Definicion de IRA heredada: definición y reglas impositivas para cónyuges y no cónyuges
IRA heredada: definición y reglas impositivas para cónyuges y no cónyuges
¿Qué es una IRA heredada?
Una IRA heredada es una cuenta que se abre cuando una persona hereda una IRA o un plan de jubilación patrocinado por el empleador después de la muerte del propietario original. La persona que hereda una Cuenta de Jubilación Individual (IRA) (el beneficiario) puede ser cualquier persona: un cónyuge, un pariente, una parte no relacionada o una organización (como un patrimonio o un fideicomiso). Sin embargo, las reglas para manejar una IRA heredada son diferentes para cónyuges y no cónyuges.
Una IRA heredada también se conoce como “IRA de beneficiario”. Muchos de los principales corredores de IRA brindan asistencia con problemas relacionados con la herencia de activos de IRA, cuestiones fiscales y transferencias de cuentas de jubilación.
Las leyes tributarias relativas a las IRA heredadas son bastante complejas y se han vuelto aún más complejas con la llegada de Crear cada comunidad para aumentar la edad de jubilación (SAFE) Una ley de 2019 que realizó algunos cambios significativos en las reglas, principalmente para herederos solteros.
Resultados clave
- Una IRA heredada, también conocida como IRA de beneficiario, es una cuenta que se abre cuando una persona hereda una IRA o un plan de jubilación patrocinado por el empleador después de la muerte del propietario original.
- No se pueden hacer contribuciones adicionales a una IRA heredada.
- Las reglas difieren para los beneficiarios conyugales y no conyugales de IRA heredadas.
- La Ley SECURE exigía que los beneficiarios solteros liquidaran las cuentas IRA heredadas en un plazo de diez años.
- Los propietarios de IRA tradicionales ahora deben realizar las distribuciones mínimas requeridas a partir de los 73 años, aunque las reglas de retiro para las IRA Roth difieren.
Comprender una IRA heredada
Un beneficiario puede abrir una IRA heredada utilizando los ingresos de cualquier tipo de IRA, incluidas las IRA tradicionales, Roth, reinversión, SEP y SIMPLE. Generalmente, los activos mantenidos en la IRA de una persona fallecida deben transferirse a una nueva IRA heredada a nombre del beneficiario.
Esta transferencia debe realizarse incluso si se prevé un pago global. No se pueden hacer contribuciones adicionales a una IRA heredada.
El Servicio de Impuestos Internos brinda orientación para los beneficiarios de IRA heredados. formularios del IRS 1099-P y 5498 obligado a declarar las IRA heredadas y sus distribuciones a efectos fiscales.
Las IRA heredadas reciben el mismo tratamiento, ya sean una IRA tradicional o una Roth IRA. El tratamiento fiscal de los retiros varía según el tipo de IRA (financiada con dólares antes de impuestos, como el tipo tradicional, o después de impuestos, como una Roth).
IRA heredadas: reglas para cónyuges
Los cónyuges tienen más flexibilidad sobre cómo manejar una IRA heredada. En primer lugar, pueden transferir una IRA o parte de una IRA a sus cuentas de jubilación individuales existentes; Un gran beneficio de esto es la capacidad de diferir las distribuciones mínimas requeridas (RMD) de fondos hasta los 73 años.
Anteriormente, los RMD comenzaban en 70½, pero esa edad se elevó a 72 con la aprobación de la Ley de Mejora de la Jubilación para Cada Comunidad (SECURE) en diciembre de 2019. Desde entonces, este límite se ha incrementado nuevamente como parte de la Ley SECURE 2.0.
Tienen 60 días desde que reciben la distribución para transferirla a sus propias cuentas IRA, a menos que la distribución sea una distribución mínima requerida.
Los herederos conyugales también pueden crear una cuenta IRA heredada separada como se describe anteriormente. La forma en que manejan esta IRA depende de la edad del propietario de la cuenta fallecido.
