Definicion de Crédito tributario por ingreso del trabajo (EITC): definición y cómo reclamarlo
El Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC) es un beneficio fiscal que se otorga a trabajadores de bajos ingresos en Estados Unidos, con el objetivo de reducir su carga impositiva y mejorar su calidad de vida. Puede ser reclamado al presentar la declaración de impuestos anual.
Crédito tributario por ingreso del trabajo (EITC): definición y cómo reclamarlo
¿Qué es el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC)?
El Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC) es un crédito tributario reembolsable que ayuda a algunos contribuyentes estadounidenses de bajos ingresos al reducir la cantidad de impuestos que adeudan dólar por dólar. Los contribuyentes pueden ser elegibles para un reembolso si su crédito fiscal excede su obligación tributaria para el año.
La legislación aprobada en 2020 reconoció que los ingresos de muchos contribuyentes este año fueron inferiores a sus ingresos en 2019 debido a la crisis económica y los bloqueos del COVID-19; Esta ley permite a los contribuyentes basar el EITC reclamado en sus declaraciones de impuestos de 2020 en sus ingresos de 2019 o 2020.
Para las declaraciones de impuestos de 2021, la ley liberaliza algunas reglas del EITC y pone el EITC aumentado a disposición de más contribuyentes sin hijos.
Resultados clave
- El Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC) es un crédito tributario reembolsable que se utiliza para complementar los salarios de los trabajadores de bajos ingresos y ayuda a compensar el efecto de los impuestos del Seguro Social.
- El EITC está disponible sólo para contribuyentes de ingresos bajos y moderados, independientemente de si tienen dependientes calificados o no.
- Para ser elegible para el EITC, un contribuyente debe haber acumulado ingresos durante el año fiscal. Sin embargo, los ingresos por inversiones no pueden exceder el nivel establecido.
- La Ley del Plan de Rescate Estadounidense (ARPA) de 2021 revisó una serie de reglas del EITC para el año fiscal 2021.
Comprensión del Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC)
El Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC), también llamado Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC), tenía como objetivo ser un “plan de bonificación laboral” para complementar los salarios de los trabajadores de bajos ingresos y ayudar a compensar el efecto de los impuestos del Seguro Social. Todavía se considera una reducción fiscal para luchar contra la pobreza.
El EITC está disponible sólo para contribuyentes de ingresos bajos y moderados, independientemente de si tienen dependientes calificados o no. Para calificar para el crédito para 2022, un contribuyente individual (o, si el contribuyente está casado, un individuo o cónyuge que presenta una declaración conjunta) sin dependientes calificados debe tener al menos 19 años de edad y haber vivido en los Estados Unidos durante más más de la mitad del año fiscal.
El porcentaje de crédito, el límite de ingresos y el monto del crédito varían según la condición del contribuyente y la cantidad de dependientes. Dependientes calificados, que pueden incluir hijos dependientes menores de 19 años, estudiantes menores de 24 años o dependientes con discapacidades. Estos factores también determinan el rango de eliminación gradual de ingresos en el que el crédito se reduce a cero. No se permitirá ningún crédito por encima del límite superior del rango de eliminación gradual.
Para calificar para el EITC, un contribuyente debe tener ingresos, pero no puede tener ingresos por inversiones por encima de cierto nivel. Para 2022, el límite de ingresos por inversiones se fijó en 10.300 dólares, aumentando a 11.000 dólares en 2023. Los requisitos de edad, relación y residencia también se aplican a los dependientes calificados.
El crédito reduce la cantidad de impuestos adeudados dólar por dólar. Si el monto del EITC excede el monto del impuesto adeudado por el contribuyente, entonces el contribuyente puede tener derecho a un reembolso.
El EITC es uno de los beneficios fiscales más importantes disponibles para los contribuyentes individuales. El contribuyente debe ser ciudadano estadounidense o extranjero residente en los EE. UU. durante todo el año y tener un número de Seguro Social válido antes de la fecha de presentación de la declaración de impuestos. La cantidad de crédito que se puede reclamar en una declaración de impuestos depende del ingreso anual del contribuyente para el año fiscal, el estado civil para efectos de la declaración y la cantidad de dependientes calificados.
Ejemplo de EITC
Un crédito fiscal reembolsable reduce el valor en dólares de la obligación de un contribuyente y da lugar a un reembolso si la obligación cae por debajo de cero. Por ejemplo, una persona que tiene una factura de impuestos de $2,900 y puede reclamar un crédito de $529 debería $2,371 ($2,900 – $529 = $2,371).
Esta cantidad menor representa la cantidad total que el contribuyente debe pagar al IRS durante el año. Si un contribuyente tiene una obligación tributaria total de $1,000 y un crédito de $1,500, entonces el contribuyente debería tener derecho a un reembolso de $500.
Calificar para el EITC
Para calificar para el EITC, el ingreso del trabajo y el ingreso bruto ajustado (AGI) del contribuyente deben estar por debajo de ciertos límites de ingresos. Los límites de ingresos, créditos e ingresos por inversiones para un contribuyente soltero o casado varían según la cantidad de dependientes calificados en el hogar.
