Distribución mínima requerida (RMD): definición y cálculo

¿Cuál es la distribución mínima requerida (RMD)?

Una distribución mínima requerida (RMD) es la cantidad de dinero que los propietarios y participantes calificados de un plan de jubilación deben retirar anualmente de un plan de jubilación patrocinado por el empleador, IRA tradicional, SEP o cuenta de jubilación individual (IRA) SIMPLE.

En 2022, el Congreso aumentó la edad a la que se puede empezar a tomar RMD. En 2023 se cumplirán 73 años. Por lo tanto, los titulares de cuentas deben comenzar a retirar fondos de su cuenta de jubilación antes del 1 de abril siguiente al año en que cumplan 73 años. Luego, el propietario de la cuenta debe retirar el monto de RMD calculado correctamente cada año posterior.

Otro cambio significativo con Secure 2.0: a partir de 2024, los titulares de cuentas Roth 401(k) ya no tendrán que aceptar RMD. Esta regla ya es válida para una Roth IRA.

Comprensión de las distribuciones mínimas requeridas (RMD)

Una distribución mínima requerida (RMD) actúa como protección contra las personas que utilizan una cuenta de jubilación para evitar pagar impuestos. Los RMD se determinan dividiendo el valor justo de mercado (FMV) de una cuenta de jubilación al final del año anterior por el período de distribución aplicable o la esperanza de vida.

El Servicio de Impuestos Internos (IRS) tiene una tabla que ayuda a los contribuyentes a calcular la cantidad que deben retirar. Por lo general, el custodio de su cuenta o el administrador del plan calculará estos montos y los informará al IRS.

Algunos planes calificados permiten a ciertos participantes retrasar el inicio de sus RMD hasta después de la jubilación real, incluso si tienen más de 73 años. En general, esta regla de aplazamiento se aplica a los planes en el lugar de trabajo donde uno está empleado actualmente, no a las IRA ni a los planes calificados. planes de empleadores anteriores. Además, estos participantes calificados del plan deben consultar con sus empleadores para determinar si son elegibles para este aplazamiento.

Los trabajadores mayores que tienen que tomar RMD de cuentas que no son Roth pueden encontrarse en un nivel de ingresos imponibles más alto. Sin embargo, existen varias estrategias, como las lagunas fiscales estatales, que pueden utilizar para reducir el impacto de este aumento del RMD en los ingresos anuales.

Aunque el titular de la cuenta debe retirar el monto de RMD, también puede retirar más de ese monto. Si el propietario de la cuenta quiere retirar el 100% de los fondos de su cuenta durante el primer año, esto es perfectamente legal, pero la factura de impuestos puede resultar un poco impactante.

Si no necesita los fondos de su RMD para vivir y sus ingresos califican, puede usar el RMD para contribuir a una cuenta IRA Roth.

Cómo calcular la RMD

El custodio de la cuenta debería poder indicarle el RMD de la cuenta que tiene allí. Sin embargo, también puedes calcular tú mismo el importe de la deuda. Al calcular su RMD para un año determinado, siempre es una buena idea confirmar en el sitio web del IRS que está utilizando las nóminas más recientes. Sus tablas se actualizan para reflejar los cambios en la esperanza de vida.

Diferentes situaciones requieren diferentes tablas de cálculo. Por ejemplo, los propietarios de cuentas IRA cuyo cónyuge es el único beneficiario de la cuenta y es más de 10 años menor que el propietario de la cuenta utilizan una tabla diferente a la de otros propietarios de cuentas.

Para los titulares de cuentas IRA tradicionales, el cálculo de los RMD implica tres pasos:

1. Registrar el saldo de la cuenta al 31 de diciembre del año anterior.
2. Encuentre el coeficiente de distribución indicado en las tablas de cálculo correspondiente a su edad en el momento de su cumpleaños en el año en curso. Para la mayoría de las personas, este factor oscila entre 27,4 y 1,9. Con la edad, el número de factores disminuye.
3. Divida el saldo de la cuenta por la proporción para encontrar el RMD.

Ejemplo de RMD

Cada año, los RMD deben retirarse de las cuentas de ahorro para la jubilación que califiquen antes del 31 de diciembre. Los titulares de cuentas pueden retirar sus fondos periódicamente durante el año o esperar hasta fin de año para ganar el máximo interés sobre sus fondos.

He aquí un ejemplo. Bob, el propietario de la cuenta de jubilación, cumplió 74 años el 1 de octubre. Al 31 de diciembre del año anterior, su IRA era de $205,000. Para calcular el monto de retiro anual, el saldo hasta el 31 de diciembre se divide por el índice de distribución de la tabla correspondiente del IRS.

Esto significa que Bob divide $205 000 entre 25,5, que es el período de distribución de la última tabla de vida uniforme para una persona de 74 años. Hay otras tablas para beneficiarios de cuentas de jubilación y titulares de cuentas con cónyuges mucho más jóvenes.