Si el propietario original ya había comenzado a recibir RMD en el momento de su fallecimiento, el cónyuge beneficiario debe continuar recibiendo los pagos según lo calculado o presentar un nuevo cronograma basado en su propia esperanza de vida. Si el propietario aún no se ha comprometido con el programa RMD o no ha alcanzado la fecha de inicio requerida (RBD), la edad en la que habría comenzado el RMD, el beneficiario de la IRA tiene una ventana de cinco años para retirar los fondos, que son luego sujeto a impuestos sobre la renta.
IRA heredadas: reglas para personas solteras
Los beneficiarios solteros no pueden tratar una IRA heredada como propia. Es decir, no pueden realizar contribuciones adicionales a la cuenta y no pueden transferir fondos heredados a su cuenta IRA existente. Las personas solteras no pueden dejar activos en la IRA original. Deben crear una nueva cuenta IRA heredada a menos que quieran distribuir inmediatamente los activos mediante una distribución de suma global.
Es en el área de distribución donde la Ley SECURE tiene el mayor impacto en los herederos de IRA no conyugales. Anteriormente, estos beneficiarios podían tratar a los RMD de la misma manera que lo hacían los cónyuges supérstites; específicamente, podían recalcularlos en función de su esperanza de vida, lo que a menudo reducía significativamente la cantidad anual que debían retirar y los impuestos que debían (en el caso de las IRA tradicionales).
Aquellos que heredan una Roth IRA deben recibir distribuciones (a diferencia de los propietarios de cuentas originales), pero los fondos permanecen libres de impuestos y sin multas por retiro anticipado, incluso si el beneficiario tiene menos de 59 años y medio.
Nunca jamás. La Ley SECURE exige que, para las cuentas heredadas después del 31 de diciembre de 2019, los beneficiarios solteros generalmente deben retirar el dinero de la cuenta dentro de los 10 años posteriores a la muerte del propietario original. Algunos herederos están exentos de impuestos:
- aquellos cuya edad esté dentro de los diez años de la edad del causante
- personas discapacitadas o con enfermedades crónicas
- o hijos menores de edad; sin embargo, estos menores deben ser descendientes directos (es decir, no tener nietos), y al llegar a la mayoría de edad también les aplica la regla de los 10 años.
No existe un calendario de retiro específico; se pueden tomar anualmente o todos a la vez. Para los beneficiarios de estas categorías y aquellos que ya poseen IRA heredadas, las reglas y programas de distribución antiguos siguen vigentes.
Sus opciones
Los beneficiarios de IRA tienen varias opciones de herencia; sin embargo, la elección depende de su relación con el fallecido. Todos los beneficiarios tienen la opción de recibir una distribución de fondos a tanto alzado o optar por no recibir la herencia y, según el tipo de cuenta heredada, los beneficiarios naturales pueden optar por mantener las ganancias en el plan. Los cónyuges tienen la mayor cantidad de opciones, seguidos por los beneficiarios naturales solteros. Los beneficiarios no naturales tienen la menor cantidad de opciones.
Cónyuge beneficiario
Como cónyuge que heredó los fondos IRA, usted tiene más opciones para proteger y recibir los fondos heredados. Tu puedes elegir:
- Tomemos un pago global. A diferencia de una póliza de seguro de vida, donde los ingresos por fallecimiento están libres de impuestos, las distribuciones de IRA están sujetas a impuestos para el beneficiario.
- Transfiera fondos heredados a su IRA personal. Por ejemplo, si heredó ingresos de la IRA tradicional de su difunto cónyuge, puede transferir esos ingresos a su propia IRA tradicional.
- RMD: Las distribuciones mínimas requeridas se basan en su edad y se calculan utilizando las tasas de esperanza de vida que se encuentran en la Tabla de vida uniforme del IRS. Los factores de la Tabla de vida uniforme se basan en dos vidas y son aproximadamente el doble de los factores de la Tabla de esperanza de vida individual del IRS; Como resultado, los pagos se reparten durante un período más largo.
- Transfiera las ganancias heredadas a una IRA heredada.
- RMD: A diferencia de una IRA tradicional, el momento de las distribuciones mínimas requeridas depende de la edad del difunto en la fecha de muerte y se calcula utilizando la Tabla única de esperanza de vida del IRS.
