Definicion de Anualidad de donación caritativa: significado, reglas y preguntas frecuentes
Anualidad de donación caritativa: una forma de donación a organizaciones benéficas en la que una persona dona una suma de dinero cada año durante un período de tiempo específico. Estas donaciones son deducibles de impuestos y generalmente siguen ciertas reglas establecidas por las leyes fiscales. Algunas preguntas frecuentes incluyen cómo calcular el monto de donación, qué organizaciones benéficas son elegibles y cómo informar las donaciones en la declaración de impuestos.
¿Qué es una anualidad de donación caritativa?
Una anualidad de donación caritativa es un acuerdo entre un donante y una organización sin fines de lucro en el que el donante recibe un pago regular de por vida basado en el valor de los activos entregados a la organización. Después de la muerte del donante, los activos permanecen en la organización. Una anualidad de donaciones caritativas es un tipo de donación planificada.
Dichas anualidades se establecen mediante acuerdo entre la organización benéfica y el beneficiario individual o la pareja. Las anualidades proporcionan simultáneamente una donación caritativa, una deducción parcial del impuesto sobre la renta por la donación y un flujo de ingresos garantizado de por vida para el beneficiario y, a veces, para su cónyuge u otro beneficiario.
Resultados clave
- Una anualidad de donación caritativa es un tipo de acuerdo de donación planificada entre un donante y una organización sin fines de lucro.
- El donante recibe un pago regular de por vida basado en el valor de los activos donados a la organización.
- Después de la muerte del donante, la organización retiene los activos restantes.
- Las anualidades de donaciones caritativas brindan deducciones fiscales para el beneficiario tanto de la donación global inicial como de los pagos de anualidades posteriores.
¿Cómo funciona una anualidad de donación caritativa?
Las anualidades de donaciones caritativas funcionan esencialmente igual que cualquier anualidad vitalicia. Se trata de un contrato en el que el beneficiario paga una suma global y, a cambio, recibe un flujo regular de ingresos, normalmente pagado trimestralmente. Los pagos cesan con la muerte del beneficiario y los activos restantes en la cuenta pasan a la persona que paga la anualidad. Sin embargo, en lugar de que la compañía financiera o de seguros retenga el resto (como es el caso de las anualidades típicas), la organización benéfica o sin fines de lucro lo retiene como regalo.
Una anualidad de donación caritativa se puede financiar con efectivo, valores u otros activos diversos. La financiación inicial puede ser tan pequeña como 5.000 dólares, aunque normalmente es mucho más. Muchas universidades y organizaciones sin fines de lucro ofrecen anualidades de donaciones caritativas.
El monto del pago dependerá de varios factores, comenzando por la edad del beneficiario. Cuanto mayor sea el beneficiario, mayores (y menores) serán los pagos mensuales, y viceversa.
Los pagos de anualidades están respaldados por los activos de la organización benéfica, no solo por los activos donados, y los pagos no se limitan a los activos aportados. Sin embargo, los cálculos actuariales que determinan los montos de los beneficios generalmente requieren que una gran cantidad residual permanezca en la organización benéfica tras la muerte del beneficiario.
Reglamento sobre anualidades benéficas
Muchos estados han emitido reglas que rigen la emisión de anualidades de donaciones caritativas. Las organizaciones benéficas que los ofrecen deben cumplir con las normas tanto del estado en el que se encuentran como del estado en el que reside el donante.
Por ejemplo, una organización caritativa puede gastar inmediatamente una parte de los activos que recibe como contribución de anualidad caritativa. Sin embargo, debe asegurarse de tener reservas suficientes para satisfacer sus obligaciones de pago de anualidades y las regulaciones gubernamentales que rigen específicamente dichas anualidades. Las organizaciones benéficas que escriben anualidades de donaciones caritativas a menudo utilizan las tasas de anualidades de donaciones establecidas por el American Gift Annuity Council. También cumplen con sus directrices y normas generales.
Por ejemplo, una disposición que rige una anualidad de donación caritativa estipula que el dinero restante después de que se hayan cumplido todas las obligaciones de pago (el «resto») debe ser al menos el 50% del monto de la donación original si el beneficiario vive sólo lo que alcanza su ingreso objetivo. esperanza de vida. Luego determina si el valor actual de la donación residual a la organización benéfica, utilizando la tasa indicativa del contrato de anualidad de donación, es al menos el 20% de los fondos donados a la organización benéfica según el contrato.
El propósito de utilizar tarifas estandarizadas es desalentar las tarifas competitivas entre organizaciones benéficas y así garantizar que una proporción significativa de las transferencias esté disponible para fines benéficos. Sin embargo, algunas organizaciones optan por desarrollar sus propias tarifas basándose en su propia experiencia de inversión, objetivos benéficos remanentes y requisitos de inversión/reserva según la ley estatal.
Consideraciones especiales: tratamiento fiscal
La deducción de impuestos por contribuciones caritativas se limita al monto aportado a la anualidad que excede su valor actual, calculado utilizando los parámetros del Servicio de Impuestos Internos (IRS). El dinero devuelto al beneficiario en cuotas iguales se considera una devolución parcial libre de impuestos de la donación al donante.
¿Tiene una anualidad de donación caritativa una vida limitada?
No. Una anualidad de donación caritativa continúa realizando pagos regulares hasta la muerte del beneficiario.
¿Está sujeta a impuestos una donación de anualidad de donación caritativa?
Parcialmente. El beneficiario puede deducir el monto de la donación que exceda su valor actual calculado por el IRS.
¿Están sujetos a impuestos los pagos de anualidades por donaciones caritativas?
Sí, pero sólo una parte está sujeta a impuestos. Las reglas del IRS con respecto a los montos de los impuestos son complejas y están contenidas en el Código de Rentas Internas §72.
¿Quién regula las anualidades de donaciones caritativas?
Las anualidades de donaciones caritativas están reguladas por los estados. Si una organización benéfica opera en un estado y el donante reside en otro estado, se deben seguir las reglas de ambos estados.
Preguntas Frecuentes
1. ¿Qué es una anualidad de donación caritativa?
Una anualidad de donación caritativa es un acuerdo entre un donante y una organización sin fines de lucro en el que el donante recibe un pago regular de por vida basado en el valor de los activos entregados a la organización.
2. ¿Cómo funciona una anualidad de donación caritativa?
Una anualidad de donación caritativa es esencialmente un contrato en el que el beneficiario paga una suma global y, a cambio, recibe un flujo regular de ingresos. Los pagos cesan con la muerte del beneficiario y los activos restantes en la cuenta pasan a la organización benéfica.
3. ¿Está sujeta a impuestos una donación de anualidad de donación caritativa?
Parcialmente. El beneficiario puede deducir el monto de la donación que exceda su valor actual calculado por el Servicio de Impuestos Internos (IRS). Los pagos de anualidades también están sujetos a impuestos, pero solo una parte de ellos. Las reglas fiscales son complejas y están contenidas en el Código de Rentas Internas §72.
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