Definicion de Propiedad del mismo tipo: definición y reglas de intercambio IRS 1031
Propiedad del mismo tipo: definición y reglas de intercambio IRS 1031
¿Qué es tal propiedad?
El término «bienes similares» se refiere a dos bienes de la misma naturaleza, independientemente de su clase o calidad, que pueden intercambiarse sin ninguna obligación tributaria. El Código de Rentas Internas (IRC) define dicha propiedad como cualquier propiedad mantenida para una inversión, comercio o negocio según la Sección 1031, lo que la convierte en un intercambio 1031. Esto significa que ambas propiedades involucradas en el intercambio deben ser para fines comerciales o de inversión. Por lo tanto, las residencias personales no califican como propiedades similares.
Resultados clave
- Las propiedades del mismo tipo son bienes inmuebles de naturaleza similar que se pueden intercambiar sin incurrir en ninguna obligación tributaria según la Sección 1031 del Código de Rentas Internas.
- La propiedad debe ser propiedad para fines comerciales o de inversión, pero no tiene que ser de la misma clase o calidad.
- La residencia principal no califica para un intercambio 1031.
- La propiedad debe estar ubicada en los Estados Unidos para calificar como del mismo tipo.
Comprender propiedades de este tipo.
Las personas o empresas que posean propiedades comerciales o de inversión calificadas pueden intercambiarlas por un intercambio del mismo tipo. Esto se conoce como intercambio con impuestos diferidos o intercambio 1031 según la Sección 1031 del Código de Rentas Internas, que permite al vendedor evitar pagar ganancias de capital en el intercambio. Los bienes similares deben cumplir con la definición establecida por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) para calificar para una transferencia de la sección 1031. Para calificar para el aplazamiento de impuestos, propiedades similares no se pueden vender directamente: deben intercambiarse.
Para calificar, una propiedad similar también debe estar ubicada dentro de los Estados Unidos. Por tanto, el vendedor no puede utilizar el producto de la venta de un hotel en los Estados Unidos para comprar un hotel en Dubai y esperar diferir ganancias de capital sobre la venta. Los valores, acciones, bonos, participaciones sociales y otros activos financieros están excluidos de la definición de propiedad similar.
Los valores, acciones, bonos, participaciones sociales y otros activos financieros no se consideran bienes y están exentos de impuestos diferidos.
Estos intercambios pueden adoptar diversas formas. En un intercambio simultáneo se pueden intercambiar dos propiedades el mismo día. También existe un intercambio diferido, en el que la parte tiene 180 días para completar el intercambio una vez completado. Por ejemplo, si un inversor vende tierras agrícolas, tiene 45 días para encontrar un reemplazo. La compra de propiedades similares debe realizarse dentro de los 180 días siguientes a la venta del terreno agrícola o antes de la fecha de presentación de la declaración de impuestos de ese año. El IRS puede otorgar una extensión de la fecha límite de impuestos para permitir que se complete un intercambio similar antes de la presentación.
Mucha gente cree que los objetos del mismo tipo deben tener el mismo tamaño o tipo para calificar. Pero esto no es cierto: se pueden intercambiar diferentes activos si cumplen los criterios. Una residencia principal o principal que sea principalmente para uso personal no es elegible y no se puede intercambiar. La propiedad debe conservarse con fines comerciales o de inversión. A continuación se muestran algunos ejemplos de intercambios inmobiliarios similares:
- Edificio de viviendas para nave industrial.
- Terreno gratuito para un complejo médico.
- Edificio de viviendas para centro comercial.
- Hotel para bienes raíces minoristas
- Alquiler de Condominio Unifamiliar
Consideraciones Especiales
El intercambio equivalente de propiedad por transacciones inmobiliarias todavía está vigente, pero varios cambios en el Código de Rentas Internas han eliminado otras partes de la definición. En el pasado, se han utilizado swaps de bienes raíces similares para activos que incluyen de todo, desde automóviles hasta obras de arte y activos de criptomonedas.
El proceso de intercambio 1031 puede ser bastante complejo y cualquier error puede resultar muy costoso. Por lo tanto, puede valer la pena trabajar con una empresa de intercambio 1031 de servicio completo y de buena reputación. En general, debido a su escala, estas empresas son mucho menos costosas que un abogado por horas y usted puede ganar tranquilidad al contratar una firma con sólida experiencia en el manejo de estas transacciones.
La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA), aprobada en diciembre de 2017, eliminó todo excepto los bienes inmuebles mantenidos para negocios, comercio o inversión. Existe un debate considerable sobre por qué los bienes raíces deberían disfrutar de un trato fiscal preferencial cuando otras inversiones, como maquinaria y equipo, deben generar ganancias de capital en cada venta, independientemente de la reinversión. Sin embargo, a partir de 2021, los swaps de bienes raíces comparables siguen siendo una excelente manera de generar riqueza en bienes raíces sin pagar impuestos.
