Definicion de ¿Qué es un CRAT (Fideicomiso de anualidades residuales benéficas)?
Un **CRAT (Fideicomiso de anualidades residuales benéficas)** es un fideicomiso en el cual se establece que los ingresos se destinarán a una organización benéfica después de que se hayan pagado anualidades de por vida a los beneficiarios designados.
¿Qué es un Fideicomiso de anualidades benéficas (CRAT)?
Un Charitable Remainder Annuity Trust (CRAT) es un tipo de transacción de donación en la que un donante (también conocido como «otorgante», «otorgante» o «benefactor») aporta activos a un fideicomiso irrevocable, que luego hace donaciones a uno o más organizaciones benéficas. pagar simultáneamente un ingreso fijo a uno o más beneficiarios no caritativos designados en forma de anualidad. El monto de la anualidad se calcula como un porcentaje fijo del valor original de los activos del fideicomiso, y este monto debe ser de al menos el 5% pero no más del 50%.
Debido a que es irrevocable, los términos del CRAT no se pueden cambiar y la propiedad legal de los activos recae en el fideicomiso, no en el donante. El CRAT dura hasta la muerte del donante o después de un período específico que no excede los 20 años, después del cual los fondos restantes en el fideicomiso se transfieren a uno o más beneficiarios benéficos previamente seleccionados, que pueden ser organizaciones benéficas públicas o fundaciones privadas.
Resultados clave
- Un fideicomiso de anualidad remanente benéfico (CRAT) es un tipo de transacción de donación en la que el donante aporta activos a un fideicomiso benéfico, que luego paga un ingreso fijo a un beneficiario no benéfico designado.
- Los beneficiarios no caritativos reciben sus ingresos en forma de anualidad, que generalmente se calcula como un porcentaje fijo del valor original de los activos del fideicomiso.
- El monto de la distribución de la anualidad debe ser al menos del 5%, pero no más del 50%.
- Cuando el CRAT expira, los fondos restantes en el fideicomiso se distribuyen a uno o más beneficiarios benéficos previamente seleccionados.
Cómo funciona CRAT
Los CRAT son similares a otras anualidades benéficas, con una diferencia importante: los CRAT están estructurados como un fideicomiso separado, lo que por lo tanto los protege de cualquier responsabilidad debido a sus estructuras legales autónomas. No sólo no pueden ser modificados por el otorgante; no se les podrán realizar aportaciones adicionales.
Para crear un CRAT, una persona de confianza, como un contador, asesor financiero o abogado, ayuda al donante a desarrollar los términos de la organización. Los activos no monetarios del fideicomiso, que pueden incluir acciones, bienes raíces, intereses comerciales privados y acciones de empresas privadas, luego se venden sin desencadenar un hecho imponible, lo que aumenta los ingresos potenciales de los activos. Los ingresos de la venta de los activos subyacentes se invierten luego en inversiones más adecuadas para generar ingresos para los donantes.
Aunque el CRAT en sí es una organización exenta de impuestos (y el donante recibe una deducción fiscal inicial por los activos donados al CRAT), los ingresos del fideicomiso distribuidos a beneficiarios no caritativos se gravan efectivamente como ingresos ordinarios. Sin embargo, el otorgante, al donar la propiedad en especie a un CRAT, permite que la propiedad se venda libre de impuestos, lo que preserva su valor justo de mercado y al mismo tiempo evita los impuestos sobre las ganancias de capital.
La Ley SECURE 2.0, parte de la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2023, que fue promulgada por el presidente Biden el 29 de diciembre de 2022, incluye disposiciones especiales para una distribución caritativa calificada por única vez de una IRA de no más de $50,000 a una organización benéfica. Fideicomiso de anualidad restante (CRAT), anualidad caritativa restante (CRUT) o anualidad de donación caritativa (CGA)]. Se aplican reglas especiales a estas donaciones, así que consulte a un experto en impuestos.
Debido a que los pagos de anualidades pagados por CRATS son fijos y deben comenzar inmediatamente después de la creación del fideicomiso, los activos subyacentes dentro de la estructura deben mantenerse altamente líquidos.
Ejemplo CRAT
De las muchas formas de fideicomisos disponibles, los CRATS son atractivos porque ofrecen una sensación de seguridad, ya que sus beneficiarios no caritativos reciben un flujo de ingresos garantizado cada año que nunca fluctúa. Por ejemplo, un CRAT con un valor inicial de $4,000,000 y un pago del 5% pagaría $200,000 anualmente al beneficiario de los ingresos, independientemente de si el desempeño económico del fideicomiso es bueno o malo.
