Contribuyente: definición, descripción general y tipos

¿Qué es un contribuyente?

Un contribuyente puede ser un individuo o entidad que debe pagar impuestos al gobierno federal, estatal o local. Los impuestos tanto de particulares como de empresas son la principal fuente de ingresos del gobierno. En los Estados Unidos, los contribuyentes individuales generalmente deben presentar y pagar declaraciones de impuestos federales y estatales cada año. Las empresas también deben presentar declaraciones anuales, pero normalmente planifican y pagan pagos de impuestos estimados regularmente durante todo el año.

Entendiendo a los contribuyentes

El código tributario de los Estados Unidos es aprobado y aplicado por los gobiernos federal, estatal y local. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) es la principal agencia reguladora que hace cumplir el código de impuestos sobre la renta tanto para individuos como para empresas.

Las autoridades fiscales estatales y locales son responsables de implementar y hacer cumplir los impuestos locales, como los impuestos sobre las ventas y los impuestos sobre la propiedad. Tanto las personas como las empresas deben ser conscientes de sus obligaciones fiscales, ya que el incumplimiento de los impuestos requeridos puede dar lugar a multas o acciones legales adicionales.

Tipos de contribuyentes

Individuos privados

Existen umbrales específicos que rigen la obligación de pagar impuestos anuales sobre la renta individual al IRS y a los departamentos de ingresos estatales. El umbral federal se basa en el estado de presentación de la solicitud. Cada estado también tendrá sus propios umbrales.

Los contribuyentes individuales deben verificar los umbrales federales y estatales para determinar sus obligaciones de presentación para un año determinado. La Publicación 501 del Servicio de Impuestos Internos: Dependientes, deducciones estándar e información de presentación proporciona orientación fiscal federal para contribuyentes individuales.

El estado de registro de un individuo afectará la cantidad de impuesto retenido de los salarios. También es un factor importante que influye en la obligación tributaria anual de un año determinado. Por lo tanto, es importante que los contribuyentes individuales mantengan ante su empleador el mismo estado civil para efectos de la declaración que planean utilizar para presentar sus impuestos cada año. El estado incorrecto de la declaración de impuestos en los formularios de retención de impuestos de los empleados, como el formulario W-4, puede resultar en una retención excesiva o insuficiente, que se conciliará en el momento de la presentación de la declaración de impuestos.

Normalmente, la condición de contribuyente está determinada por el matrimonio y los dependientes (normalmente hijos). Al casarse, una persona puede solicitarlo por separado o conjuntamente. Los contribuyentes también tienen la opción de declararse viudos si su cónyuge ha fallecido.

Las personas que no están obligadas a presentar declaraciones de impuestos anuales seguirán enfrentando impuestos en su vida diaria. Además de los impuestos sobre la renta, los impuestos se recaudan diaria y anualmente en forma de impuestos sobre las ventas de bienes y servicios, así como impuestos sobre la propiedad, que deben pagarse por separado a los gobiernos locales. Los impuestos sobre las ventas y los impuestos a la propiedad varían según la ubicación.

Umbrales de aplicación

No todas las personas en los Estados Unidos están obligadas a presentar declaraciones de impuestos federales y estatales. El umbral federal para presentar una declaración de impuestos se detalla a continuación. Los estados individuales siguen estándares de estatus similares pero pueden tener umbrales diferentes.

Es posible que algunas personas no necesiten declarar impuestos en absoluto. Algunas personas pueden beneficiarse al presentar una declaración incluso si está por debajo de los umbrales porque pueden recibir un reembolso con deducciones y créditos asociados.

Los contribuyentes individuales necesitan un número de Seguro Social para presentar sus impuestos. Los números de Seguro Social se pueden obtener de la Administración del Seguro Social. Su número de Seguro Social servirá como su número de identificación de contribuyente, por lo que es importante obtener uno si planea tener obligaciones tributarias.

En general, no existe ningún requisito de edad para pagar impuestos federales y estatales. Cualquier persona con ingresos brutos iguales o superiores al umbral siguiente debe presentar una declaración de impuestos.

Contribuyente único

Un contribuyente se considera soltero si es soltero, divorciado, tiene una pareja de hecho registrada o está legalmente separado según la ley estatal el último día del año fiscal. El cabeza de familia o el viudo no entran en la categoría de “soltero” a efectos fiscales. Los contribuyentes solteros tienen umbrales de ingresos más bajos para las obligaciones de presentación de impuestos.