$ RMD «=» ps 205 , 000 25,5 «=» ps 8 , 039.21 \begin{aligned}\text{RMD}=\frac{\$205.000}{25,5}=\$8.039,21\end{aligned} RMD«=»25,5205 dólares,000​«=»8 dolares,039.21​Divide $205.000 entre 25,5 y obtienes $8.039,22. Esta es la cantidad mínima que Bob debe retirar de su cuenta de jubilación en el año en curso para evitar una multa.Hay una cosa más que Bob debería tener en cuenta. Digamos que Bob tiene varias cuentas IRA. Esto significa que el RMD de cada cuenta debe calcularse por separado. Dependiendo de los tipos de cuentas involucradas en este escenario, es posible que Bob tenga que retirar RMD de cada cuenta en lugar del monto total de todos los RMD de una cuenta.Si tiene varias cuentas IRA, puede agregar los montos de RMD de cada una y luego retirar el monto de una o una parte del monto de cada una.Afortunadamente, los propietarios de cuentas de jubilación no siempre tienen que preocuparse por calcular el monto mínimo de retiro cada año. Normalmente, el custodio de la cuenta puede calcular el RMD por usted. Caso especial: IRA heredadas Si heredó una IRA, deberá usar el mismo RMD que habría usado el propietario de la cuenta en el año en que falleció.Sin embargo, su RMD depende de su identidad como beneficiario designado durante muchos años después de la muerte del propietario de la cuenta. Por ejemplo, las reglas de RMD varían dependiendo de si usted es el cónyuge sobreviviente, un hijo menor o una persona discapacitada.Generalmente, si heredó una IRA de un propietario de cuenta que falleció antes del 1 de enero de 2020, debe calcular su RMD utilizando la Tabla de vida uniforme del IRS.Sin embargo, si el propietario de la cuenta falleció después del 31 de diciembre de 2019, deberá seguir las reglas RMD según la Ley SECURE. Estas reglas distinguen entre beneficiarios elegibles, designados y no designados. Por lo tanto, el momento y el cálculo de su RMD pueden variar mucho dependiendo de cuál de estas categorías lo designe como beneficiario.Por ejemplo, es posible que se solicite a algunos beneficiarios designados que retiren la cuenta completa antes del décimo año calendario posterior al año de fallecimiento del propietario de la IRA después de 2019. Mientras tanto, es posible que se solicite a algunos beneficiarios anónimos que retiren la cuenta completa dentro de los cinco años posteriores a la muerte del propietario de la IRA.Estas reglas eliminan efectivamente la IRA ampliada, una estrategia de planificación patrimonial que algunos beneficiarios de IRA heredadas han utilizado en el pasado para extender los beneficios de impuestos diferidos de la IRA. ¿Cuándo comienzan los RMD?Actualmente, las personas deben comenzar a recibir las distribuciones mínimas requeridas de las cuentas IRA calificadas a los 73 años. Antes de 2023, la edad de RMD era 72 años y antes de 2020, 70½. ¿Está sujeta a impuestos la distribución de RMD?Sí, debido a que los RMD se retiran de cuentas de jubilación a las que se hicieron contribuciones con dólares antes de impuestos, existe un pasivo por impuestos diferidos. Los impuestos sobre la renta se deben pagar sobre los RMD cuando los toma (en su categoría impositiva actual). Una excepción serían los RMD tomados de un Roth 401(k), que está libre de impuestos. ¿Qué pasa si no tomo el RMD?Si tiene más de 73 años y decide no realizar un RMD, el IRS lo penalizará. En concreto, la cantidad no retirada tributará al 25% (anteriormente al 50% hasta que se aprobó SECURE 2.0 en 2022). ¿Por qué el IRS impone RMD?Debido a que los planes IRA tradicionales y 401 (k) utilizan dólares antes de impuestos, el IRS impone RMD para evitar que las personas eviten las obligaciones por impuestos diferidos adeudadas por estas contribuciones. Línea de fondo La mayoría de las personas retiran fondos de sus cuentas de jubilación antes de las distribuciones mínimas requeridas (RMD). Viven de sus fondos de pensiones y, por lo tanto, es poco probable que se vean afectados por el incumplimiento de estas normas. Sin embargo, aún es importante comprender la regla RMD.Esta regla se introdujo para evitar que las personas eludan una obligación tributaria diferida sobre sus contribuciones a las pensiones. Entra en vigor a los 73 años y se calcula dividiendo el valor justo de mercado de una cuenta de jubilación al final del año anterior por el índice de esperanza de vida publicado por el IRS. El incumplimiento de los requisitos mínimos de distribución según los requisitos actuales resulta en una multa del 25%.Por suerte, el IRS publica una tabla que hace que sea muy fácil calcular cuánto debes retirar cada año. Sin embargo, otros factores pueden tomar por sorpresa a las personas, como qué hacer con varias IRA o cómo funcionan los RMD cuando el propietario de la cuenta de jubilación fallece y los fondos se heredan. Asegúrese de investigar el momento de los impuestos para asegurarse de conocer los pasos necesarios.Preguntas Frecuentes1. ¿Cuál es la distribución mínima requerida (RMD)? – Una distribución mínima requerida (RMD) es la cantidad de dinero que los propietarios y participantes calificados de un plan de jubilación deben retirar anualmente de un plan de jubilación patrocinado por el empleador, IRA tradicional, SEP o cuenta de jubilación individual (IRA) SIMPLE.2. ¿Cómo calcular la RMD? – Para calcular su RMD para un año determinado, siempre es una buena idea confirmar en el sitio web del IRS que está utilizando las tablas más recientes. Sus tablas se actualizan para reflejar los cambios en la esperanza de vida. Diferentes situaciones requieren diferentes tablas de cálculo.3. ¿Qué sucede si tengo varias cuentas IRA? – Si tiene varias cuentas IRA, normalmente necesitará calcular los RMD de cada una por separado, pero solo puede retirar el monto total de RMD de una cuenta. Sin embargo, los propietarios de cuentas de jubilación no siempre tienen que preocuparse por calcular el monto mínimo de retiro cada año. Normalmente, el custodio de la cuenta puede calcular el RMD por usted.¿Problemas o dudas? Te ayudamosSi quieres estar al día, suscríbete a nuestra newsletter y síguenos en Instagram. Si quieres recibir soporte para cualquier duda o problema, no dude en ponerse en contacto con nosotros en info@wikieconomia.org. Entradas relacionadas Formulario 1040-A: Declaración de impuestos individual de EE. 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