Definicion de Impuesto sobre bienes y servicios (GST): definición, tipos y métodos de cálculo
Impuesto sobre bienes y servicios (GST): definición, tipos y métodos de cálculo
¿Qué es el impuesto sobre bienes y servicios (GST)?
El Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST) es un impuesto al valor agregado (IVA) que grava la mayoría de los bienes y servicios vendidos para consumo interno. El GST lo pagan los consumidores, pero las empresas que venden bienes y servicios lo remiten al gobierno.
Los críticos, sin embargo, señalan que el GST puede ser una carga desproporcionada para las personas cuyos ingresos declarados se encuentran en los niveles de ingresos más bajos y medios, lo que lo convierte en un impuesto regresivo. Estos críticos argumentan que el GST puede exacerbar la desigualdad de ingresos y contribuir a la desigualdad social y económica. Para abordar estos problemas, algunos países han introducido exenciones del GST o tasas reducidas del GST sobre bienes y servicios esenciales como alimentos y atención médica. Otros han introducido créditos o reembolsos del GST para compensar el impacto del GST en los hogares de bajos ingresos.
El GST no debe confundirse con el fideicomiso de salto generacional, también llamado GST (y su impuesto relacionado, GSTT).
Resultados clave
- El Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST) es un impuesto sobre bienes y servicios vendidos en el país para consumo.
- El impuesto está incluido en el precio final, lo pagan los consumidores en el punto de venta y el vendedor lo transfiere al gobierno.
- El GST generalmente se grava a una tasa fija en todo el país.
- Los gobiernos prefieren el GST porque simplifica el sistema tributario y reduce la evasión fiscal.
- Los críticos del GST dicen que grava más a las personas de bajos ingresos que a las de mayores ingresos.
Comprensión del impuesto sobre bienes y servicios (GST)
El Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST) es un impuesto federal indirecto sobre las ventas que se aplica al costo de ciertos bienes y servicios. La empresa agrega GST al precio del producto y el cliente que compra el producto paga el precio de venta, incluido GST. La empresa o el comerciante recauda una parte del GST y la transfiere al gobierno. En algunos países también se le llama impuesto al valor agregado (IVA).
La mayoría de los países con GST tienen un sistema único de GST, lo que significa que se aplica la misma tasa impositiva en todo el país. Un país con una única plataforma GST integra impuestos centrales (como el impuesto sobre las ventas, el impuesto especial y el impuesto sobre servicios) con impuestos a nivel estatal (como el impuesto sobre el entretenimiento, el impuesto de entrada, el impuesto sobre las transferencias, el impuesto al pecado y el impuesto al lujo) y los recauda como uno solo. impuesto único. Estos países gravan casi todo al mismo tipo.
Francia fue el primer país en introducir el GST en 1954; Desde entonces, unos 140 países han adoptado este sistema tributario de una forma u otra. Algunos de los países con GST incluyen Canadá, Vietnam, Australia, Singapur, Reino Unido, España, Italia, Nigeria, Brasil e India.
Estructuras tributarias duales para bienes y servicios
Sólo unos pocos países, como Canadá y Brasil, tienen una estructura dual del GST. En comparación con una economía con un solo GST, donde el gobierno federal recauda el impuesto y luego lo distribuye a los estados, en un sistema dual, el GST federal se aplica además del impuesto estatal sobre las ventas. En Canadá, por ejemplo, el gobierno federal cobra un impuesto del 5% y algunas provincias/estados también cobran un impuesto estatal (PST), que oscila entre el 8% y el 10%. En este caso, el recibo del consumidor mostrará claramente la tasa de GST y PST que se aplicó al precio de compra.
Más recientemente, GST y PST se han combinado en algunas provincias en un único impuesto conocido como Impuesto Armonizado sobre las Ventas (HST). La Isla del Príncipe Eduardo fue la primera en adoptar el HST en 2013, combinando los impuestos sobre las ventas federales y provinciales en un solo impuesto. Desde entonces, varias otras provincias han seguido su ejemplo, incluidas Nuevo Brunswick, Terranova y Labrador, Nueva Escocia y Ontario.
