Definicion de Gastos por intereses comerciales: qué es y cómo funciona
Los **gastos por intereses comerciales** se refieren al dinero que una empresa paga por el uso de préstamos o líneas de crédito para financiar sus operaciones comerciales. Estos gastos incluyen el costo de los préstamos y los intereses acumulados durante un período de tiempo determinado. Su función es cubrir los costos financieros relacionados con el endeudamiento de la empresa y pueden afectar su rentabilidad y flujo de efectivo.
¿Qué son los gastos por intereses comerciales?
Los gastos por intereses comerciales son el costo de los intereses que se acumulan sobre los préstamos comerciales utilizados para respaldar las operaciones. Los gastos por intereses comerciales pueden ser deducibles como gastos comerciales regulares para algunas empresas.
Resultados clave
- Los gastos por intereses comerciales son el costo de los intereses de los préstamos comerciales que se utilizan para respaldar las operaciones comerciales o pagar los gastos comerciales.
- Los gastos por intereses comerciales se pueden deducir si el uso del préstamo cumple con las leyes fiscales.
- La deducción no se aplica a algunas pequeñas empresas, granjas, compañías de inversión inmobiliaria y algunos servicios públicos.
Comprender los costos de los intereses comerciales
El gasto por intereses comerciales es cualquier interés asociado con el crédito que se utiliza para pagar operaciones comerciales o gastos relacionados. El principal foco del gasto por intereses empresariales, y por tanto la importancia que se da a su clasificación, es la deducibilidad del gasto.
Generalmente, para que los intereses de un préstamo sean deducibles, el préstamo debe utilizarse para comprar activos para la empresa o pagar gastos comerciales. Si cualquier monto del préstamo se utiliza para fines no comerciales, el monto de los intereses deducidos del préstamo debe reducirse proporcionalmente. Por ejemplo, cualquier interés de inversión no se consideraría gasto por intereses comerciales y, por lo tanto, no sería deducible según la ley tributaria para la deducción de gastos por intereses.
Deducción de gastos por intereses comerciales
En Estados Unidos, la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 incluyó una serie de disposiciones para reducir la carga fiscal sobre las empresas. Entre los cambios más significativos se encuentran una reducción del tipo del impuesto de sociedades del 35% al 21%, así como una nueva deducción del 20% para los ingresos empresariales cualificados. Para compensar estos recortes, el Congreso impuso nuevos límites a la cantidad de intereses que serían deducibles para ciertos tipos de negocios.
Antes de 2018, los contribuyentes podían deducir los intereses comerciales, con algunas excepciones limitadas. Con los cambios en la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos, la deducción por intereses comerciales netos ahora se limita al 30% de la renta imponible ajustada del contribuyente.
La limitación de la deducción de ingresos sujetos a impuestos no tiene en cuenta los gastos por intereses y los ingresos comerciales, las pérdidas operativas netas, los ingresos no comerciales (como las ganancias de activos que se utilizaron como inversiones) y la depreciación, amortización o agotamiento. La limitación no se aplica a los intereses recibidos de inversiones. La deducción por depreciación, amortización o agotamiento solo se aplica hasta 2021, por lo que las empresas con uso intensivo de capital pueden esperar facturas de impuestos más altas en 2022.
Los gastos comerciales deben deducirse en el formulario de impuestos correspondiente al negocio en el que se incurrió en el gasto. Los contribuyentes que incurren en gastos comerciales corporativos no pueden deducir esos gastos en sus declaraciones de impuestos. La empresa debe reembolsar al contribuyente y luego deducir el reembolso del informe corporativo.
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) ha desarrollado pautas para los límites de gastos por intereses comerciales.
Consideraciones Especiales
La limitación del deducible anterior no se aplica a ciertos tipos de entidades, como pequeñas empresas, granjas, compañías de inversión inmobiliaria y algunos servicios públicos. En este caso, una “pequeña empresa” se describe como una empresa con ingresos brutos anuales promedio de $25 millones o menos durante el período de tres años más reciente. La revisión de tres años garantiza que las empresas no puedan dividirse para alcanzar el umbral de 25 millones de dólares.
Preguntas Frecuentes
1. ¿Qué son los gastos por intereses comerciales?
Los gastos por intereses comerciales son el costo de los intereses que se acumulan sobre los préstamos comerciales utilizados para respaldar las operaciones. Estos gastos pueden ser deducibles como gastos comerciales regulares para algunas empresas.
2. ¿Cuándo se pueden deducir los gastos por intereses comerciales?
Los gastos por intereses comerciales se pueden deducir si el uso del préstamo cumple con las leyes fiscales. Sin embargo, la deducción no se aplica a algunas pequeñas empresas, granjas, compañías de inversión inmobiliaria y algunos servicios públicos.
3. ¿Cuáles son las limitaciones de la deducción de gastos por intereses comerciales?
Antes de 2018, los contribuyentes podían deducir los intereses comerciales, con algunas excepciones limitadas. Sin embargo, con los cambios en la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017, la deducción por intereses comerciales netos ahora se limita al 30% de la renta imponible ajustada del contribuyente. Además, existen limitaciones sobre los ingresos sujetos a impuestos y los tipos de gastos que pueden ser deducidos.
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