Definicion de Pérdidas a corto plazo: significado, ejemplos y preguntas frecuentes
Las pérdidas a corto plazo se refieren a la disminución temporal de activos o ingresos en un periodo breve de tiempo. Ejemplos incluyen gastos inesperados o una disminución en las ventas. Preguntas frecuentes incluyen cómo calcular y gestionar las pérdidas a corto plazo.
¿Qué es una pérdida a corto plazo?
El término «pérdida a corto plazo» generalmente se refiere a una pérdida experimentada después de la venta o disposición de un activo de capital mantenido durante un año o menos. Una pérdida a corto plazo se produce a efectos del impuesto federal sobre la renta cuando el activo se vende por menos del precio de compra original. Esto incluye activos como acciones, bonos e inversiones inmobiliarias. Por tanto, refleja una disminución en el valor del activo. Aún puede realizar pérdidas sobre activos para uso personal, como una residencia principal o un automóvil, pero no se pueden reclamar a efectos fiscales.
Resultados clave
- Una pérdida a corto plazo es una pérdida realizada en la venta o disposición de un activo de capital mantenido durante 12 meses o menos cuando el precio de venta es menor que el precio de compra.
- Una pérdida de capital deducible a corto plazo es una pérdida que surge de la venta de una propiedad de inversión que fue propiedad de un año o menos.
- El monto de la pérdida a corto plazo representa el exceso de la base fiscal ajustada del activo sobre el monto recibido por él.
- Las pérdidas a corto plazo compensan principalmente las ganancias de capital a corto plazo, mientras que las pérdidas a largo plazo compensan principalmente las ganancias a largo plazo.
- Si el resultado neto de la compensación es una pérdida, el contribuyente puede deducir hasta $3,000 de la pérdida neta de capital de los ingresos ordinarios del año.
Cómo funcionan las pérdidas a corto plazo
Cuando vende algo, puede obtener ganancias o pérdidas. Si el precio de venta es superior al precio de compra original, obtendrás ganancias. Se produce una pérdida si el precio de venta es inferior al precio original. Las pérdidas (y ganancias) pueden ser a largo o corto plazo: las primeras se realizan sobre activos mantenidos durante 12 meses o más, y las segundas se realizan sobre activos mantenidos durante 12 meses o menos.
Algunas pérdidas no están sujetas a impuestos. Como se señaló anteriormente, no puede reclamar una deducción por pérdidas de propiedad personal como su residencia principal o vehículos. Pero también puede utilizar otros activos como inversiones, incluidas acciones, bonos e inversiones inmobiliarias. Éstas se conocen como pérdidas de capital a corto plazo. Puede calcular e informar todas las pérdidas (y ganancias) a corto plazo en la Parte II del formulario Anexo D del IRS. Significa:
- Si un contribuyente tiene ganancias y pérdidas de capital a largo plazo durante el año, las pérdidas a largo plazo deben compensarse con las ganancias a largo plazo.
- Entonces, cualquier pérdida a corto plazo puede anular las ganancias a largo plazo, o viceversa.
- Las pérdidas netas de cualquiera de los tipos pueden luego restarse del otro tipo de ganancias.
Si el resultado neto de estas compensaciones es una pérdida, el contribuyente puede deducir hasta $3,000 de la pérdida neta de capital de los ingresos ordinarios del año. Las pérdidas netas que excedan los $3,000 (o $1,500 para personas casadas que presentan una declaración por separado) deben diferirse hasta el año siguiente.
Por ejemplo, si un contribuyente realiza una pérdida neta de capital de $10,000 en 2023, se pueden deducir $3,000 de la pérdida al calcular la obligación tributaria del contribuyente para ese año, que es el año de la pérdida. Los $7,000 restantes de daños pueden transferirse. Suponiendo que no haya ganancias o pérdidas de capital adicionales, el contribuyente puede deducir $3,000 de la pérdida en cada uno de los próximos dos años, 2024 y 2025, y puede deducir los $1,000 finales en 2025, el tercer año después de la venta del activo.
Las pérdidas (y las ganancias) pueden realizarse o no. Una pérdida realizada ocurre cuando realmente se enajena un activo, mientras que una pérdida no realizada ocurre cuando un activo pierde valor pero no se vende.