Críticas al GST
El GST generalmente se considera un impuesto regresivo, lo que significa que absorbe un porcentaje relativamente mayor de los ingresos de los hogares de bajos ingresos en comparación con los de mayores ingresos. Esto se debe a que el GST se aplica de manera uniforme al consumo de bienes y servicios y no a los ingresos o la riqueza.
Los hogares de bajos ingresos tienden a gastar una mayor parte de sus ingresos en bienes de consumo como alimentos y artículos para el hogar, que están sujetos al GST. Como resultado, el GST puede suponer una carga desproporcionada para los hogares de bajos ingresos.
Debido a esto. Algunos países del GST están discutiendo posibles ajustes que podrían hacer que el impuesto sea más progresivo, cobrando así un porcentaje mayor a las personas con mayores ingresos.
Ejemplo: la adopción del GST por parte de la India.
En 2017, India introdujo una estructura dual del GST, la mayor reforma de la estructura tributaria del país en décadas. El objetivo principal de la introducción del GST fue eliminar el impuesto sobre impuestos o la doble imposición que cae en cascada desde el nivel de producción hasta el nivel de consumo.
Por ejemplo, un fabricante que produce computadoras portátiles obtiene materias primas por, digamos, Rs. 10, que incluye un impuesto del 10%. Esto significa que pagan Rs. 1 impuesto por valor de Rs. 9 costo de materiales. Durante el proceso de fabricación de una computadora portátil, el fabricante agrega valor a los materiales originales por valor de Rs. 5, por un total de Rs. 10 + rupias. 5 = rupias. 15. El impuesto del 10% sobre los productos terminados será de Rs. 1,50. Según el sistema GST, el impuesto anterior pagado se puede aplicar a este impuesto adicional para llevar la tasa impositiva efectiva a Rs. 1,50 – rupias. 1,00 = rupias. 0,50.
A su vez, el mayorista compra la computadora portátil por Rs. 15 y lo vende a un minorista a Rs. 2,50 margen de beneficio por Rs. 17.50. Un impuesto del 10% sobre el valor bruto de los bienes será de Rs. 1,75, que el mayorista puede aplicar al impuesto sobre el coste inicial del fabricante (es decir, 15 rupias). Por lo tanto, la tasa impositiva efectiva para el mayorista será de Rs. 1,75 – rupias. 1,50 = rupias. 0,25.
De manera similar, si el beneficio de un minorista es de Rs. 1,50, su tasa impositiva efectiva será (10% x Rs. 19) – Rs. 1,75 = rupias. 0,15. El impuesto total que se transfiere del fabricante al minorista será de Rs. 1 + rupias. 0,50 + rupias. 0,25 + rupias. 0,15 = rupias. 1,90.
India ha introducido las siguientes tasas impositivas desde el lanzamiento del GST el 1 de julio de 2017:
- Se aplica una tasa impositiva del 0% a ciertos productos alimenticios, libros, periódicos, tejidos caseros de algodón y servicios hoteleros.
- Se aplica un tipo del 0,25% a las piedras talladas y semipulidas.
- Impuesto del 5% sobre artículos del hogar como azúcar, especias, té y café.
- Impuesto del 12% sobre ordenadores y alimentos procesados.
- Impuesto del 18% sobre aceites capilares, dentífricos, jabones e intermediarios industriales.
- La última categoría, que grava los bienes con una tasa del 28%, se aplica a artículos de lujo, incluidos refrigeradores, baldosas de cerámica, cigarrillos, automóviles y motocicletas.
El sistema anterior, sin GST, significaba que se pagaban impuestos sobre el costo de los bienes y las ganancias en cada etapa del proceso de producción. Esto dará como resultado un aumento en la cantidad total de impuestos pagados, que se traslada al consumidor final en forma de mayores costos de bienes y servicios. Por tanto, la implementación del sistema GST en India es una medida que se utiliza para reducir la inflación a largo plazo, ya que los precios de los bienes serán más bajos.
