Definicion de Fideicomiso benéfico restante: definición, cómo funciona y tipos
El fideicomiso benéfico restante es un tipo de fideicomiso que se crea para beneficiar a una organización benéfica después de que se hayan cumplido ciertas condiciones. Este tipo de fideicomiso se establece mediante un contrato legal y el fideicomisario administra los activos del fideicomiso hasta que se cumplan los requisitos. Los tipos de fideicomisos benéficos restantes incluyen el fideicomiso de ingreso y el fideicomiso de interés benéfico.
¿Qué es un fideicomiso benéfico de remanentes?
Un fideicomiso benéfico de remanentes es un mecanismo de donación de intereses compartidos que permite a las personas perseguir objetivos caritativos mientras reciben ingresos. Exentos de impuestos e irrevocables, están diseñados para reducir la renta imponible de las personas físicas. Se crean mediante una donación del fundador (también conocido como “donante” o “filántropo”), que proporciona una deducción fiscal parcial. Luego distribuyen los ingresos al otorgante o a uno o más beneficiarios no caritativos designados durante un período de tiempo específico, después del cual donan el resto del fideicomiso a uno o más beneficiarios caritativos designados, que pueden ser una organización benéfica pública o uno privado. base.
Resultados clave
- Un fideicomiso caritativo remanente es un fideicomiso irrevocable y exento de impuestos diseñado para reducir los ingresos sujetos a impuestos de las personas.
- Un fideicomiso caritativo restante distribuye ingresos a uno o más beneficiarios no caritativos durante un período específico y luego transfiere el resto a uno o más beneficiarios caritativos.
- La creación de un fideicomiso caritativo remanente da derecho al fundador a una deducción fiscal parcial.
¿Cómo funciona un fideicomiso benéfico de remanentes?
La idea principal detrás de un fideicomiso benéfico de remanentes es reducir los impuestos. Esto se hace donando primero activos al fideicomiso y luego realizando pagos a uno o más beneficiarios no caritativos durante un período de tiempo determinado, que no puede exceder los 20 años o la vida de uno o más beneficiarios no caritativos. Los pagos pueden realizarse anualmente, semestralmente, trimestralmente o mensualmente. Al final del plazo, el resto de la propiedad se distribuye a uno o más beneficiarios caritativos.
Los activos que se pueden donar a un fideicomiso benéfico incluyen efectivo, acciones, bienes raíces, intereses comerciales privados y acciones de empresas privadas. La deducción fiscal parcial que recibe un fideicomitente por su donación depende del tipo y la duración del fideicomiso, las distribuciones de ingresos proyectadas a los beneficiarios caritativos y las tasas de interés fijadas por el Servicio de Impuestos Internos (IRS), que están determinadas por suposiciones sobre la tasa de crecimiento. de los bienes fiduciarios. Además de la gestión fiscal, los fideicomisos benéficos remanentes también pueden ofrecer beneficios de planificación de la jubilación y planificación patrimonial.
Los fideicomisos benéficos residuales son irrevocables, lo que significa que no pueden modificarse ni rescindirse sin el permiso de los beneficiarios benéficos. El fideicomitente, al transferir activos al fideicomiso, efectivamente priva de todos sus derechos de propiedad sobre los activos y el fideicomiso al crear su estatus irrevocable.
Al hacer que un fideicomiso sea irrevocable, el fideicomitente lo elimina de su patrimonio, lo que significa que no participará en el proceso de sucesión, no está sujeto al impuesto sobre el patrimonio y puede transferirse inmediatamente a un beneficiario. Por el contrario, un fideicomiso revocable que permite al otorgante realizar cambios en el fideicomiso a lo largo de los años o rescindirlo por completo se considera parte del patrimonio del otorgante y estará sujeto a impuestos tanto sobre el patrimonio como sobre el patrimonio.
La Ley SECURE 2.0, parte de la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2023, que fue promulgada por el presidente Biden el 29 de diciembre de 2022, incluye disposiciones especiales para una distribución caritativa calificada por única vez de una IRA de no más de $50,000 a una organización benéfica. Fideicomiso de anualidades remanentes (CRAT) o un fideicomiso benéfico de anualidades remanentes (CRUT). Lea más sobre estos dos tipos de fideicomisos benéficos a continuación. [This provision of the Secure Act 2.0 also applies to charitable gift annuities (CGAs)]. Se aplican reglas especiales a estas donaciones, así que consulte a un experto en impuestos.
Tipos de fideicomisos benéficos restantes
Hay dos tipos principales de fideicomisos benéficos remanentes, que se diferencian en parte en si pagan una cantidad anual fija o variable a beneficiarios no caritativos.
Fideicomiso de anualidades residuales benéficas (CRAT)
Los fideicomisos benéficos de anualidades restantes (CRAT) distribuyen una anualidad fija anualmente a sus beneficiarios no caritativos. Este monto es siempre el mismo y debe ser al menos el 5% pero no más del 50% del patrimonio del fideicomiso. No permiten aportes adicionales.
