Definicion de Préstamo no devengado: definición, criterios de la FDIC, soluciones
Préstamo no devengado: definición, criterios de la FDIC, soluciones
¿Qué es un préstamo no acumulable?
Un préstamo sin acumulación de intereses es un término contable de la industria crediticia para un préstamo sin garantía que ya no genera la tasa de interés indicada porque el prestatario no ha realizado ningún pago durante 90 días o más. Para el prestamista comercial que gana intereses, esto se convierte en un préstamo moroso (NPL).
Los préstamos generan intereses sólo cuando el prestatario realiza un pago, parte del cual se destina a intereses y el resto al capital. El prestamista tiene en cuenta los intereses de los préstamos como ingresos. Si el cliente no paga los intereses, el interés esperado no se acumula, por lo que el préstamo deja de acumularse.
Los préstamos no acumulativos a veces se denominan préstamos dudosos, préstamos problemáticos o préstamos amargos.
Resultados clave
- Una institución de crédito clasifica una deuda no garantizada como un préstamo sin acumulación de intereses si el pago no se ha realizado durante 90 días o más.
- Desde una perspectiva contable, el interés esperado no se devengó para el prestamista porque el cliente no pagó los intereses.
- El prestatario puede elaborar un plan de pago para restaurar el préstamo a su condición anterior.
¿Cómo funciona un préstamo no acumulable?
Si no se realiza ningún pago dentro de los 90 días, el préstamo deja de acumularse. El banco clasifica el préstamo como deficiente e informa del cambio a las agencias de crédito, lo que reduce la calificación crediticia del prestatario.
El prestamista también ajusta la reserva para pérdidas crediticias, crea una reserva para proteger los intereses financieros del banco y puede demandar al prestatario.
Debido a que el prestamista espera pagos regulares tanto del principal como de los intereses, generalmente se esperan ingresos por intereses sobre los préstamos. Cuando un préstamo deja de acumular intereses, los intereses ya no son un pago estimado, por lo que el préstamo se convierte a efectivo. Los intereses solo se volverán a contar como ingresos si finalmente se recibe el pago.
Según la Corporación Federal de Seguro de Depósitos (FDIC), un activo debe figurar como en un estado de no acumulación si se cumple uno de tres criterios:
- Se respalda en efectivo debido al deterioro de la situación financiera del prestatario,
- No se espera el pago del monto total del capital o intereses, o
- El principal o los intereses están en mora durante 90 días o más, a menos que el activo esté bien asegurado y en proceso de ejecución hipotecaria. (Un activo garantizado es un activo que está garantizado por una garantía, como una prenda, un gravamen sobre bienes muebles o inmuebles, valores lo suficientemente valiosos para satisfacer una deuda, o garantizado por un tercero financieramente responsable).
Un préstamo no devengado se clasifica como subprime y el prestatario se informa a las agencias de crédito.
Devolver el préstamo al estado de acumulación
Una vez que se encuentra en estado de no acumulación, el prestatario generalmente puede trabajar con el prestamista para determinar un plan de pago.
Por ejemplo, un préstamo puede volver al estado de acumulación si el prestatario paga todo el capital, los intereses y las tarifas vencidos y reanuda los pagos mensuales regulares como se especifica en el acuerdo.
Si ambas partes están de acuerdo, otra opción implica reanudar los pagos programados de principal e intereses durante seis meses y brindar al prestamista una seguridad razonable de que el principal, los intereses y las tarifas pendientes se pagarán dentro del período de tiempo especificado.
La tercera opción requiere que el prestatario proporcione una garantía para garantizar el préstamo al prestamista, pagar el saldo pendiente dentro de 30 a 90 días y reanudar los pagos mensuales.
Reestructuración compleja de la deuda
Después de verificar los ingresos y gastos del prestatario, el prestamista puede crear otra opción: problema de reestructuración de la deuda (TDR). Un TDR puede cancelar una parte de los pagos de capital o intereses del préstamo, reducir la tasa de interés, permitir pagos únicamente de intereses o cambiar los términos de pago. Se pueden aceptar pagos de deuda más bajos hasta que mejore la situación financiera del prestatario.
¿Puede cualquier préstamo dejar de acumular intereses?
Los prestamistas pueden convertir casi cualquier préstamo en estado de no acumulación de intereses si los pagos se retrasan 90 días, con la excepción de los préstamos garantizados respaldados por una garantía sólida (como una hipoteca garantizada por una vivienda). Si un préstamo garantizado entra en mora, la institución crediticia puede embargar la garantía y liquidarla para recuperar el saldo impago.
¿Cuáles son los requisitos para la Reestructuración de Deuda en Problemas (TDR)?
La Oficina del Contralor de la Moneda (OCC) enumera los requisitos de contabilidad y presentación de informes para los acreedores que buscan establecer problema de reestructuración de la deuda (TDR) para préstamos sin devengo. Un prestatario que experimente dificultades financieras puede trabajar con el prestamista para determinar si el TDR es apropiado para su situación.
¿Qué significa un préstamo en efectivo?
El método de efectivo significa que la entidad de crédito ha transferido el préstamo al estado de no acumulación. Debido a que el prestamista no ha recibido intereses durante 90 días o más, no puede contarlos como ingresos acumulados; debe registrarlos en efectivo.