CRAT frente a Charitable Remainder Unitrust Trust (CRUT)
Mientras que un CRAT proporciona al beneficiario no caritativo los mismos ingresos cada año, un fideicomiso caritativo restante (CRUT) no lo hace. Esto se debe a que el valor del CRUT se recalcula anualmente y los pagos se basan en un porcentaje fijo de esta revaluación. Además, el CRUT permite realizar aportaciones adicionales durante su periodo de vigencia, lo que también afectará a su valor anual.
Pros y contras de CRAT
La principal ventaja de CRAT es el ahorro de impuestos. El fundador no sólo recibe una deducción fiscal parcial por donar al fideicomiso; También pueden ver reducciones en los impuestos sobre ganancias de capital, donaciones y sucesiones. Otra ventaja es que, a diferencia de un fideicomiso principal de beneficencia, el fideicomitente o su beneficiario no benéfico designado puede recibir un flujo regular de ingresos del CRAT mientras dona dinero del fideicomiso a organizaciones benéficas. Después de la muerte, un CRAT protege el dinero de los acreedores o familiares codiciosos donándolo a organizaciones benéficas según las indicaciones del otorgante.
La mayor desventaja de un CRAT es que es irrevocable, lo que no le da al otorgante acceso ni control sobre los fondos fiduciarios y dificulta o imposibilita cambiar los términos del fideicomiso. Además, debido a que es una anualidad fija, los pagos al beneficiario no caritativo no pueden aumentar si la inversión del CRAT se desempeña particularmente bien en un año en particular, como puede suceder con un CRUT. Una tercera desventaja es que el CRAT es una construcción compleja que puede resultar compleja y costosa de crear y administrar. Es importante realizar un análisis exhaustivo de costo-beneficio para garantizar que se hace el mejor uso de los activos que se planea invertir en él.
¿Qué es un Fideicomiso de anualidades benéficas (CRAT)?
CRAT es un mecanismo de donación de interés compartido que permite a las personas dedicarse a causas benéficas mientras reciben ingresos. Paga una anualidad fija anualmente a un beneficiario no caritativo designado adicional y también dona fondos a uno o más beneficiarios caritativos designados. Cuando el CRAT expira, los activos restantes pasan a los beneficiarios caritativos.
¿El monto de la anualidad depende del desempeño de la inversión del CRAT?
No. Un CRAT siempre paga la misma cantidad a sus beneficiarios no caritativos cada año, independientemente de su desempeño financiero. El monto no puede aumentar cuando el fondo va bien ni disminuir cuando las cosas van mal, como ocurre con un fideicomiso benéfico de remanente (CRUT), que revalúa los activos del fondo anualmente.
¿Cuáles son las implicaciones fiscales de un CRAT?
El otorgante recibe una deducción fiscal única basada en el valor de los activos que aportó inicialmente al CRAT. Además, al donar propiedad en especie a un CRAT, el otorgante puede evitar impuestos sobre las ganancias de capital porque el fideicomiso exento de impuestos vende la propiedad, no el otorgante. El otorgante también tiene beneficios fiscales sobre donaciones y sucesiones. Sin embargo, cualquier ingreso recibido por un CRAT para un beneficiario no caritativo se gravará como ingreso ordinario.
Línea de fondo
Un fideicomiso benéfico de anualidades remanentes le brinda al donante la oportunidad de recibir una deducción fiscal única y proporcionar un flujo continuo de ingresos mediante la donación a una o más organizaciones benéficas. Las reglas para crear un CRAT son complejas y requieren asistencia profesional.
Preguntas Frecuentes
1. ¿Qué es un Fideicomiso de anualidades benéficas (CRAT)?
Un CRAT es un tipo de transacción de donación en la que un donante aporta activos a un fideicomiso irrevocable, que luego hace donaciones a organizaciones benéficas y paga un ingreso fijo a uno o más beneficiarios no caritativos en forma de anualidad.
2. ¿El monto de la anualidad depende del desempeño de la inversión del CRAT?
No, el monto de la anualidad en un CRAT siempre es fijo y no depende del desempeño financiero del fideicomiso. Los pagos son consistentes y no fluctúan.
3. ¿Cuáles son las implicaciones fiscales de un CRAT?
El otorgante recibe una deducción fiscal única basada en el valor de los activos que aportó al CRAT. Además, al donar propiedad en especie, el otorgante puede evitar impuestos sobre las ganancias de capital. Sin embargo, cualquier ingreso recibido por un beneficiario no caritativo se gravará como ingreso ordinario.
¿Problemas o dudas? Te ayudamos
Si quieres estar al día, suscríbete a nuestra newsletter y síguenos en Instagram. Si quieres recibir soporte para cualquier duda o problema, no dude en ponerse en contacto con nosotros en info@wikieconomia.org.