Impuesto sobre bienes y servicios versus impuesto sobre transmisión sin generación de energía
El Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST) no debe confundirse con el Impuesto a la Transferencia Neta de Generación (Impuesto GSTT) y no están relacionados entre sí en absoluto.
El primero es una especie de impuesto al valor agregado que se agrega a la compra de bienes o servicios. Mientras tanto, el Impuesto sobre Transferencia de Patrimonio (Impuesto GST) es un impuesto federal fijo del 40% sobre la transferencia de un patrimonio a un beneficiario que sea al menos 37,5 años menor que el donante. El GST impide que los ricos eviten el impuesto a la herencia nombrando beneficiarios más jóvenes (por ejemplo, nietos).
¿Quién debería pagar el GST?
Generalmente, el Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST) lo pagan los consumidores o compradores de bienes o servicios. Algunos productos, como los de los sectores agrícola o sanitario, pueden estar exentos del GST según la jurisdicción.
¿Cómo se calcula el IVA?
El impuesto sobre bienes y servicios (GST) se calcula simplemente multiplicando el precio de un bien o servicio por la tasa impositiva del GST. Por ejemplo, si el GST es del 5%, una barra de chocolate de 1 dólar costaría 1,05 dólares.
¿Cuáles son los beneficios del IVA?
El GST puede resultar beneficioso porque simplifica la tributación al condensar varios impuestos diferentes en un sistema simple. También se cree que reducirá la evasión fiscal entre las empresas y reducirá la corrupción.
¿El IVA y el IVA son lo mismo?
El impuesto al valor agregado (IVA) y el impuesto sobre bienes y servicios (GST) son impuestos similares que gravan la venta de bienes y servicios. Tanto el IVA como el GST también son impuestos indirectos, lo que significa que los recaudan las empresas y luego los transfieren al gobierno como parte del precio de los bienes o servicios.
Sin embargo, existen algunas diferencias clave entre ellos. El IVA se utiliza principalmente en países europeos y se aplica en cada etapa del proceso de producción y distribución, mientras que el IVA se utiliza en países de todo el mundo y se aplica únicamente en el punto final de venta al consumidor. El IVA generalmente se aplica a una gama más amplia de bienes y servicios que el GST, y la tasa del IVA y del GST puede variar según el tipo de bienes o servicios vendidos y el país en el que se venden.
Línea de fondo
El impuesto sobre bienes y servicios (GST) es un tipo de impuesto que se aplica a la mayoría de los bienes y servicios vendidos para consumo interno en muchos países. Lo pagan los consumidores y lo envían al gobierno las empresas que venden bienes y servicios. Algunos países han introducido exenciones del GST o tipos reducidos del GST sobre bienes y servicios esenciales, o han introducido créditos o reembolsos del GST para compensar el impacto del GST en los hogares de bajos ingresos. El GST suele ser un impuesto de tasa fija que se aplica en todo el país y es el preferido por los gobiernos porque simplifica el sistema tributario y reduce la evasión fiscal. En sistemas duales de GST, como los de Canadá y Brasil, el GST federal se aplica además del impuesto estatal sobre las ventas. Los críticos han calificado el GST de regresivo y que podría imponer una carga relativamente más pesada a los hogares de bajos ingresos.