Preguntas Frecuentes
Incluye tres preguntas frecuentes sobre el contenido dando sus respuestas. Utiliza muchas negritas utilizando HTML tag
¿Qué es tal propiedad?
El término «bienes similares» se refiere a dos bienes de la misma naturaleza, independientemente de su clase o calidad, que pueden intercambiarse sin ninguna obligación tributaria. El Código de Rentas Internas (IRC) define dicha propiedad como cualquier propiedad mantenida para una inversión, comercio o negocio según la Sección 1031, lo que la convierte en un intercambio 1031. Esto significa que ambas propiedades involucradas en el intercambio deben ser para fines comerciales o de inversión. Por lo tanto, las residencias personales no califican como propiedades similares.
Resultados clave
- Las propiedades del mismo tipo son bienes inmuebles de naturaleza similar que se pueden intercambiar sin incurrir en ninguna obligación tributaria según la Sección 1031 del Código de Rentas Internas.
- La propiedad debe ser propiedad para fines comerciales o de inversión, pero no tiene que ser de la misma clase o calidad.
- La residencia principal no califica para un intercambio 1031.
- La propiedad debe estar ubicada en los Estados Unidos para calificar como del mismo tipo.
Comprender propiedades de este tipo.
Las personas o empresas que posean propiedades comerciales o de inversión calificadas pueden intercambiarlas por un intercambio del mismo tipo. Esto se conoce como intercambio con impuestos diferidos o intercambio 1031 según la Sección 1031 del Código de Rentas Internas, que permite al vendedor evitar pagar ganancias de capital en el intercambio. Los bienes similares deben cumplir con la definición establecida por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) para calificar para una transferencia de la sección 1031. Para calificar para el aplazamiento de impuestos, propiedades similares no se pueden vender directamente: deben intercambiarse.
Para calificar, una propiedad similar también debe estar ubicada dentro de los Estados Unidos. Por tanto, el vendedor no puede utilizar el producto de la venta de un hotel en los Estados Unidos para comprar un hotel en Dubai y esperar diferir ganancias de capital sobre la venta. Los valores, acciones, bonos, participaciones sociales y otros activos financieros están excluidos de la definición de propiedad similar.
Los valores, acciones, bonos, participaciones sociales y otros activos financieros no se consideran bienes y están exentos de impuestos diferidos.
Estos intercambios pueden adoptar diversas formas. En un intercambio simultáneo se pueden intercambiar dos propiedades el mismo día. También existe un intercambio diferido, en el que la parte tiene 180 días para completar el intercambio una vez completado. Por ejemplo, si un inversor vende tierras agrícolas, tiene 45 días para encontrar un reemplazo. La compra de propiedades similares debe realizarse dentro de los 180 días siguientes a la venta del terreno agrícola o antes de la fecha de presentación de la declaración de impuestos de ese año. El IRS puede otorgar una extensión de la fecha límite de impuestos para permitir que se complete un intercambio similar antes de la presentación.
Mucha gente cree que los objetos del mismo tipo deben tener el mismo tamaño o tipo para calificar. Pero esto no es cierto: se pueden intercambiar diferentes activos si cumplen los criterios. Una residencia principal o principal que sea principalmente para uso personal no es elegible y no se puede intercambiar. La propiedad debe conservarse con fines comerciales o de inversión. A continuación se muestran algunos ejemplos de intercambios inmobiliarios similares:
- Edificio de viviendas para nave industrial.
- Terreno gratuito para un complejo médico.
- Edificio de viviendas para centro comercial.
- Hotel para bienes raíces minoristas
- Alquiler de Condominio Unifamiliar
Consideraciones Especiales
El intercambio equivalente de propiedad por transacciones inmobiliarias todavía está vigente, pero varios cambios en el Código de Rentas Internas han eliminado otras partes de la definición. En el pasado, se han utilizado swaps de bienes raíces similares para activos que incluyen de todo, desde automóviles hasta obras de arte y activos de criptomonedas.
El proceso de intercambio 1031 puede ser bastante complejo y cualquier error puede resultar muy costoso. Por lo tanto, puede valer la pena trabajar con una empresa de intercambio 1031 de servicio completo y de buena reputación. En general, debido a su escala, estas empresas son mucho menos costosas que un abogado por horas y usted puede ganar tranquilidad al contratar una firma con sólida experiencia en el manejo de estas transacciones.
La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA), aprobada en diciembre de 2017, eliminó todo excepto los bienes inmuebles mantenidos para negocios, comercio o inversión. Existe un debate considerable sobre por qué los bienes raíces deberían disfrutar de un trato fiscal preferencial cuando otras inversiones, como maquinaria y equipo, deben generar ganancias de capital en cada venta, independientemente de la reinversión. Sin embargo, a partir de 2021, los swaps de bienes raíces comparables siguen siendo una excelente manera de generar riqueza en bienes raíces sin pagar impuestos.
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