Consideraciones Especiales
Una pérdida no realizada a corto plazo significa una disminución en el valor de un activo mantenido por un contribuyente durante un año o menos a un monto inferior a su base impositiva ajustada.
La base impositiva ajustada de un activo es su costo total de adquisición (precio de compra más costos relacionados, como impuestos y tarifas), incrementado por el costo de cualquier mejora y reducido por las deducciones por recuperación de costos. Esto puede ser en forma de depreciación o amortización, si la hubiere, reclamada al determinar la obligación del impuesto sobre la renta.
Las pérdidas netas de capital, tanto a corto como a largo plazo, se limitan a una deducción máxima de 3.000 dólares al año, que puede utilizarse contra ganancias u otros ingresos ordinarios.
Pérdidas a corto plazo frente a pérdidas a largo plazo
Como se señaló anteriormente, las pérdidas pueden considerarse a corto o largo plazo. Recuerde que una pérdida a corto plazo es aquella que se produce en la venta o disposición de un activo de capital mantenido durante 12 meses o menos. Por otro lado, las pérdidas a largo plazo ocurren cuando hay una pérdida sobre un activo de capital que se mantiene durante 12 meses o más.
Asumir pérdidas a corto plazo ofrece a los inversores un mayor beneficio fiscal en comparación con asumir pérdidas a largo plazo. Esto se debe a que se utilizan para compensar cualquier ganancia a corto plazo que pueda obtener al vender sus activos de capital. Estos ingresos están gravados a una tasa más alta que otros.
Ejemplos de pérdidas a corto plazo
Las pérdidas de capital pueden generar ahorros fiscales además de compensar las ganancias de capital y eliminar la obligación tributaria asociada. Entonces, si tiene $1,000 en pérdidas a corto plazo y $500 en ganancias a corto plazo, la pérdida neta a corto plazo de $500 se puede restar de su ganancia neta a largo plazo, si tiene alguna. Si tiene menos de $500 en ingresos netos a largo plazo, el exceso de pérdida de capital no utilizado se puede restar de los ingresos ordinarios y, por lo tanto, puede eliminar la obligación tributaria sobre $500 de ingresos ordinarios.
Para la mayoría de los contribuyentes, el ahorro fiscal compensado sobre las ganancias de capital a largo plazo es cero o 15% de la ganancia; para los contribuyentes de mayores ingresos, el ahorro es del 20% de las ganancias. Sin embargo, las deducciones fiscales por pérdidas que compensan hasta $3,000 de ingresos ordinarios para el año pueden resultar en mayores ahorros para los contribuyentes cuyos ingresos se encuentran en el tramo impositivo sobre la renta del 22% al 37%.
Si tiene una pérdida neta de capital general para el año, puede deducir hasta $3,000 de esa pérdida de sus ingresos ordinarios, como salarios e ingresos por intereses. Si su tasa impositiva marginal es del 22%, restar $3,000 de su ingreso ordinario reducirá su factura de impuestos del año en $660. Este ahorro cambiaría a $1,110 si la tasa marginal fuera del 37%.
Gracias a las tasas impositivas progresivas, cuanto mayor sea su tasa impositiva marginal, mayores serán los ahorros fiscales provenientes de estas deducciones. Los contribuyentes pueden trasladar cualquier pérdida neta de capital excedente no utilizada a años posteriores y deducir el exceso en años posteriores. Como se señaló anteriormente, cuando está casado y presenta declaraciones por separado, el límite anual para deducir las pérdidas netas de capital de los ingresos ordinarios es de sólo $1,500.
¿Qué es la pérdida de capital a corto plazo?
A efectos fiscales, una pérdida de capital a corto plazo es una pérdida en la venta u otra disposición de un activo de capital que fue propiedad del contribuyente durante un año o menos. El monto de la pérdida representa el exceso de la base fiscal ajustada del activo sobre el monto recibido por la venta del activo.
¿Puedo reclamar una deducción fiscal por una pérdida de capital a corto plazo?