Preguntas Frecuentes
Incluye tres preguntas frecuentes sobre el contenido dando sus respuestas. Utiliza muchas negritas utilizando HTML tag ¿Qué es el impuesto sobre bienes y servicios (GST)? El Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST) es un impuesto al valor agregado (IVA) que grava la mayoría de los bienes y servicios vendidos para consumo interno. El GST lo pagan los consumidores, pero las empresas que venden bienes y servicios lo remiten al gobierno. Los críticos, sin embargo, señalan que el GST puede ser una carga desproporcionada para las personas cuyos ingresos declarados se encuentran en los niveles de ingresos más bajos y medios, lo que lo convierte en un impuesto regresivo. Estos críticos argumentan que el GST puede exacerbar la desigualdad de ingresos y contribuir a la desigualdad social y económica. Para abordar estos problemas, algunos países han introducido exenciones del GST o tasas reducidas del GST sobre bienes y servicios esenciales como alimentos y atención médica. Otros han introducido créditos o reembolsos del GST para compensar el impacto del GST en los hogares de bajos ingresos. El GST no debe confundirse con el fideicomiso de salto generacional, también llamado GST (y su impuesto relacionado, GSTT). Resultados clave El Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST) es un impuesto sobre bienes y servicios vendidos en el país para consumo.El impuesto está incluido en el precio final, lo pagan los consumidores en el punto de venta y el vendedor lo transfiere al gobierno.El GST generalmente se grava a una tasa fija en todo el país.Los gobiernos prefieren el GST porque simplifica el sistema tributario y reduce la evasión fiscal.Los críticos del GST dicen que grava más a las personas de bajos ingresos que a las de mayores ingresos. Comprensión del impuesto sobre bienes y servicios (GST) El Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST) es un impuesto federal indirecto sobre las ventas que se aplica al costo de ciertos bienes y servicios. La empresa agrega GST al precio del producto y el cliente que compra el producto paga el precio de venta, incluido GST. La empresa o el comerciante recauda una parte del GST y la transfiere al gobierno. En algunos países también se le llama impuesto al valor agregado (IVA). La mayoría de los países con GST tienen un sistema único de GST, lo que significa que se aplica la misma tasa impositiva en todo el país. Un país con una única plataforma GST integra impuestos centrales (como el impuesto sobre las ventas, el impuesto especial y el impuesto sobre servicios) con impuestos a nivel estatal (como el impuesto sobre el entretenimiento, el impuesto de entrada, el impuesto sobre las transferencias, el impuesto al pecado y el impuesto al lujo) y los recauda como uno solo. impuesto único. Estos países gravan casi todo al mismo tipo. Francia fue el primer país en introducir el GST en 1954; Desde entonces, unos 140 países han adoptado este sistema tributario de una forma u otra. Algunos de los países con GST incluyen Canadá, Vietnam, Australia, Singapur, Reino Unido, España, Italia, Nigeria, Brasil e India. Estructuras tributarias duales para bienes y servicios Sólo unos pocos países, como Canadá y Brasil, tienen una estructura dual del GST. En comparación con una economía con un solo GST, donde el gobierno federal recauda el impuesto y luego lo distribuye a los estados, en un sistema dual, el GST federal se aplica además del impuesto estatal sobre las ventas. En Canadá, por ejemplo, el gobierno federal cobra un impuesto del 5% y algunas provincias/estados también cobran un impuesto estatal (PST), que oscila entre el 8% y el 10%. En este caso, el recibo del consumidor mostrará claramente la tasa de GST y PST que se aplicó al precio de compra. Más recientemente, GST y PST se han combinado en algunas provincias en un único impuesto conocido como Impuesto Armonizado sobre las Ventas (HST). La Isla del Príncipe Eduardo fue la primera en adoptar el HST en 2013, combinando los impuestos sobre las ventas federales y provinciales en un solo impuesto. Desde entonces, varias otras provincias han seguido su ejemplo, incluidas Nuevo Brunswick, Terranova y Labrador, Nueva Escocia y Ontario. Críticas al GST El GST generalmente