Marco fiscal en EE.UU.: ejemplos, pros y contras

^{Fuente: IRS}

Ejemplo de tramos impositivos

A continuación se muestra un ejemplo de tasas impositivas marginales para un solo declarante según las tasas impositivas de 2022.

• Los contribuyentes solteros con ingresos imponibles inferiores a $10,275 están sujetos a una tasa de impuesto sobre la renta del 10% (grupo más bajo).
• Los contribuyentes solteros que ganen más de $10,275 pagarán impuestos sobre los primeros $10,275 al 10%, pero las ganancias más allá del primer tramo y hasta $41,775 pagarán impuestos al 12% (siguiente tramo).
• Los ingresos de $41,776 a $89,075 están gravados al 22% (tercer tramo).

Considere la siguiente obligación tributaria para un declarante soltero con ingresos imponibles de $50,000 en 2022:

• Los primeros $10.275 están gravados al 10%: $10.275 × 0,10 = $1.027,50.
• Entonces, entre $10.276 y $41.775, o $31.499, se gravan al 12%: $31.499 × 0,12 = $3.779,88.
• Finalmente, los $8.225 restantes (lo que queda de los $50.000 de ingresos) se gravan al 22%: $8.225 × 0,22 = $1.809,50.

Sume los impuestos a pagar en cada tramo:

• Impuestos totales: $1027.50 + $3779.88 + $1809.50 = $6616.88.

La tasa impositiva efectiva para un individuo es aproximadamente el 13% de los ingresos:

• Divida el total de sus impuestos por su ingreso anual: $6.616,88 ÷ $50.000 = 0,13.
• Multiplica 0,13 por 100 para obtener el porcentaje, que es 13%.

Pros y contras de los tramos impositivos

Los tramos impositivos (y el sistema tributario progresivo que crean) contrastan con una estructura impositiva fija, en la que todas las personas pagan impuestos al mismo tipo, independientemente de su nivel de ingresos.

Positivos

Los defensores de los tramos impositivos y los sistemas impositivos progresivos argumentan que las personas con ingresos altos tienen una mayor capacidad para pagar impuestos sobre la renta y al mismo tiempo mantener un nivel de vida relativamente alto. Por el contrario, las personas de bajos ingresos que luchan por satisfacer sus necesidades básicas deberían estar sujetas a menos impuestos.

Sus defensores enfatizan que es justo que los contribuyentes ricos paguen más impuestos que los pobres y la clase media, compensando la distribución desigual del ingreso. Esto hace que el sistema tributario progresivo sea progresista en ambos sentidos de la palabra: aumenta gradualmente y está diseñado para satisfacer las necesidades de los contribuyentes de bajos ingresos.

Sus defensores argumentan que el sistema puede generar mayores ingresos para los gobiernos y seguir siendo justo al permitir a los contribuyentes reducir sus facturas de impuestos mediante ajustes como deducciones fiscales o créditos fiscales para gastos como contribuciones caritativas.

Los mayores ingresos que reciben los contribuyentes pueden luego canalizarse nuevamente hacia la economía. Además, los tramos impositivos tienen un efecto estabilizador automático sobre los ingresos después de impuestos de una persona porque la disminución de los fondos se contrarresta con una disminución de la tasa impositiva, lo que deja a la persona con una reducción menos significativa.

Negativos

Quienes se oponen a los tramos impositivos y a la tributación progresiva argumentan que todos son iguales ante la ley, independientemente de sus ingresos o estatus económico, y que no debería haber discriminación entre ricos y pobres.

También señalan que la tributación progresiva podría generar una discrepancia significativa entre la cantidad de impuestos que pagan los ricos y la cantidad de representación gubernamental que reciben. Algunos incluso señalan que los ciudadanos sólo obtienen un voto por persona, independientemente del porcentaje de impuestos personal o incluso nacional que pagan.

Los opositores también argumentan que impuestos más altos en niveles de ingresos más altos obligan a algunas personas más ricas a explotar las lagunas en las leyes tributarias para encontrar formas creativas de proteger ingresos y activos. De hecho, pueden terminar pagando menos impuestos que las personas más pobres, privando al gobierno de ingresos. Por ejemplo, algunas empresas estadounidenses han trasladado sus sedes al extranjero para evitar o reducir los impuestos corporativos estadounidenses.