Cabeza de familia

Un cabeza de familia es un contribuyente soltero o soltero que paga al menos el 50% de los gastos de su hogar y vive con otros familiares elegibles a quienes brinda apoyo durante más de la mitad del año. Esto significa que el contribuyente debe pagar más de la mitad de las facturas totales de un hogar, incluido el alquiler o la hipoteca, facturas de servicios públicos, seguros, impuestos a la propiedad, comestibles, reparaciones y otros gastos generales del hogar. Algunos ejemplos de familiares elegibles incluyen un hijo dependiente, un nieto, un hermano y un abuelo.

Casados ​​declarando conjuntamente

Dos contribuyentes que se casen antes del final del año fiscal pueden presentar declaraciones de impuestos conjuntas. Al presentar una declaración conjunta, las parejas pueden detallar sus respectivos ingresos y deducciones en la misma declaración de impuestos. Una declaración de impuestos conjunta a menudo proporciona un reembolso de impuestos mayor o una obligación tributaria menor.

Es mejor que los cónyuges presenten una declaración conjunta a menos que uno de los cónyuges tenga ingresos significativos. Si ambos cónyuges trabajan y los ingresos y las deducciones detalladas son grandes y muy desiguales, puede ser más beneficioso presentar una declaración por separado.

Las personas casadas presentan documentos por separado.

La presentación separada de casados ​​es un estado fiscal utilizado por los contribuyentes casados ​​que optan por detallar sus respectivos ingresos, deducciones y créditos en declaraciones de impuestos separadas. La presentación de la declaración por separado para los cónyuges puede resultar atractiva para las parejas que creen que combinar sus ingresos los coloca en una categoría impositiva más alta que la que tendría cualquiera de ellos si hubieran presentado la declaración por separado. Presentar la declaración por separado tiene una posible ventaja fiscal si uno de los cónyuges tiene gastos médicos importantes, varias deducciones detalladas o ciertos créditos disponibles.

viudo

Esta categoría de contribuyentes también se denomina cónyuge supérstite. El estado civil federal para efectos de declaración de impuestos sobre viudas o viudos está disponible durante dos años para viudas y viudos con dependientes después de la muerte de su cónyuge.

Tasas impositivas personales y deducciones estándar

Los contribuyentes individuales que deben presentar una declaración de impuestos federales anual están sujetos a las siguientes tasas impositivas de 2020 y deducciones estándar enumeradas en su estado civil para efectos de la declaración.

Todos los contribuyentes individuales son elegibles para las siguientes deducciones estándar del Anexo A:

Formulario 1040

El Formulario de Impuestos 1040 actual facilita la presentación de declaraciones para los contribuyentes individuales con declaraciones simples. Ocupa media página y se puede llamar carpeta de postales. Sin embargo, aunque la primera página del 1040 está simplificada, muchos contribuyentes deberán adjuntar formularios o anexos apropiados según su situación individual.

Impuestos comerciales de autónomos para particulares

Es posible que los contribuyentes que trabajan por cuenta propia o por cuenta propia deban presentar el Anexo C con su Formulario 1040. El Anexo C es principalmente una declaración de ingresos para trabajadores y personas que trabajan por cuenta propia. Incluye 1099 ganancias. Estas personas pueden ser elegibles para ciertas deducciones comerciales.

Impuestos para sociedades y otras pequeñas empresas

Las sociedades y compañías de responsabilidad limitada (LLC) son entidades comerciales que tienen más de un propietario. Estas empresas constituyen una parte importante de las pequeñas empresas en los Estados Unidos. Otros tipos de pequeñas empresas que pueden tener que considerar una declaración anual de impuestos pueden incluir fideicomisos, patrimonios y empresas conjuntas calificadas.

Las sociedades y las LLC generalmente pagan impuestos como sociedades. Para los impuestos federales, las sociedades suelen presentar el Formulario 1065, que es una declaración de información K-1 que transfiere ingresos o pérdidas sujetos a impuestos a propietarios de contribuyentes individuales. Por lo tanto, los socios también pagan impuestos sobre sus ingresos K-1 y presentan esa declaración utilizando el Formulario 1040, que luego está sujeto a las tasas impositivas individuales 1040.

Impuestos para corporaciones

Las corporaciones suelen realizar pagos regulares de impuestos estimados durante todo el año. Estos pagos se concilian con su declaración de impuestos anual. La mayoría de las corporaciones presentan el Formulario 1120.

El Formulario 1120 sirve como documento principal de presentación de impuestos para la mayoría de las corporaciones y es comparable al Formulario 1040 para individuos. Al igual que el Formulario 1040, el Formulario 1120 también requiere formularios y anexos adjuntos según la situación de la corporación.