Para el año fiscal 2022, estos límites fueron los siguientes. Tenga en cuenta que debe ganar menos de $10,300 en inversiones para calificar para el préstamo.
| Requisitos del crédito fiscal por ingreso del trabajo en 2022 | |||
|---|---|---|---|
| Hijos o familiares declarados | Ingreso bruto máximo ajustado (AGI) (soltero, cabeza de familia, viudo o casado presenta declaración por separado*) | AGI máximo (casados que presentan una declaración conjunta) | Límite del EITC |
| 0 | 16.480 dólares estadounidenses | 22.610 dólares estadounidenses | 560 dólares |
| 1 | 43.492 dólares estadounidenses | 49.622 dólares estadounidenses | 3733 dólares |
| 2 | 49.399 dólares estadounidenses | 55.529 dólares estadounidenses | 6164 dólares |
| 3 | 53.057 dólares estadounidenses | 59.187 dólares estadounidenses | 6935 dólares |
Estos límites han cambiado para el año fiscal 2023 como se muestra a continuación. Además, el umbral de ingresos por inversiones también ha aumentado a 11.000 dólares.
| Requisitos del crédito tributario por ingreso del trabajo para 2023 | |||
|---|---|---|---|
| Hijos o familiares declarados | Ingreso bruto máximo ajustado (AGI) (soltero, cabeza de familia, viudo o casado presenta declaración por separado*) | AGI máximo (casados que presentan una declaración conjunta) | Límite del EITC |
| 0 | 17.640 dólares estadounidenses | 24.210 dólares estadounidenses | 600 dólares |
| 1 | 46.560 dólares estadounidenses | 53.120 dólares estadounidenses | 3995 dólares |
| 2 | 52.918 dólares estadounidenses | 59.478 dólares estadounidenses | 6604 dólares |
| 3 | 56.838 dólares estadounidenses | 63.698 dólares estadounidenses | 7430 dólares estadounidenses |
*Los contribuyentes que reclaman el EITC a través de un matrimonio que presenta una declaración por separado deben cumplir con los requisitos de calificación según una regla especial de la Ley del Plan de Rescate Estadounidense (ARPA) de 2021.
Como se muestra en la tabla anterior, un declarante soltero sin dependientes que ganó menos de $16,480 en 2022 es elegible para recibir hasta $560 del EITC, dependiendo del AGI. Por otro lado, un contribuyente casado y su cónyuge que presentan una declaración conjunta con dos hijos que son dependientes calificados pueden reclamar el monto máximo del EITC de $6,164 si el ingreso total del trabajo de la pareja en 2022 fue inferior a 55 US$529.
Los contribuyentes casados que presentan una declaración por separado pueden calificar para este crédito siempre que cumplan con los requisitos de calificación según ARPA. Las leyes tributarias establecen reglas especiales del EITC para el clero y el personal militar estacionados en el extranjero, así como reglas específicas que coordinan el crédito con las leyes tributarias aplicables en Puerto Rico, Guam y Samoa Americana.
¿Cuál es la diferencia entre un crédito fiscal y una deducción fiscal?
Un crédito fiscal reduce la cantidad de impuestos que debe pagar dólar por dólar. Por ejemplo, un crédito fiscal de $1,000 significa que usted debe $1,000 menos en impuestos. Una deducción de impuestos, por otro lado, reduce su base imponible. Si su ingreso imponible se redujera en $1,000 y estuviera en la categoría impositiva del 24%, ahorraría $240 en impuestos.
¿Cuántos ingresos puede obtener de una inversión y aun así aprobar el EITC?
Para el año fiscal 2022, el ingreso máximo de inversión que puede recibir de una inversión ha aumentado de $10,000 a $10,300. Para 2023, esta cifra será de 11.000 dólares.
¿Cómo obtengo el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo?
Para calificar para el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo, un contribuyente debe ser ciudadano estadounidense o extranjero residente durante todo el año fiscal y tener una tarjeta de Seguro Social emitida antes de presentar la declaración de impuestos. Además, deben haber estado empleados y haber obtenido ingresos inferiores al umbral de ingresos del EITC para el año fiscal. Los ingresos por inversiones también deben estar por debajo de cierto límite y el contribuyente no puede reclamar ingresos extranjeros para ese año. También se aplican reglas especiales para el personal militar, el clero y los dependientes con discapacidades.
Preguntas Frecuentes
**¿Cómo puedo obtener el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo?**
Para calificar para el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo, un contribuyente debe ser ciudadano estadounidense o extranjero residente durante todo el año fiscal y tener una tarjeta de Seguro Social emitida antes de presentar la declaración de impuestos. Además, deben haber estado empleados y haber obtenido ingresos inferiores al umbral de ingresos del EITC para el año fiscal. Los ingresos por inversiones también deben estar por debajo de cierto límite y el contribuyente debe presentar una declaración de impuestos adecuada.
**¿Cuál es la diferencia entre un crédito fiscal y una deducción fiscal?**
Un crédito fiscal reduce la cantidad de impuestos que debe pagar dólar por dólar. Por ejemplo, un crédito fiscal de $1,000 significa que usted debe $1,000 menos en impuestos. Una deducción de impuestos, por otro lado, reduce su base imponible. Si su ingreso imponible se redujera en $1,000 y estuviera en la categoría impositiva del 24%, ahorraría $240 en impuestos.
**¿Cuántos ingresos puede obtener de una inversión y aún así aprobar el EITC?**
Para el año fiscal 2022, el ingreso máximo de inversión que puede recibir de una inversión ha aumentado de $10,000 a $10,300. Para 2023, esta cifra será de 11.000 dólares. Esto significa que si sus ingresos por inversiones en un año fiscal están por debajo de estos límites, aún puede ser elegible para el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo.
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