Historia de los recortes de impuestos federales

Los tramos impositivos han existido en el código tributario de Estados Unidos desde que se introdujo el primer impuesto sobre la renta, cuando el gobierno de la Unión aprobó la Ley de Ingresos de 1861 para ayudar a financiar la guerra contra la Confederación. La Segunda Ley de Ingresos de 1862 estableció los dos primeros tramos impositivos: 3% para ingresos anuales entre $600 y $10,000 y 5% para ingresos superiores a $10,000. Los cuatro estados civiles originales eran soltero, casado que presentaba una declaración conjunta, casado que presentaba una declaración por separado y cabeza de familia, aunque las tasas eran las mismas independientemente del estado fiscal.

En 1872, el Congreso derogó el impuesto sobre la renta. No volvió a aparecer hasta que la 16ª Enmienda a la Constitución de los Estados Unidos en 1913 estableció el poder del Congreso para imponer un impuesto federal sobre la renta. Ese mismo año, el Congreso impuso un impuesto sobre la renta del 1% a las personas que ganan más de 3.000 dólares al año y a las parejas que ganan más de 4.000 dólares, con una tasa impositiva progresiva que oscila entre el 1% y el 7% para ingresos superiores a 20.000 dólares y más.

Con el tiempo, el número de categorías impositivas ha cambiado. Cuando se introdujo el impuesto federal sobre la renta en 1913, había siete tramos impositivos. En 1918, este número aumentó bruscamente a 56 grupos, un aumento del 6% al 77%. En 1944, la tasa máxima alcanzó el 91%. Pero en 1964, el entonces presidente Lyndon B. Johnson redujo esa cifra al 70%. En 1981, el entonces presidente Ronald Reagan inicialmente redujo la tasa máxima al 50%.

Luego, en la Ley de Reforma Fiscal de 1986, se simplificaron los tramos y se redujeron las tasas de modo que en 1988 sólo había dos tramos: 15% y 28%. Este sistema sólo duró hasta 1991, cuando se añadió un tercer límite del 31%. Desde entonces, se han agregado corchetes adicionales y hemos cerrado el círculo y volvemos a tener siete corchetes.

Marco fiscal estatal

Algunos estados no tienen impuestos sobre la renta: Alaska, Florida, Nevada, Dakota del Sur, Tennessee, Texas, Washington y Wyoming. New Hampshire no grava los salarios ganados, pero sí grava los ingresos y los intereses de las inversiones. Sin embargo, está previsto que estos impuestos se eliminen gradualmente a partir de 2023, lo que elevará a nueve el número de estados sin impuestos sobre la renta para 2027.

En 2022, nueve estados utilizaron una estructura de tasa fija, con una tasa única aplicada a los ingresos de un residente: Colorado (4,55%), Illinois (4,95%), Indiana (3,23%), Kentucky (5,0%), Massachusetts (5,0%) . , Michigan (4,25%), Carolina del Norte (5,25%), Pensilvania (3,07%) y Utah (4,95%).

En otros estados, el número de tramos impositivos varía de tres a nueve (en California, Iowa y Missouri) e incluso 12 (en Hawái). Las tasas impositivas marginales también varían significativamente entre estos grupos. California tiene la tasa más alta con un 12,3%.

Las reglas estatales del impuesto sobre la renta pueden reflejar o no las reglas federales. Por ejemplo, algunos estados permiten a los residentes utilizar exenciones personales federales y la deducción estándar para calcular sus impuestos estatales sobre la renta. Por el contrario, otros tienen sus propias exenciones y montos de deducción estándar.

Cómo encontrar su propia categoría impositiva

Hay muchas fuentes en línea para encontrar su categoría de impuesto federal sobre la renta específica. El IRS proporciona una variedad de información, incluidas tablas de impuestos anuales que brindan estados de declaraciones de impuestos muy detallados en incrementos desde $50 de ingresos imponibles hasta $100,000.

Otros sitios web tienen calculadoras de tramos impositivos que harán los cálculos por usted si conoce su estado civil para efectos de la declaración y sus ingresos sujetos a impuestos. Su categoría impositiva puede cambiar de un año a otro dependiendo de la inflación y los cambios en sus ingresos y estatus, por lo que vale la pena verificarlo anualmente.

Línea de fondo

El sistema tributario federal de Estados Unidos es progresivo. Los contribuyentes que se encuentran en los tramos inferiores pagan tasas más bajas que los contribuyentes en los tramos superiores. Habrá siete tramos impositivos federales en 2023 y 2024, con tasas que oscilarán entre el 10% y el 37%.

Si su ingreso imponible no lo ubica en el tramo impositivo más bajo, se le cobrarán tasas diferentes a medida que aumenten sus ingresos. Todos sus ingresos están exentos de la tarifa de banda clasificada para su nivel de ingresos general.