Contabilidad de lotes fiscales: impacto en la base de costos

¿Qué es la contabilidad de lotes fiscales?

La contabilidad de lotes fiscales es un método de mantenimiento de registros que rastrea las fechas de compra y venta, la base de costos y el tamaño de la transacción para cada valor de su cartera, incluso si realiza más de una operación con el mismo valor.

Desglose de la contabilidad de lotes de impuestos

Las acciones adquiridas en una sola transacción se denominan lote a efectos fiscales. Cuando compra acciones del mismo valor, las nuevas posiciones crean lotes de impuestos adicionales. Los lotes fiscales son compras múltiples realizadas en diferentes fechas a diferentes precios. Por lo tanto, cada lote de impuestos tendrá una base de costos diferente. La contabilidad de lotes fiscales es la contabilidad de lotes fiscales. Registra el precio, la fecha de compra, el precio de venta y la fecha de venta de cada valor mantenido en la cartera. Este método de mantenimiento de registros permite al inversionista realizar un seguimiento de cada venta de acciones a lo largo del año para que pueda tomar decisiones estratégicas sobre qué lote vender, teniendo en cuenta que el tipo de impuesto a la inversión que deberá pagar dependerá del tiempo. las acciones se encontraban en circulación. destinado a.

Por ejemplo, digamos que un inversor compró 100 acciones de Netflix en marzo de 2017 por 143,25 dólares y otras 100 acciones en julio de 2017 por 184,15 dólares. En abril de 2018, las acciones de NFLX subieron a 331,45 dólares. Su primer lote de impuestos se retuvo durante más de un año, pero el último lote se retuvo por menos. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) aplica un impuesto a las ganancias de capital a largo plazo sobre las ganancias obtenidas de la venta de valores mantenidos durante más de un año. Este impuesto es más favorable que el impuesto sobre la renta ordinario que se aplica a las ganancias de capital sobre acciones mantenidas durante menos de un año. Si un inversor decide vender, digamos, 120 acciones, es necesario indicar cuánto tiempo ha mantenido la inversión. Además, deben considerar el hecho de que, si se vende, el nuevo lote fiscal tendrá una ganancia de capital menor, lo que puede resultar en una tasa impositiva más baja que el lote anterior.

Si deciden vender acciones del lote de marzo, utilizarán el método de contabilidad de lotes fiscales primero en entrar, primero en salir (FIFO), en el que las primeras acciones compradas son las primeras acciones vendidas. En este caso, se aplicará el impuesto a las ganancias de capital a largo plazo. Vender 120 acciones supondrá la venta de su adquisición de marzo y las 20 acciones restantes procederán del segundo lote. FIFO se utiliza generalmente como método predeterminado para aquellos artículos que no constan de múltiples lotes fiscales con diferentes fechas de adquisición o grandes discrepancias de precios.

Si las acciones vendidas se seleccionan del lote de julio, la selección se realizará según el método contable de último en entrar, primero en salir (LIFO) y la ganancia realizada se gravará como ingreso ordinario. Si venden 120 acciones, se venderán 100 acciones del lote de julio y las 20 acciones restantes del lote de marzo.

Otros métodos de contabilidad de lotes de impuestos incluyen métodos de costo promedio, costo máximo, costo más bajo y reducción de pérdidas fiscales por cosecha.

El propósito de la contabilidad de lotes fiscales es minimizar el valor actual neto de los impuestos corrientes difiriendo la realización de las ganancias de capital y reconociendo las pérdidas antes.