Plan 412(i): qué significa, cómo funciona - WIKIECONOMIA

Definicion de Plan 412(i): qué significa, cómo funciona

Plan 412(i) se refiere a un tipo de plan de pensiones definido por el IRS que permite a las pequeñas empresas proporcionar a sus empleados beneficios de jubilación completamente deducibles. Los planes 412(i) se financian con pólizas de seguro de vida y/o anualidades. Estos planes se caracterizan por altos límites de contribución, con la garantía de un beneficio fijo en la jubilación. Sin embargo, debido a sus costos y limitaciones, a menudo son adecuados para empresas de muy alta ganancia o con propietarios cerca de la jubilación.

¿Qué es un plan 412(i)?
El plan 412(i) era un plan de pensiones de beneficios definidos diseñado para propietarios de pequeñas empresas en los Estados Unidos. Se clasificó como un plan de pensiones sujeto a impuestos, por lo que cualquier cantidad que el propietario contribuyera al mismo podía deducirse inmediatamente como impuesto. deducción a cargo de la empresa. Las anualidades garantizadas o una combinación de anualidades y seguros de vida eran las únicas cosas que podían financiar un plan 412(i). El plan 412(i) fue reemplazado por el plan 412(e)(3) después del 31 de diciembre de 2007.
Resultados clave
El plan 412(i) era un plan de pensiones de beneficios definidos diseñado para propietarios de pequeñas empresas en los Estados Unidos.
El 412(i) era un plan de beneficios sujeto a impuestos, lo que significa que las contribuciones del propietario al plan se convirtieron en una deducción de impuestos para la empresa.
Las únicas fuentes de financiación del plan eran anualidades garantizadas o una combinación de anualidades y seguros de vida.
Debido a los esquemas de evasión fiscal que ocurrieron bajo la Sección 412(i), el IRS la reemplazó por la Sección 412(e)(3).
Comprensión del Plan 412(i)
En particular, los planes 412(i) fueron diseñados para propietarios de pequeñas empresas a quienes a menudo les resultaba difícil invertir en su empresa mientras intentaban ahorrar para la jubilación de los empleados. El plan 412(i) era único porque proporcionaba beneficios de jubilación totalmente garantizados.
La compañía de seguros tenía que patrocinar el plan 412(i), y sólo podía financiarse mediante productos de seguros como anualidades y pólizas de seguro de vida. Las contribuciones al mismo proporcionan la máxima deducción fiscal posible.
Una anualidad es un producto financiero que una persona puede adquirir mediante un pago global o en cuotas. La compañía de seguros, a su vez, paga al propietario un flujo fijo de pagos en algún momento en el futuro. Las anualidades se utilizan principalmente como fuente de ingresos para los jubilados.
Debido a las elevadas primas que debían pagarse al plan cada año, un plan 412(i) no era ideal para todos los propietarios de pequeñas empresas. Este plan tendía a beneficiar a las pequeñas empresas, que estaban más establecidas y eran más rentables.
Por ejemplo, una startup que ha pasado por múltiples rondas de financiación estaría en mejor posición para crear un plan 412(i) que una que ya se lanzó y/o contó con financiación ángel o inicial.
Estas empresas tampoco suelen generar suficiente flujo de caja libre (FCF) para reservarlo constantemente para la jubilación de los empleados. En cambio, los miembros del equipo fundador a menudo reinvierten las ganancias o la financiación externa en su producto o servicio para generar nuevas ventas y actualizar sus ofertas principales.
Planes 412(i) y cuestiones de cumplimiento
En agosto de 2017, el IRS descubrió que los planes 412(i) estaban asociados con varios tipos de incumplimiento. Esto también incluía abusos en transacciones de evasión fiscal. Para ayudar a las organizaciones con planes 412(i) a cumplir, el IRS ha desarrollado la siguiente encuesta. Ellos preguntaron:
¿Tiene un plan 412(i)?
Si es así, ¿cómo financia este plan? (es decir, anualidades, contratos de seguro o una combinación de ambos).
¿Cuál es el monto del beneficio por fallecimiento en relación con el monto del beneficio de jubilación para cada participante del plan?
¿Ha registrado alguna transacción según la Ordenanza de Ingresos 2004-2020? Si es así, ¿ha presentado el Formulario 8886, Declaración de divulgación de transacción reportable?
Finalmente, ¿quién vendió las anualidades y/o contratos de seguro al patrocinador?
Un estudio de 329 planes encontró lo siguiente:
Se enviaron 185 planos para su examen.
139 planes fueron considerados “suficientes”
Tres planes bajo «consideración actual»
Un plan está marcado como «confirmado» (lo que significa que no se requiere más contacto).
Un plan está marcado como no un plan 412(i).
412(e)(3)
Debido al abuso del plan 412(i) que resultó en esquemas de evasión fiscal, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) ha trasladado las disposiciones del 412(i) al 412(e)(3), efectivas para los planes que comienzan después del 31 de diciembre de 2007. 412 (e)(3) funciona de manera similar a la sección 412(i), excepto que no está sujeto a la regla de financiación mínima. Según el IRS, los requisitos de la sección 412(e)(3) son los siguientes:
Los planes deben financiarse únicamente mediante la compra de una combinación de anualidades y contratos de seguro de vida o anualidades individuales.
Los contratos del plan deben prever el pago de primas anuales por un monto no posterior a la edad de jubilación de cada individuo que participa en el plan y comenzando en la fecha en que el individuo se convirtió en participante del plan (o, en el caso de un beneficio aumento, a partir de la fecha en que dicho aumento entre en vigor).
Los beneficios proporcionados por el plan son iguales a los beneficios proporcionados según cada contrato a la edad de jubilación normal del plan y están garantizados por la compañía de seguros (con licencia según la ley estatal para hacer negocios con el plan) hasta las primas pagadas. ,
Las primas pagaderas en virtud de dichos contratos para el año del plan y todos los años del plan anteriores se pagaron antes de que la póliza expirara o se restableciera la póliza,
Ningún derecho bajo dichos contratos estuvo sujeto a una garantía mobiliaria en ningún momento durante el año del plan, y
Durante el año del plan, no queda pendiente ningún préstamo político.

