Definicion de Impuesto estatal sobre la renta: qué es, cómo funciona, estados sin él
El impuesto estatal sobre la renta es un gravamen que se aplica a los ingresos obtenidos por los residentes de un estado, con el fin de recaudar fondos para financiar el gobierno estatal. Este impuesto varía según el estado y se calcula en base a la renta anual de cada contribuyente. Algunos estados no tienen este impuesto.
¿Qué es el impuesto estatal sobre la renta?
El impuesto estatal sobre la renta es un impuesto directo que cobra un estado sobre los ingresos obtenidos en o desde el estado. En su estado de residencia, esto podría significar todos sus ingresos obtenidos en cualquier lugar. Al igual que los impuestos federales, los impuestos estatales sobre la renta son autoevaluados, lo que significa que los contribuyentes presentan las declaraciones de impuestos estatales requeridas.
Resultados clave
- Cuarenta y dos estados y Washington, D.C. imponen un impuesto estatal sobre la renta, aunque New Hampshire sólo grava los ingresos por intereses y dividendos y está eliminando gradualmente esta forma de tributación.
- Las leyes, tasas, procedimientos y formularios tributarios estatales varían mucho de un estado a otro.
- Debe presentar una declaración de impuestos estatales para cada estado fiscal en el que obtenga ingresos, pero solo el estado en el que vive puede gravar todos sus ingresos.
Comprender el impuesto estatal sobre la renta
Las leyes, tasas, procedimientos y formularios tributarios varían mucho de un estado a otro. Los plazos de presentación también varían, pero para las personas físicas, la fecha de vencimiento de los impuestos estatales suele ser el mismo día que el día de los impuestos federales, que suele ser el 15 de abril.
Los contribuyentes deben presentar declaraciones de impuestos en cada estado y cada año en que obtengan ingresos superiores al umbral de presentación del estado. Muchos estados siguen reglas federales sobre reconocimiento y deducciones de ingresos. Algunos incluso pueden exigir que se presente una copia de la declaración de impuestos federales del contribuyente junto con la declaración de impuestos estatal.
A partir de 2022, ocho estados no tienen impuestos sobre la renta: Alaska, Florida, Nevada, Dakota del Sur, Tennessee, Texas, Washington y Wyoming. New Hampshire, que no grava los salarios ganados, se unirá a esa lista en 2027, cuando complete la eliminación gradual de los impuestos sobre los ingresos no derivados del trabajo, como los intereses y los dividendos.
Alaska, Florida, Nevada, Dakota del Sur, Tennessee, Texas, Washington y Wyoming no imponen impuestos estatales sobre la renta, y New Hampshire no grava los salarios ganados.
Todos los demás estados y Washington, D.C. tienen un impuesto estatal sobre la renta. Si vive en un estado que impone un impuesto sobre la renta, no hay forma de evitarlo trabajando en un estado que no tiene impuesto sobre la renta. Su estado de origen seguirá gravando los ingresos incluso si sus ganancias se obtuvieron en un estado que no tiene un impuesto sobre la renta.
Al igual que el Servicio de Impuestos Internos (IRS), los estados requieren que los contribuyentes con ingresos que no están sujetos a retención, como ingresos comerciales o de trabajo por cuenta propia, estimen su obligación tributaria anual y la paguen en cuatro cuotas trimestrales.
Los estados impondrán sanciones e intereses a los contribuyentes que no presenten ni paguen los impuestos estatales sobre la renta a tiempo y en su totalidad. Muchos contribuyentes encuentran cierto alivio al saber que los estados tienen prohibido ajustar los impuestos estatales sobre la renta una vez que haya expirado el plazo de prescripción aplicable.
Consideraciones Especiales
Los impuestos estatales sobre la renta no siempre son simples y directos, especialmente para las personas que obtienen ingresos en múltiples jurisdicciones.
Trabajar y vivir en diferentes estados.
La mayoría de los contribuyentes viven y trabajan en un estado y presentan allí su declaración de impuestos sobre la renta del estado de residencia. Sin embargo, a los contribuyentes que ganan salarios o ingresos en uno o más estados distintos de donde viven se les puede exigir que presenten declaraciones de impuestos estatales también en esos estados, a menos, por supuesto, que el estado sea un estado sin impuesto sobre la renta.
Entonces, por ejemplo, si usted es un actor que vive en Jersey City, Nueva Jersey, trabaja en Broadway en Nueva York, actúa en televisión o cine en Los Ángeles y reserva una actuación en un teatro regional en Chicago, entonces debe pagar impuestos. en los estados de Nueva Jersey, Nueva York, California e Illinois.