Sí. Las pérdidas de capital a corto plazo se pueden deducir de las ganancias a corto plazo. Cualquier exceso de pérdidas a corto plazo puede luego restarse de las ganancias netas de capital a largo plazo. Cualquier pérdida neta de capital restante, a corto o largo plazo, puede compensar hasta 3.000 dólares de ingresos ordinarios, como ganancias e ingresos por intereses, para el año. Si el exceso de pérdidas de capital netas para el año supera los $3,000, las pérdidas de capital restantes no utilizadas pueden trasladarse y deducirse en años fiscales futuros de acuerdo con las reglas de deducción de pérdidas de capital.
¿Puedo obtener una deducción por pérdidas a corto plazo sobre cualquier tipo de activo de capital?
No, no puede realizar una deducción por pérdida a corto plazo sobre ningún tipo de activo de capital. Se pueden reclamar deducciones por pérdidas de capital tanto a corto como a largo plazo por pérdidas realizadas sobre activos de capital que se mantuvieron para inversión. Esto incluye activos como acciones, bonos y propiedades de inversión. Se aplican las normas del Código de Rentas Internas sobre compensaciones de ganancias de capital y el límite anual de $3,000 sobre las deducciones por pérdidas netas de capital. Sin embargo, no se permite ninguna deducción fiscal por pérdidas a corto o largo plazo que surjan de activos de capital que se utilizaron para uso personal, como una residencia o un automóvil personal.
Línea de fondo
Todas las pérdidas de capital, incluidas las pérdidas de capital a corto plazo, pueden proporcionar deducciones fiscales a los contribuyentes según las reglas de compensación del Código de Rentas Internas y sus deducciones máximas de los ingresos ordinarios. Calcular la deducibilidad de las pérdidas a corto plazo para el año requiere compensar dichas pérdidas primero con las ganancias a corto plazo y luego con las ganancias netas de capital a largo plazo, si las hubiera.
Si persisten pérdidas de capital no utilizadas, se puede deducir anualmente un máximo de $3,000 de pérdidas de capital netas, tanto a corto como a largo plazo, para reducir los ingresos ordinarios. Sin embargo, los contribuyentes casados que presentan declaraciones por separado están sujetos a un límite anual de $1,500 sobre dichas pérdidas. Cualquier pérdida de capital no utilizada que supere el límite aplicable podrá utilizarse en años futuros.
Los contribuyentes deben ser conscientes de que las pérdidas de algunos activos de capital no son deducibles. Pueden reclamar una deducción por pérdida de capital, a corto o largo plazo, por la venta u otra disposición sujeta a impuestos de activos de inversión mantenidos durante un año o menos. Pero las pérdidas sobre activos mantenidos para uso personal, como una casa o un automóvil, no son deducibles.
Preguntas Frecuentes
1. ¿Qué es una pérdida a corto plazo?
Una pérdida a corto plazo generalmente se refiere a una pérdida experimentada después de la venta o disposición de un activo de capital mantenido durante un año o menos. Se produce a efectos del impuesto federal sobre la renta cuando el activo se vende por menos del precio de compra original. Esto incluye activos como acciones, bonos e inversiones inmobiliarias.
2. ¿Puedo reclamar una deducción fiscal por una pérdida de capital a corto plazo?
Sí, las pérdidas de capital a corto plazo se pueden deducir de las ganancias a corto plazo. Cualquier exceso de pérdidas a corto plazo puede luego restarse de las ganancias netas de capital a largo plazo. Cualquier pérdida neta de capital restante, a corto o largo plazo, puede compensar hasta 3.000 dólares de ingresos ordinarios, como ganancias e ingresos por intereses, para el año. Si el exceso de pérdidas de capital netas para el año supera los $3,000, las pérdidas de capital restantes no utilizadas pueden trasladarse y deducirse en años fiscales futuros de acuerdo con las reglas de deducción de pérdidas de capital.
3. ¿Puedo obtener una deducción por pérdidas a corto plazo sobre cualquier tipo de activo de capital?
No, no puede realizar una deducción por pérdida a corto plazo sobre ningún tipo de activo de capital. Se pueden reclamar deducciones por pérdidas de capital tanto a corto como a largo plazo por pérdidas realizadas sobre activos de capital que se mantuvieron para inversión. Esto incluye activos como acciones, bonos y propiedades de inversión. Sin embargo, no se permite ninguna deducción fiscal por pérdidas a corto o largo plazo que surjan de activos de capital que se utilizaron para uso personal, como una residencia o un automóvil personal.
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