- Renunciar a los ingresos. Sin reclamar herencia, los beneficiarios principales restantes heredan los fondos. En el caso de que no se nombren otros beneficiarios principales junto con el beneficiario renunciado, los beneficiarios contingentes tienen derecho a recibir los fondos. Si no se especifica ningún beneficiario, el producto se paga al patrimonio del fallecido o de acuerdo con los términos del contrato.
Beneficiario no cónyuge
Los beneficiarios no conyugales incluyen individuos y no individuos. Para personas que no son personas físicas, como organizaciones benéficas, empresas, fideicomisos y herencias, los fondos pueden distribuirse como un pago global o transferirse a una IRA heredada a nombre del beneficiario.
Para los beneficiarios naturales solteros, los fondos pueden ser
- Se acepta como pago de una suma global, que se grava en beneficio del beneficiario.
- Renuncia del producto, transfiriendo plenos derechos a los restantes beneficiarios o patrimonio del causante.
- Transfiera fondos heredados a su propia IRA heredada.
- RMD: Si el propietario original falleció antes del 31 de diciembre de 2019, la distribución mínima requerida (RMD) se basará en la edad del beneficiario utilizando un único factor de esperanza de vida.
- RMD: Si el propietario original falleció a partir del 1 de enero de 2020, las ganancias se pagarán durante 10 años a partir de la fecha de fallecimiento del propietario original. Para algunos beneficiarios, como hijos menores de edad, personas discapacitadas o con enfermedades crónicas, y beneficiarios no más de 10 años menores que el fallecido, se aplican las reglas vigentes antes del 1 de enero de 2020.
¿Los beneficiarios pagan impuestos sobre las IRA heredadas?
El destinatario de una IRA heredada puede pagar impuestos o no según su situación. En general, si heredas una Roth IRA, estás libre de impuestos. Sin embargo, si heredó una cuenta IRA tradicional, cualquier monto retirado suele estar sujeto a impuestos. Por otro lado, a los patrimonios sujetos al impuesto sobre el patrimonio también se les puede permitir una deducción del impuesto sobre la renta por los impuestos sobre el patrimonio pagados en la IRA.
¿Qué sucede cuando heredas una IRA de uno de tus padres?
Si el niño aún no es adulto, el tutor puede administrar el dinero en la IRA hasta que el niño alcance la mayoría de edad reconocida por el estado. Entonces, en este momento, el niño tendrá acceso completo a los fondos. Pueden optar por retirar fondos de una IRA, pero según el tipo de cuenta, pueden estar sujetos a impuestos sobre el retiro.
¿Cómo puedo evitar pagar impuestos sobre una IRA heredada?
Algunas de las estrategias de evasión fiscal más efectivas para las IRA heredadas se implementan antes de la muerte del propietario original. En muchos casos, es mejor para una persona convertir una IRA tradicional en una Roth IRA (para minimizar potencialmente la carga fiscal, especialmente después de realizar la conversión). Además, las personas que heredan una IRA pueden optar por no recibir una distribución no calificada que de otro modo estaría sujeta a impuestos.
Línea de fondo
Mucha gente utiliza cuentas IRA tradicionales y Roth para planificar su jubilación. Desafortunadamente, las personas pueden fallecer antes de llegar a la edad de jubilación o antes de retirar todos los fondos de su cuenta. Las IRA Roth heredadas suelen tener mejores capacidades de evasión de impuestos, aunque aquellos que heredan las IRA tradicionales estarán aún más limitados. Además, las IRA tradicionales tendrán requisitos de RMD más altos.