Preguntas Frecuentes
Incluye tres preguntas frecuentes sobre el contenido dando sus respuestas. Utiliza muchas negritas utilizando HTML tag ¿Qué es un préstamo no acumulable? Un préstamo sin acumulación de intereses es un término contable de la industria crediticia para un préstamo sin garantía que ya no genera la tasa de interés indicada porque el prestatario no ha realizado ningún pago durante 90 días o más. Para el prestamista comercial que gana intereses, esto se convierte en un préstamo moroso (NPL). Los préstamos generan intereses sólo cuando el prestatario realiza un pago, parte del cual se destina a intereses y el resto al capital. El prestamista tiene en cuenta los intereses de los préstamos como ingresos. Si el cliente no paga los intereses, el interés esperado no se acumula, por lo que el préstamo deja de acumularse. Los préstamos no acumulativos a veces se denominan préstamos dudosos, préstamos problemáticos o préstamos amargos. Resultados clave Una institución de crédito clasifica una deuda no garantizada como un préstamo sin acumulación de intereses si el pago no se ha realizado durante 90 días o más.Desde una perspectiva contable, el interés esperado no se devengó para el prestamista porque el cliente no pagó los intereses.El prestatario puede elaborar un plan de pago para restaurar el préstamo a su condición anterior. ¿Cómo funciona un préstamo no acumulable? Si no se realiza ningún pago dentro de los 90 días, el préstamo deja de acumularse. El banco clasifica el préstamo como deficiente e informa del cambio a las agencias de crédito, lo que reduce la calificación crediticia del prestatario. El prestamista también ajusta la reserva para pérdidas crediticias, crea una reserva para proteger los intereses financieros del banco y puede demandar al prestatario. Debido a que el prestamista espera pagos regulares tanto del principal como de los intereses, generalmente se esperan ingresos por intereses sobre los préstamos. Cuando un préstamo deja de acumular intereses, los intereses ya no son un pago estimado, por lo que el préstamo se convierte a efectivo. Los intereses solo se volverán a contar como ingresos si finalmente se recibe el pago. Según la Corporación Federal de Seguro de Depósitos (FDIC), un activo debe figurar como en un estado de no acumulación si se cumple uno de tres criterios: Se respalda en efectivo debido al deterioro de la situación financiera del prestatario, No se espera el pago del monto total del capital o intereses, o El principal o los intereses están en mora durante 90 días o más, a menos que el activo esté bien asegurado y en proceso de ejecución hipotecaria. (Un activo garantizado es un activo que está garantizado por una garantía, como una prenda, un gravamen sobre bienes muebles o inmuebles, valores lo suficientemente valiosos para satisfacer una deuda, o garantizado por un tercero financieramente responsable). Un préstamo no devengado se clasifica como subprime y el prestatario se informa a las agencias de crédito. Devolver el préstamo al estado de acumulación Una vez que se encuentra en estado de no acumulación, el prestatario generalmente puede trabajar con el prestamista para determinar un plan de pago. Por ejemplo, un préstamo puede volver al estado de acumulación si el prestatario paga todo el capital, los intereses y las tarifas vencidos y reanuda los pagos mensuales regulares como se especifica en el acuerdo. Si ambas partes están de acuerdo, otra opción implica reanudar los pagos programados de principal e intereses durante seis meses y brindar al prestamista una seguridad razonable de que el principal, los intereses y las tarifas pendientes se pagarán dentro del período de tiempo especificado. La tercera opción requiere que el prestatario proporcione una garantía para garantizar el préstamo al prestamista, pagar el saldo pendiente dentro de 30 a 90 días y reanudar los pagos mensuales. Reestructuración compleja de la deuda Después de verificar los ingresos y gastos del prestatario, el prestamista puede crear otra opción: problema de reestructuración de la deuda (TDR). Un TDR puede cancelar una parte de los pagos de capital o intereses del préstamo, reducir la tasa de interés, permitir pagos únicamente de intereses o cambiar los términos de pago. Se pueden aceptar pagos de deuda más bajos hasta que mejore la situación financiera del prestatario. ¿Puede cualquier préstamo dejar de acumular intereses? Los prestamistas pueden convertir casi cualquier préstamo en estado de no acumulación de intereses si los pagos se retrasan 90 días, con la excepción de los préstamos garantizados respaldados por una garantía sólida (como una hipoteca garantizada por una vivienda). Si un préstamo garantizado entra en mora, la institución crediticia puede embargar la garantía y liquidarla para recuperar el saldo impago. ¿Cuáles son los requisitos para la Reestructuración de Deuda en Problemas (TDR)? La Oficina del Contralor de la Moneda (OCC) enumera los requisitos de contabilidad y presentación de informes para los acreedores que buscan establecer problema de reestructuración de la deuda (TDR) para préstamos sin devengo. Un prestatario que experimente dificultades financieras puede trabajar con el prestamista para determinar si el TDR es apropiado para su situación. ¿Qué significa un préstamo en efectivo? El método de efectivo significa que la entidad de crédito ha transferido el préstamo al estado de no acumulación. Debido a que el prestamista no ha recibido intereses durante 90 días o más, no puede contarlos como ingresos acumulados; debe registrarlos en efectivo.
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