Propiedad cotizada: significado y ejemplos de término contable

¿Qué es la propiedad registrada?

El término «propiedad cotizada» se refiere a un tipo específico de propiedad depreciable que puede utilizarse principalmente con fines comerciales. Para ser considerada una propiedad cotizada, la propiedad debe utilizarse más del 50% para el negocio de la empresa. Esto significa que los activos pueden utilizarse para fines personales hasta el fin de los tiempos. Las propiedades cotizadas están sujetas a un conjunto especial de normas fiscales para el contribuyente.

Comprender la propiedad registrada

Los bienes inmuebles cotizados son cualquier activo que una empresa utiliza con fines comerciales más del 50% del tiempo. Estos activos también se deprecian con el tiempo y pueden usarse para fines personales cuando no se utilizan para las operaciones diarias de la empresa. En pocas palabras, la propiedad cotizada de una empresa es cualquier activo, utilizado tanto para fines comerciales como personales, que pierde valor con el tiempo si se utiliza principalmente para administrar el negocio.

Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), propiedad listada incluye:

• Los vehículos que pesan menos de 6,000 libras, excluyendo ambulancias, coches fúnebres y camiones y furgonetas, califican como vehículos no personales.
• Otros bienes utilizados con fines de transporte, incluidos camiones, autobuses, barcos, aviones, motocicletas y otros vehículos utilizados para transportar personas o mercancías.
• Propiedad utilizada para entretenimiento, recreación o placer.
• Computadoras y equipos periféricos relacionados puestos en servicio antes del 1 de enero de 2018, a menos que se utilicen únicamente en un establecimiento comercial regular y sean propiedad de la persona que opera ese negocio o los alquile.

Las reglas de propiedad enumeradas se crearon como parte del Código de Rentas Internas de EE. UU. para evitar que las personas reclamen deducciones fiscales por el uso personal de una propiedad con el pretexto de que se utilizó en un negocio o comercio. Por ejemplo, las empresas deben mantener registros detallados de todos los activos que utilizan como propiedad registrada. Esto incluye el monto pagado por cada propiedad, incluido el costo original, las reparaciones, el seguro y cualquier otro costo asociado.

Una propiedad listada, a veces también llamada propiedad de uso mixto, utilizada principalmente para fines comerciales estará sujeta al método de depreciación porcentual obligatoria porque se considerará un activo comercial. La propiedad catalogada que se utiliza para negocios no más de la mitad del tiempo y pasa la prueba de uso predominante aún puede estar sujeta a depreciación según su porcentaje declarado de uso comercial. Sin embargo, en este caso deberá depreciarse utilizando el método de línea recta. Los vehículos utilizados únicamente para el transporte de pasajeros también están sujetos a restricciones de depreciación adicionales. La propiedad listada que no cumple con la prueba de uso principal no está sujeta a la depreciación de la Sección 179 (el monto máximo de depreciación permitido) ni a otros métodos de depreciación acelerada.

Consideraciones Especiales

Los costos asociados con el uso de la propiedad no son deducibles como gastos comerciales. Es decir, el contribuyente deberá justificar el uso comercial del inmueble si pretende depreciarlo o deducir gastos. La prueba de uso preferencial debe aplicarse a cada elemento de propiedad catalogada. Esta prueba estipula que el uso comercial de la propiedad catalogada debe ser superior al 50%.Esto debe hacerse para cada activo que la empresa reclame como propiedad cotizada para:

La depreciación recuperada se puede volver a agregar a los ingresos en cualquier año después del primer año de ocupación si la ocupación comercial de dicha propiedad cae por debajo del 50%. Es decir, es posible que el contribuyente tenga que devolver parte del exceso de depreciación reclamado. El monto de la depreciación recuperada representa la depreciación acelerada permitida para los años anteriores al año de reembolso, incluido cualquier gasto de la Sección 179, menos el monto de depreciación según el Sistema de Depreciación Alternativa (ADS) de MACRS que se habría permitido para el mismo período. .

Ejemplos de bienes inmuebles registrados

Aquí hay una lista de activos que generalmente califican como propiedad registrada:

• Vehículos de pasajeros, aviones, barcos y otros vehículos utilizados para el transporte.
• Computadoras y otros equipos de oficina.
• Equipos de grabación como cámaras y equipos de audio.

Los teléfonos móviles alguna vez estuvieron clasificados como propiedad protegida. Pero los cambios se hicieron para evitar que los contribuyentes abusen del sistema y reducir el número de personas que reclaman sus dispositivos de comunicaciones personales como equipos de uso comercial. Por lo tanto, a partir del 1 de enero de 2010, la Ley de Empleos para Pequeñas Empresas eliminó los teléfonos celulares y otros dispositivos de telecomunicaciones personales similares de la lista de propiedades elegibles. Sin embargo, los teléfonos móviles y otros dispositivos aún pueden ser elegibles para años fiscales anteriores a 2010. .