Impuesto a la extracción de minerales: qué significa y cómo funciona

¿Qué es el impuesto a la extracción de minerales?

Un impuesto de indemnización es un impuesto estatal que se aplica a la extracción de recursos naturales no renovables para su consumo en otros estados. Estos recursos naturales incluyen petróleo crudo, condensado y gas natural, metano de yacimientos de carbón, madera, uranio y dióxido de carbono.

Comprender el impuesto a la extracción de minerales

Se aplica un impuesto de indemnización a los productores de recursos o a cualquier persona que tenga intereses en la producción de petróleo, gas o minerales en los estados que recaudan el impuesto. El impuesto se calcula en función del valor o el volumen de producción, aunque los estados a veces utilizan una combinación de ambos.Se impone un impuesto de indemnización para compensar a los estados por la pérdida o “corte” de recursos no renovables, así como para cubrir los costos asociados con la extracción de esos recursos. Sin embargo, sólo se aplica si el pozo es capaz de producir reservas de recursos naturales por encima de un cierto nivel determinado por el gobierno estatal individual.

A menudo se permiten algunos incentivos fiscales en forma de créditos o tasas impositivas más bajas en situaciones en las que la tasa impositiva puede ser lo suficientemente onerosa como para que las empresas productoras tapen y abandonen los pozos. Por lo tanto, estos incentivos fiscales se proporcionan para estimular la producción y la expansión de las operaciones de producción de petróleo y gas.

Los propietarios de regalías deben pagar su parte proporcional del impuesto a la extracción de minerales. Esta deducción se refleja en el estado de resultados mensual de los propietarios de regalías. Estos propietarios pueden estar sujetos al impuesto sobre la extracción de minerales incluso si no reciben una ganancia neta de su inversión.Sin embargo, los impuestos estatales de indemnización son deducibles de la obligación del impuesto federal sobre la renta de las empresas.Es importante tener en cuenta que el impuesto a la extracción de minerales es diferente del impuesto a la renta, y los propietarios y productores de regalías aún deben pagar todos los impuestos federales y estatales sobre los ingresos de petróleo y gas, además del impuesto a la extracción de minerales.

Algunos pozos pueden estar exentos de impuestos de indemnización según el volumen que produzcan. Los diferentes estados tienen reglas diferentes. Por ejemplo, en Colorado, un pozo de petróleo que produce un promedio de menos de 15 barriles por día de producción o un pozo de gas que produce un promedio de menos de 90.000 pies cúbicos por día de producción está exento de este impuesto.

El Senado de Pensilvania aprobó un presupuesto que incluye, por primera vez, un impuesto de indemnización sobre el gas natural producido en el estado. El estado sigue siendo el único gran productor de gas del país que no grava la producción a partir de 2020.En cambio, cobra una tarifa de impacto por pozo, cobrando una tarifa anual a todos los pozos no convencionales (como los de esquisto). Las compañías de gas pagan una tarifa de impacto por cada pozo perforado, que es diferente del impuesto de indemnización, que las compañías de gas pagan en función del volumen de gas producido.

Los impuestos por despido de minerales representan un porcentaje muy pequeño de los ingresos estatales totales, excepto en unos pocos estados ricos en recursos, como Dakota del Norte y Wyoming.