se considera un impuesto regresivo, lo que significa que absorbe un porcentaje relativamente mayor de los ingresos de los hogares de bajos ingresos en comparación con los de mayores ingresos. Esto se debe a que el GST se aplica de manera uniforme al consumo de bienes y servicios y no a los ingresos o la riqueza. Los hogares de bajos ingresos tienden a gastar una mayor parte de sus ingresos en bienes de consumo como alimentos y artículos para el hogar, que están sujetos al GST. Como resultado, el GST puede suponer una carga desproporcionada para los hogares de bajos ingresos. Debido a esto. Algunos países del GST están discutiendo posibles ajustes que podrían hacer que el impuesto sea más progresivo, cobrando así un porcentaje mayor a las personas con mayores ingresos. Ejemplo: la adopción del GST por parte de la India. En 2017, India introdujo una estructura dual del GST, la mayor reforma de la estructura tributaria del país en décadas. El objetivo principal de la introducción del GST fue eliminar el impuesto sobre impuestos o la doble imposición que cae en cascada desde el nivel de producción hasta el nivel de consumo. Por ejemplo, un fabricante que produce computadoras portátiles obtiene materias primas por, digamos, Rs. 10, que incluye un impuesto del 10%. Esto significa que pagan Rs. 1 impuesto por valor de Rs. 9 costo de materiales. Durante el proceso de fabricación de una computadora portátil, el fabricante agrega valor a los materiales originales por valor de Rs. 5, por un total de Rs. 10 + rupias. 5 = rupias. 15. El impuesto del 10% sobre los productos terminados será de Rs. 1,50. Según el sistema GST, el impuesto anterior pagado se puede aplicar a este impuesto adicional para llevar la tasa impositiva efectiva a Rs. 1,50 – rupias. 1,00 = rupias. 0,50. A su vez, el mayorista compra la computadora portátil por Rs. 15 y lo vende a un minorista a Rs. 2,50 margen de beneficio por Rs. 17.50. Un impuesto del 10% sobre el valor bruto de los bienes será de Rs. 1,75, que el mayorista puede aplicar al impuesto sobre el coste inicial del fabricante (es decir, 15 rupias). Por lo tanto, la tasa impositiva efectiva para el mayorista será de Rs. 1,75 – rupias. 1,50 = rupias. 0,25. De manera similar, si el beneficio de un minorista es de Rs. 1,50, su tasa impositiva efectiva será (10% x Rs. 19) – Rs. 1,75 = rupias. 0,15. El impuesto total que se transfiere del fabricante al minorista será de Rs. 1 + rupias. 0,50 + rupias. 0,25 + rupias. 0,15 = rupias. 1,90. India ha introducido las siguientes tasas impositivas desde el lanzamiento del GST el 1 de julio de 2017: Se aplica una tasa impositiva del 0% a ciertos productos alimenticios, libros, periódicos, tejidos caseros de algodón y servicios hoteleros.Se aplica un tipo del 0,25% a las piedras talladas y semipulidas.Impuesto del 5% sobre artículos del hogar como azúcar, especias, té y café.Impuesto del 12% sobre ordenadores y alimentos procesados.Impuesto del 18% sobre aceites capilares, dentífricos, jabones e intermediarios industriales.La última categoría, que grava los bienes con una tasa del 28%, se aplica a artículos de lujo, incluidos refrigeradores, baldosas de cerámica, cigarrillos, automóviles y motocicletas. El sistema anterior, sin GST, significaba que se pagaban impuestos sobre el costo de los bienes y las ganancias en cada etapa del proceso de producción. Esto dará como resultado un aumento en la cantidad total de impuestos pagados, que se traslada al consumidor final en forma de mayores costos de bienes y servicios. Por tanto, la implementación del sistema GST en India es una medida que se utiliza para reducir la inflación a largo plazo, ya que los precios de los bienes serán más bajos. Impuesto sobre bienes y servicios versus impuesto sobre transmisión sin generación de energía El Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST) no debe confundirse con el Impuesto a la Transferencia Neta de Generación (Impuesto GSTT) y no están relacionados entre sí en absoluto. El primero es una especie de impuesto al valor agregado que se agrega a la compra de bienes o servicios. Mientras tanto, el Impuesto sobre Transferencia de Patrimonio (Impuesto GST) es un impuesto federal fijo del 40%…
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