¿Qué es un saldo contable? Definición vs. Saldo bancario y ejemplo.

¿Qué es un saldo contable?

El balance es el saldo de fondos de una empresa según sus datos contables. Un saldo contable puede incluir transacciones que aún no se han pagado o compensado a través de una cuenta bancaria. El saldo del libro mayor refleja los fondos que tiene una empresa después de que se han realizado ajustes por cheques que aún no se han liquidado, depósitos en tránsito u otras deducciones pendientes de la cuenta.

En otras palabras, el balance representa el saldo de la cuenta corriente de la empresa al considerar todas las transacciones, algunas de las cuales aún no se han conciliado a través de la cuenta bancaria.

Mantener un balance general preciso puede ayudar a las empresas a gestionar el flujo de caja mensual, incluidos los recibos y desembolsos de efectivo de la empresa.

Entendiendo el saldo contable

El balance contable incluye transacciones que una empresa ha realizado durante un período contable, como un trimestre o un año fiscal. Por lo general, se utiliza un saldo contable para administrar el efectivo en la cuenta corriente de una empresa. Al final del período contable, el saldo del libro mayor se concilia con el extracto bancario para determinar si el efectivo en la cuenta bancaria coincide con el saldo del libro mayor.

Por ejemplo, si una empresa ha emitido varios cheques, estos montos se reflejarán en el balance y, al final del período contable, se conciliarán con el saldo de efectivo en la cuenta bancaria.

Saldo contable versus saldo bancario

Según el extracto bancario, el saldo bancario es la posición del efectivo de una empresa en la cuenta bancaria de la empresa al final del mes. Cuando los débitos y créditos se procesan a través de una cuenta bancaria, estos montos se reflejan en el saldo de caja de la cuenta bancaria. Sin embargo, existen varios escenarios en los que el balance puede diferir del saldo bancario de la empresa.

Tarifa de servicio

Las tarifas de mantenimiento de la cuenta bancaria se podrán debitar de la cuenta bancaria de la empresa durante y al final del mes. Estos débitos no aparecerán en el balance hasta que los datos de fin de mes se concilien con el banco.

Cheques y depósitos impagos

Cheques que han sido emitidos y publicados pero que aún no han pasado por el sistema bancario. Estas deducciones se reflejarán en el balance, pero aún no se reflejan en el saldo de la cuenta bancaria. Como resultado, el saldo de la empresa será inferior al saldo del banco hasta que el beneficiario deposite los cheques en su banco y los presente al banco del pagador para su pago al beneficiario.

Fondos flotantes

Por lo general, el depósito se registra y se proporciona efectivo al depositante antes de que el banco pagador compense y debite el cheque. Como resultado, los fondos, llamados flotantes, se cuentan temporalmente dos veces hasta que se completa el proceso de compensación. Las fluctuaciones ocurren debido al desfase entre los depósitos y los retiros, así como a los retrasos en el procesamiento de cheques.

Interés obtenido

El interés ganado en la cuenta a menudo se paga sobre el saldo de caja de la empresa y se acredita en la cuenta bancaria al final del mes. El interés puede provenir de una cuenta de ahorros o de efectivo cuando el banco retira fondos no utilizados de la cuenta corriente de la empresa e invierte ese dinero en inversiones a corto plazo. El retiro de efectivo permite a una empresa ganar intereses sobre el efectivo disponible.

Como resultado, los intereses recibidos no se reflejarán en el balance hasta que se acrediten los intereses y se concilie la cuenta bancaria.

Correcciones y errores

De vez en cuando se producen errores y ajustes en las transacciones bancarias que pueden dar lugar a discrepancias entre el balance y el saldo bancario. Si el cheque incluido en el depósito no tuviera fondos suficientes, el banco retiraría el dinero de la cuenta corriente de la empresa.

Además, el depósito puede reflejarse incorrectamente en el balance de la empresa, lo que hace que el monto recibido por el banco no coincida con los registros contables de la empresa. Como resultado, el saldo del balance será mayor que el balance del banco. Además, a veces un banco puede cometer un error y registrar una transacción incorrectamente, lo que resulta en un saldo bancario inexacto.

Se puede preparar un estado de conciliación bancaria para resumir las actividades bancarias durante un período contable para compararlo con los estados financieros y el balance general de la empresa.

Ejemplo de balance

Supongamos que la empresa ABC emite un cheque a nombre de la empresa XYZ el 25 de mayo. El extracto bancario al final del mes no mostrará un débito si la empresa XYZ no lo contabiliza antes de finales de mayo. Como resultado, el saldo bancario de ABC aparecerá como si los fondos todavía estuvieran disponibles cuando en realidad se habían gastado.

Por el contrario, el dinero recibido por la Compañía ABC de la Compañía LMN se registró en el balance pero aún no se reflejó en el balance del banco porque los fondos no se depositaron a tiempo antes de que el banco preparara sus estados de cuenta de fin de mes.

Como resultado, la Compañía ABC debe monitorear sus débitos y créditos pendientes para administrar sus actividades de gestión del flujo de efectivo y asegurarse de que tenga fondos suficientes para operar.