Unitrust de Resto Caritativo (CRUT)
Los fideicomisos benéficos de remanente (CRUT) distribuyen un porcentaje fijo sobre el saldo de los activos del fideicomiso, que se revalúan cada año. El monto anual fluctuará, pero al igual que con un CRAT, debe ser al menos el 5% y no más del 50% de los activos del fideicomiso. Sin embargo, a diferencia del CRAT, el CRUT permite contribuciones adicionales.
Pros y contras de los fideicomisos caritativos
El mayor beneficio de un fideicomiso benéfico de remanentes es su ahorro fiscal. El fundador no sólo recibe una deducción fiscal parcial por donar al fideicomiso; También pueden ver reducciones en los impuestos sobre ganancias de capital, donaciones y sucesiones. Otra ventaja es que, a diferencia de un fideicomiso principal de beneficencia, el fideicomitente o su beneficiario no benéfico designado puede recibir un flujo regular de ingresos del fideicomiso benéfico remanente mientras dona dinero del fideicomiso a organizaciones benéficas. Después de la muerte, el fideicomiso protege el dinero de los acreedores o familiares codiciosos donándolo a organizaciones benéficas bajo la dirección del otorgante.
La mayor desventaja de un fideicomiso benéfico de remanentes es que es irrevocable, lo que no le da al otorgante acceso ni control sobre los fondos fiduciarios y hace prácticamente imposible cambiar los términos del fideicomiso. La segunda desventaja es que un fideicomiso benéfico de remanentes es una estructura compleja que puede resultar compleja y costosa de establecer y administrar. También es importante realizar un análisis exhaustivo de costo-beneficio para garantizar el mejor uso de los activos que planea invertir.
¿Cuál es el propósito de un fideicomiso benéfico de remanentes?
Un fideicomiso benéfico de remanente permite al otorgante contribuir dinero a una organización benéfica simultáneamente y al mismo tiempo proporcionar un flujo estable de ingresos para el otorgante o uno o más beneficiarios no benéficos designados. Los ingresos están disponibles durante un período de tiempo específico, después del cual los fondos restantes del fideicomiso se distribuyen a uno o más beneficiarios caritativos designados.
¿Cuáles son las implicaciones fiscales de un fideicomiso benéfico de remanentes?
Cuando se crea un fideicomiso benéfico remanente, el fideicomitente tiene derecho a una deducción fiscal parcial sobre el dinero invertido, que puede crecer libre de impuestos dentro del fideicomiso a través de la inversión. El fideicomiso también puede reducir los impuestos sobre ganancias de capital, donaciones y sucesiones.
¿Cuánto tiempo puede durar un fideicomiso benéfico remanente?
La duración de un fideicomiso remanente benéfico puede durar hasta 20 años o toda la vida de uno o más beneficiarios no caritativos.
Línea de fondo
El uso de uno de dos tipos de fideicomisos benéficos remanentes puede brindarle a usted y a los beneficiarios no caritativos designados una donación deducible de impuestos con un flujo de ingresos, y luego transferir el resto a un beneficiario caritativo designado sin tener que pasar por una sucesión. Estos son beneficios notables. La limitación es que ambos tipos de fideicomisos caritativos son irrevocables.
Preguntas Frecuentes
Preguntas frecuentes sobre los fideicomisos benéficos de remanentes:
1. ¿Qué es un fideicomiso benéfico de remanentes?
Un fideicomiso benéfico de remanentes es un mecanismo de donación que permite a las personas perseguir objetivos caritativos mientras reciben ingresos. Se crean mediante una donación del fundador y distribuyen los ingresos a beneficiarios no caritativos durante un período de tiempo específico, y luego donan el resto del fideicomiso a beneficiarios caritativos designados.
2. ¿Cómo funciona un fideicomiso benéfico de remanentes?
La idea principal detrás de un fideicomiso benéfico de remanentes es reducir los impuestos. Se realiza una donación de activos al fideicomiso y se realizan pagos a beneficiarios no caritativos durante un período de tiempo, después del cual el resto de la propiedad se distribuye a beneficiarios caritativos. Los activos que se pueden donar incluyen efectivo, acciones, bienes raíces, intereses comerciales privados y acciones de empresas privadas.
3. ¿Cuáles son las implicaciones fiscales de un fideicomiso benéfico de remanentes?
Cuando se crea un fideicomiso benéfico de remanentes, el fundador tiene derecho a una deducción fiscal parcial sobre el dinero invertido. El fideicomiso también puede reducir los impuestos sobre ganancias de capital, donaciones y sucesiones. La duración del fideicomiso puede ser de hasta 20 años o toda la vida de uno o más beneficiarios no caritativos.
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