Preguntas Frecuentes
Incluye tres preguntas frecuentes sobre el contenido dando sus respuestas. Utiliza muchas negritas utilizando HTML tag ¿Qué es una IRA heredada? Una IRA heredada es una cuenta que se abre cuando una persona hereda una IRA o un plan de jubilación patrocinado por el empleador después de la muerte del propietario original. La persona que hereda una Cuenta de Jubilación Individual (IRA) (el beneficiario) puede ser cualquier persona: un cónyuge, un pariente, una parte no relacionada o una organización (como un patrimonio o un fideicomiso). Sin embargo, las reglas para manejar una IRA heredada son diferentes para cónyuges y no cónyuges. Una IRA heredada también se conoce como “IRA de beneficiario”. Muchos de los principales corredores de IRA brindan asistencia con problemas relacionados con la herencia de activos de IRA, cuestiones fiscales y transferencias de cuentas de jubilación. Las leyes tributarias relativas a las IRA heredadas son bastante complejas y se han vuelto aún más complejas con la llegada de Crear cada comunidad para aumentar la edad de jubilación (SAFE) Una ley de 2019 que realizó algunos cambios significativos en las reglas, principalmente para herederos solteros. Resultados clave Una IRA heredada, también conocida como IRA de beneficiario, es una cuenta que se abre cuando una persona hereda una IRA o un plan de jubilación patrocinado por el empleador después de la muerte del propietario original.No se pueden hacer contribuciones adicionales a una IRA heredada.Las reglas difieren para los beneficiarios conyugales y no conyugales de IRA heredadas.La Ley SECURE exigía que los beneficiarios solteros liquidaran las cuentas IRA heredadas en un plazo de diez años.Los propietarios de IRA tradicionales ahora deben realizar las distribuciones mínimas requeridas a partir de los 73 años, aunque las reglas de retiro para las IRA Roth difieren. Comprender una IRA heredada Un beneficiario puede abrir una IRA heredada utilizando los ingresos de cualquier tipo de IRA, incluidas las IRA tradicionales, Roth, reinversión, SEP y SIMPLE. Generalmente, los activos mantenidos en la IRA de una persona fallecida deben transferirse a una nueva IRA heredada a nombre del beneficiario. Esta transferencia debe realizarse incluso si se prevé un pago global. No se pueden hacer contribuciones adicionales a una IRA heredada. El Servicio de Impuestos Internos brinda orientación para los beneficiarios de IRA heredados. formularios del IRS 1099-P y 5498 obligado a declarar las IRA heredadas y sus distribuciones a efectos fiscales. Las IRA heredadas reciben el mismo tratamiento, ya sean una IRA tradicional o una Roth IRA. El tratamiento fiscal de los retiros varía según el tipo de IRA (financiada con dólares antes de impuestos, como el tipo tradicional, o después de impuestos, como una Roth). IRA heredadas: reglas para cónyuges Los cónyuges tienen más flexibilidad sobre cómo manejar una IRA heredada. En primer lugar, pueden transferir una IRA o parte de una IRA a sus cuentas de jubilación individuales existentes; Un gran beneficio de esto es la capacidad de diferir las distribuciones mínimas requeridas (RMD) de fondos hasta los 73 años. Anteriormente, los RMD comenzaban en 70½, pero esa edad se elevó a 72 con la aprobación de la Ley de Mejora de la Jubilación para Cada Comunidad (SECURE) en diciembre de 2019. Desde entonces, este límite se ha incrementado nuevamente como parte de la Ley SECURE 2.0. Tienen 60 días desde que reciben la distribución para transferirla a sus propias cuentas IRA, a menos que la distribución sea una distribución mínima requerida. Los herederos conyugales también pueden crear una cuenta IRA heredada separada como se describe anteriormente. La forma en que manejan esta IRA depende de la edad del propietario de la cuenta fallecido. Si el propietario original ya había comenzado a recibir RMD en el momento de su fallecimiento, el cónyuge beneficiario debe continuar recibiendo los pagos según lo calculado o presentar un nuevo cronograma basado en su propia esperanza de vida. Si el propietario aún no se ha comprometido con el programa RMD o no ha alcanzado la fecha de inicio requerida (RBD), la edad en la que habría comenzado el RMD, el beneficiario de la IRA tiene una ventana de cinco años para retirar los fondos, que son luego sujeto a impuestos sobre la renta. IRA heredadas: reglas para personas solteras Los beneficiarios solteros no pueden tratar