Su domicilio fiscal es el área general de su lugar principal de negocios. Si pasa la mayor parte de su tiempo trabajando en Broadway, su domicilio fiscal será la ciudad de Nueva York. Según el IRS, para determinar su lugar principal de negocios, debe considerar el tiempo que pasa en ese lugar, el grado de actividad comercial que ocurre en ese lugar y la importancia relativa de la ganancia financiera de cada lugar. Sin embargo, el factor más importante es la cantidad de tiempo que pasa en cada ubicación.
Las declaraciones en un estado donde no tiene una residencia permanente se presentarán como no residente o residente durante parte del año. Algunos estados, a menudo limítrofes entre sí, han llegado a acuerdos mutuos para no gravar los mismos ingresos. Si el tratado no ha entrado en vigor y sus ingresos estarán sujetos a impuestos más de una vez, es posible que haya créditos o deducciones disponibles cuando presente su declaración de impuestos estatales. Si trabaja de forma remota, las reglas pueden ser aún más complejas. En tales casos, se recomienda consultar con un experto en impuestos antes de presentar su declaración de impuestos.
Situación interesante: New Hampshire demandó a Massachusetts en octubre de 2020 en respuesta a una ley que Massachusetts aprobó a principios de ese año. Massachusetts aprobó una legislación de emergencia que permitirá al estado cobrar impuestos a los empleados que anteriormente viajaban a Massachusetts pero trabajaban de forma remota debido al cierre de oficinas durante la crisis de COVID-19. Esto afectó particularmente a los empleados que eran residentes de New Hampshire: New Hampshire no grava los salarios, pero Massachusetts tiene un impuesto estatal sobre la renta del 5%. En junio de 2021, la Corte Suprema de Estados Unidos rechazó la impugnación de New Hampshire a la nueva ley de Massachusetts.
Dependiendo de las reglas de residencia de su estado de origen, los expatriados también pueden tener requisitos de presentación de documentos estatales.
Impuesto estatal sobre la renta de sociedades
Algunos estados imponen impuestos sobre la renta a corporaciones, sociedades y algunos fideicomisos y patrimonios. Estos estados suelen ofrecer tarifas corporativas más bajas e incentivos especiales para atraer a las empresas a establecerse allí. Los estados no pueden imponer impuestos sobre la renta a una corporación estadounidense o extranjera a menos que tenga una conexión sustancial, llamada nexo.
Los requisitos de Nexus varían de un estado a otro, pero generalmente incluyen obtener ingresos en el estado, poseer o alquilar propiedades allí, emplear personas allí o tener bienes de capital o propiedades allí. Aun así, los impuestos sobre la renta recaudados son proporcionados y no discriminatorios y están sujetos a otras normas constitucionales.Y
¿Qué estados no tienen impuesto sobre la renta?
Ocho estados (Alaska, Florida, Nevada, Dakota del Sur, Tennessee, Texas, Washington y Wyoming) no imponen ningún impuesto estatal sobre la renta. New Hampshire, que actualmente grava los ingresos por inversiones y los intereses, pero no los salarios, está previsto que se una a esa lista en 2027, una vez que elimine gradualmente su impuesto sobre los ingresos no derivados del trabajo.
¿Qué estado tiene el impuesto sobre la renta más alto?
Depende de cuánto se gana. Algunos estados imponen un impuesto fijo, mientras que otros ofrecen diferentes tipos impositivos según la cantidad de ingresos obtenidos. Para el año fiscal 2021, la tasa impositiva marginal más alta será del 13,30% en California. Sin embargo, esta tasa sólo se paga si los ingresos superan el millón de dólares.
¿Mis rentas pueden estar sujetas a doble imposición?
Gracias a la decisión de la Corte Suprema de los Estados Unidos en el caso Contralor del Tesoro de Maryland v. Wynn En 2015, los estados ya no pueden gravar los mismos ingresos. Sin embargo, aún tendrá que declarar todo y presentar impuestos en cada estado en el que ganó el dinero.
Línea de fondo
Además de los impuestos federales, los contribuyentes pueden pagar impuestos a los estados en los que viven o hacen negocios. Ya no se le permite pagar impuestos en más de un estado sobre el mismo ingreso, pero debe presentar una declaración en cada estado correspondiente. Si es probable que encuentre algunas de estas complicaciones, busque asesoramiento fiscal profesional para asegurarse de cumplir con sus obligaciones y no pagar más impuestos de los que debe.
Preguntas Frecuentes
1.
¿Qué estados no tienen impuesto sobre la renta?2.
¿Qué estado tiene el impuesto sobre la renta más alto?3.
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