Fondo de Renta Mancomunada: qué significa, cómo funciona

¿Qué es un fondo de ingresos mancomunados?

Un fideicomiso de ingresos mancomunados es un tipo de fideicomiso caritativo. Un fondo de ingresos mancomunados es un fondo mutuo que consiste en donaciones que se mancomunan e invierten juntas. Los ingresos del fondo se distribuyen entre los participantes del fondo y los beneficiarios designados de acuerdo con sus participaciones en el fondo. Si eres donante de fondos, eliges a otros beneficiarios de ingresos para recibir pagos trimestrales de por vida. A su muerte, el valor de los bienes será transferido a sus beneficiarios.

Comprender el fondo de ingresos mancomunados

Un fondo de ingresos mancomunados es un tipo de fideicomiso caritativo que recibe su nombre porque los recursos de los contribuyentes se agrupan con fines de inversión. No hay cooperación entre donantes. Los fondos no se donan a organizaciones benéficas hasta que fallece el donante.

Un fondo de ingresos mancomunados se diferencia de un círculo de dotación porque permite a los beneficiarios designados recibir pagos regulares de por vida. La cantidad de ingresos recibidos varía y depende del desempeño de las inversiones mantenidas por el fideicomiso. El Fondo considera las tablas de esperanza de vida del IRS y el valor justo de mercado de los activos al momento de la transferencia para determinar los montos de distribución de ingresos.

Un fondo de ingresos mancomunados le permite hacer tres cosas: proporcionar un ingreso recurrente, reclamar una deducción de impuestos actual y hacer una donación futura a una organización benéfica.

Por ejemplo, digamos que tiene acciones por valor de 50.000 dólares. Luego, usted dona las acciones a un fondo de ingresos mancomunados para, en última instancia, financiar becas para estudiantes de bajos ingresos y reservar ingresos por intereses para usted de por vida. Cuando transfiere acciones al fondo, no reconoce las ganancias de capital sobre el valor de tasación desde la compra original, por lo que evita los impuestos sobre las ganancias de capital. También recibirá una deducción caritativa por el año en que participe en el fondo común, lo que reducirá sus impuestos.

Consideraciones Especiales

Contribuciones elegibles al fondo de ingresos mancomunados

Generalmente, puede aportar cualquier activo líquido a un fondo de ingresos mancomunados. Los activos de uso común incluyen:

Algunos fondos de ingresos mancomunados también pueden permitir donaciones de otros tipos de activos. Estos activos circulantes menos comunes incluyen:

• Ciertos valores restringidos o acciones privadas
• Activos no monetarios como seguros de vida.
• Bienes tangibles como obras de arte, automóviles o bienes inmuebles.
• Valores exentos de impuestos
• bitcóin

Beneficios fiscales del fondo de ingresos mancomunados

Los activos aportados al fondo son elegibles para una deducción inmediata del impuesto sobre la renta. El monto de la deducción depende del valor justo de mercado del obsequio, la edad del beneficiario o beneficiarios y la tasa de rendimiento del fondo.

Los activos aportados al fondo de ingresos mancomunados también se deducen del valor del patrimonio, lo que puede ayudar a limitar el efecto de los impuestos federales sobre el patrimonio aplicables. Esto también significa que los activos en un fideicomiso de ingresos mancomunados no están sujetos a sucesión. Los donantes sabrán exactamente dónde se destinará el saldo restante del fondo a la organización benéfica o grupo de organizaciones benéficas que elijan.