Impuesto adicional: qué significa, cómo funciona, ejemplos

¿Qué es el impuesto sobre la renta?

Un impuesto sobre la renta es un impuesto que se aplica además de otro impuesto. El impuesto se puede calcular como un porcentaje de una cantidad determinada o como una cantidad fija en dólares.

Un impuesto adicional también se conoce como gravamen fiscal.

Comprender el impuesto sobre la renta

Por lo general, se recauda un impuesto sobre la renta para financiar un programa gubernamental específico, mientras que los impuestos regulares sobre la renta o las ventas se utilizan para financiar una variedad de programas. Por lo tanto, una característica única del impuesto sobre la renta es que permite a los contribuyentes ver más fácilmente cuánto dinero recauda y gasta el gobierno en un programa en particular.

Por ejemplo, en 1968, el presidente Lyndon B. Johnson impuso un impuesto sobre la renta del 10% a los ingresos individuales y corporativos para ayudar a pagar los costos de la guerra de Vietnam. Los impuestos sobre la renta se aplicaban a las ganancias después de que se evaluaran los impuestos federales ordinarios sobre la renta. Si bien la mayoría de los contribuyentes probablemente no sabían qué porcentaje de sus impuestos se destinaba al gasto militar, podían ver fácilmente cuánto dinero extra se les pedía que contribuyeran específicamente para las necesidades militares.

Consideraciones Especiales

Los impuestos sobre la renta son mucho más altos para los contribuyentes de mayores ingresos en países con sistemas tributarios progresivos como Estados Unidos. Por ejemplo, un contribuyente que estaba en el tramo del impuesto sobre la renta del 20% en la década de 1960 pagaría una tasa de impuesto sobre la renta después de la aplicación del 10%. , 20% + (0,1 x 20%) = 22%. Pero un receptor de mayores ingresos sujeto a una tasa impositiva marginal del 50% y al mismo impuesto sobre la renta del 10% pagaría 50% + (0,1 x 50%) = 55%.

Ejemplos de impuestos sobre la renta

Los impuestos sobre la renta generalmente se aplican a los ingresos de personas y empresas cuyos ingresos exceden un cierto umbral. Por ejemplo, el impuesto de solidaridad y el impuesto sobre el patrimonio son ejemplos de impuestos sobre la renta que se aplican a los contribuyentes con ingresos superiores a cierto nivel. En Francia, el impuesto sobre el patrimonio, conocido localmente como Impôt de Solidarité sur la Fortune (ISF), lo pagan aproximadamente 350.000 hogares con un patrimonio neto de más de 1,3 millones de euros.

El impuesto sobre la renta es un impuesto adicional sobre los ingresos que ya están gravados. Alemania introdujo un impuesto de solidaridad de tasa fija del 7,5% sobre todos los ingresos personales en 1991, después de la reunificación de Alemania Oriental y Occidental. En 1998, el impuesto sobre la renta se redujo al 5,5 por ciento, que se aplicaba a los impuestos anuales corporativos e individuales de los contribuyentes como parte del impuesto de solidaridad. El objetivo del impuesto era proporcionar capital para la nueva administración integrada.

Otro ejemplo: en 2013, la administración Obama impuso una sobretasa del 0,9% a Medicare. Básicamente, este impuesto se aplica además del impuesto al Medicare que ya pagan los contribuyentes y se denomina formalmente sobreimpuesto al Medicare. Esto se aplica a salarios e ingresos de trabajo por cuenta propia que excedan los $250,000 para una pareja o los $200,000 para un individuo. Para un empleado que gana más de $200,000, estará sujeto al impuesto regular de Medicare del 1,45% sobre los primeros $200,000 de compensación, más un impuesto adicional del 0,9% sobre cualquier monto excedente que exceda los $200,000.