Determinación de bienes inmuebles brutos ajustados

¿Qué son los bienes inmuebles brutos ajustados?

El valor bruto patrimonial ajustado es el valor neto de los activos de la persona fallecida menos el valor de las deudas pendientes y los gastos administrativos.

Comprensión de los bienes inmuebles brutos ajustados

El valor bruto ajustado de un patrimonio es también el valor sobre el que se gravan los impuestos sobre el patrimonio. Se utiliza para determinar la obligación tributaria federal sobre el patrimonio. Por ejemplo, los activos que se consideran parte del patrimonio comunitario incluyen cualquier propiedad, dinero o inversiones propiedad del difunto. Sin embargo, si existe una hipoteca sobre la propiedad, el costo de la hipoteca se deducirá del valor de la propiedad. Los impuestos sobre sucesiones no se aplican a los activos que el fallecido no posee.

Las cuentas bancarias conjuntas también reciben un tratamiento fiscal especial. Si una cuenta bancaria es propiedad conjunta de alguien que no sea el sobreviviente, entonces el cien por ciento del valor de la cuenta está sujeto a impuestos a menos que el otro propietario de la cuenta pueda demostrar que también realizó depósitos importantes en la cuenta. Sin embargo, si el propietario de la cuenta conjunta es un beneficiario de la propiedad, entonces la cuenta conjunta se grava a una tasa del cincuenta por ciento. El mismo razonamiento se aplica a otros tipos de cuentas, como las cuentas de inversión.

fincas

La palabra «finca» se puede utilizar para referirse al terreno y las mejoras de una propiedad grande o la casa histórica de una familia prominente. Sin embargo, en términos financieros, se refiere a cualquier cosa de valor que posea una persona, como bienes raíces, colecciones de arte, antigüedades, inversiones, seguros y cualquier otro activo y derecho. También se utiliza para referirse al patrimonio neto de una persona. Legalmente, la propiedad se refiere a los activos totales de una persona menos sus pasivos.

El valor de los bienes personales es de particular importancia en dos situaciones: si un individuo se declara en quiebra y si un individuo muere. Cuando un deudor individual se declara en quiebra, se evalúan sus activos para determinar cuáles de sus deudas puede pagar razonablemente. El procedimiento de quiebra implica la misma evaluación jurídica estricta de la propiedad que en caso de muerte de una persona.

Planificación patrimonial

Los patrimonios son más relevantes después de la muerte de una persona. La planificación patrimonial es el proceso de gestionar la división y herencia de bienes muebles. Por lo general, una persona hace un testamento que explica sus intenciones de distribuir sus bienes después de su muerte. La persona que recibe bienes por herencia se llama beneficiario.

Distribución inmobiliaria

Normalmente, los bienes se dividen entre los familiares del fallecido. La herencia representa una parte importante de la riqueza total del mundo y es en parte responsable de la persistente desigualdad de ingresos. En parte como respuesta al flujo estancado de riqueza resultante de la herencia, la mayoría de los gobiernos exigen que quienes están en la fila para heredar paguen impuestos sobre la herencia. Este impuesto puede ser elevado y obligar al beneficiario a vender algunos de los activos heredados para pagar la factura fiscal. En los Estados Unidos, si la mayor parte del patrimonio se entrega a un cónyuge o a una organización benéfica, generalmente no se aplica el impuesto al patrimonio.

Ejemplo de bienes inmuebles brutos ajustados

María falleció en 2018. Tenía una fortuna valorada en 10 millones de dólares. Las deducciones disponibles por deudas pendientes (como la hipoteca de su casa) y los gastos administrativos sucesorios reducen el valor total del patrimonio a $9 millones. Esta cifra representa su patrimonio bruto ajustado. El límite total de exención del impuesto federal sobre el patrimonio ese año fue de 11,18 millones de dólares.Debido a que el valor bruto ajustado del patrimonio de Mary está por debajo de esta cifra, su patrimonio no está sujeto a ningún impuesto al gobierno federal.