una IRA heredada como propia. Es decir, no pueden realizar contribuciones adicionales a la cuenta y no pueden transferir fondos heredados a su cuenta IRA existente. Las personas solteras no pueden dejar activos en la IRA original. Deben crear una nueva cuenta IRA heredada a menos que quieran distribuir inmediatamente los activos mediante una distribución de suma global. Es en el área de distribución donde la Ley SECURE tiene el mayor impacto en los herederos de IRA no conyugales. Anteriormente, estos beneficiarios podían tratar a los RMD de la misma manera que lo hacían los cónyuges supérstites; específicamente, podían recalcularlos en función de su esperanza de vida, lo que a menudo reducía significativamente la cantidad anual que debían retirar y los impuestos que debían (en el caso de las IRA tradicionales). Aquellos que heredan una Roth IRA deben recibir distribuciones (a diferencia de los propietarios de cuentas originales), pero los fondos permanecen libres de impuestos y sin multas por retiro anticipado, incluso si el beneficiario tiene menos de 59 años y medio. Nunca jamás. La Ley SECURE exige que, para las cuentas heredadas después del 31 de diciembre de 2019, los beneficiarios solteros generalmente deben retirar el dinero de la cuenta dentro de los 10 años posteriores a la muerte del propietario original. Algunos herederos están exentos de impuestos: aquellos cuya edad esté dentro de los diez años de la edad del causantepersonas discapacitadas o con enfermedades crónicaso hijos menores de edad; sin embargo, estos menores deben ser descendientes directos (es decir, no tener nietos), y al llegar a la mayoría de edad también les aplica la regla de los 10 años. No existe un calendario de retiro específico; se pueden tomar anualmente o todos a la vez. Para los beneficiarios de estas categorías y aquellos que ya poseen IRA heredadas, las reglas y programas de distribución antiguos siguen vigentes. Sus opciones Los beneficiarios de IRA tienen varias opciones de herencia; sin embargo, la elección depende de su relación con el fallecido. Todos los beneficiarios tienen la opción de recibir una distribución de fondos a tanto alzado o optar por no recibir la herencia y, según el tipo de cuenta heredada, los beneficiarios naturales pueden optar por mantener las ganancias en el plan. Los cónyuges tienen la mayor cantidad de opciones, seguidos por los beneficiarios naturales solteros. Los beneficiarios no naturales tienen la menor cantidad de opciones. Cónyuge beneficiario Como cónyuge que heredó los fondos IRA, usted tiene más opciones para proteger y recibir los fondos heredados. Tu puedes elegir: Tomemos un pago global. A diferencia de una póliza de seguro de vida, donde los ingresos por fallecimiento están libres de impuestos, las distribuciones de IRA están sujetas a impuestos para el beneficiario.Transfiera fondos heredados a su IRA personal. Por ejemplo, si heredó ingresos de la IRA tradicional de su difunto cónyuge, puede transferir esos ingresos a su propia IRA tradicional.RMD: Las distribuciones mínimas requeridas se basan en su edad y se calculan utilizando las tasas de esperanza de vida que se encuentran en la Tabla de vida uniforme del IRS. Los factores de la Tabla de vida uniforme se basan en dos vidas y son aproximadamente el doble de los factores de la Tabla de esperanza de vida individual del IRS; Como resultado, los pagos se reparten durante un período más largo.Transfiera las ganancias heredadas a una IRA heredada.RMD: A diferencia de una IRA tradicional, el momento de las distribuciones mínimas requeridas depende de la edad del difunto en la fecha de muerte y se calcula utilizando la Tabla única de esperanza de vida del IRS.Renunciar a los ingresos. Sin reclamar herencia, los beneficiarios principales restantes heredan los fondos. En el caso de que no se nombren otros beneficiarios principales junto con el beneficiario renunciado, los beneficiarios contingentes tienen derecho a recibir los fondos. Si no se especifica ningún beneficiario, el producto se paga al patrimonio del fallecido o de acuerdo con los términos del contrato. Beneficiario no cónyuge Los beneficiarios no conyugales incluyen individuos y no individuos. Para personas que no son personas físicas, como organizaciones benéficas, empresas, fideicomisos y herencias, los fondos pueden distribuirse como un pago global o transferirse a una IRA…
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