASC 606.

En 2016, la FASB publicó Ingresos de contratos con clientes (Tema 606). La actualización de las normas contables establece nuevas directrices sobre cómo las empresas deben informar sus ganancias. La guía requiere que una entidad reconozca los ingresos de acuerdo con cinco pasos:

1. Definir un acuerdo con el cliente.
2. Definir la obligación de desempeño en el contrato.
3. Determinar el precio del contrato.
4. Distribuir el precio de la transacción entre las obligaciones de desempeño del contrato.
5. Reconocer los ingresos cuando la entidad satisface la obligación de desempeño.

Ingresos del gobierno

En el caso del gobierno, los ingresos son el dinero recibido de impuestos, tasas, multas, subvenciones o transferencias intergubernamentales, ventas de valores, derechos o recursos minerales y cualquier venta realizada. Los gobiernos recaudan ingresos de los ciudadanos de su distrito y tarifas de otras agencias gubernamentales.

Ingresos de organizaciones sin fines de lucro.

Para las organizaciones sin fines de lucro, los ingresos son ingresos brutos. Sus componentes incluyen donaciones de individuos, fundaciones y empresas, subvenciones de agencias gubernamentales, inversiones y/o cuotas de membresía. Los ingresos de una organización sin fines de lucro pueden generarse a través de eventos de recaudación de fondos o donaciones no solicitadas.

Ingresos inmobiliarios

Cuando se trata de inversiones inmobiliarias, los ingresos se refieren a los ingresos generados por la propiedad, como el alquiler o las tarifas de estacionamiento. Cuando los gastos operativos incurridos en la operación de una propiedad se restan de los ingresos de la propiedad, el valor resultante es el ingreso operativo neto (NOI). Técnicamente, una propiedad desocupada no genera ningún ingreso operativo, aunque se le puede exigir al propietario que informe ajustes al valor justo de mercado que resulten en una ganancia al informar externamente sus finanzas.