Preguntas Frecuentes

Pregunta: ¿Qué era un plan 412(i)?
Respuesta: El plan 412(i) era un plan de pensiones de beneficios definidos diseñado para propietarios de pequeñas empresas en los Estados Unidos. Se financiaba únicamente mediante productos de seguros como anualidades y pólizas de seguro de vida y proporcionaba la máxima deducción fiscal posible. Este plan fue reemplazado por el plan 412(e)(3) después del 31 de diciembre de 2007 debido a esquemas de evasión fiscal que se llevaban a cabo bajo la Sección 412(i).

Pregunta: ¿Para quién estaba diseñado el plan 412(i)?
Respuesta: El plan 412(i) se diseñó especialmente para propietarios de pequeñas empresas. En particular, beneficiaba a aquellas pequeñas empresas que estaban más establecidas y eran más rentables. Las empresas startup que habían atravesado múltiples rondas de financiación estaban en una mejor posición para crear un plan 412(i) que aquellas que se lanzaban y/o contaban con financiación ángel o inicial.

Pregunta: ¿Cómo se transmitieron las disposiciones del plan 412(i)?
Respuesta: Debido al abuso del plan 412(i) que resultó en esquemas de evasión fiscal, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) trasladó las disposiciones del 412(i) al 412(e)(3), efectivo para los planes que empezaron después del 31 de diciembre de 2007. El 412(e)(3) funciona de manera similar al 412(i).

¿Problemas o dudas? Te ayudamos

Si quieres estar al día, suscríbete a nuestra newsletter y síguenos en Instagram. Si quieres recibir soporte para cualquier duda o problema, no dude en ponerse en contacto con nosotros en info@wikieconomia.org.