Anualidad conjunta y de sobreviviente calificada (QJSA): significado, ejemplo

¿Qué es una anualidad conjunta y de sobreviviente calificada (QJSA)?

Una anualidad conjunta y de sobreviviente calificada (QJSA) proporciona un beneficio de por vida al beneficiario y a su cónyuge, hijo o dependiente del plan calificado. Las reglas de QJSA se aplican a planes de pensiones de beneficios definidos, planes de pensiones de beneficios definidos y planes de beneficios objetivo. También pueden aplicarse a los planes de participación en las ganancias y a los planes 401(k) y 403(b), pero sólo si así lo establece el plan.

Comprensión de las anualidades conjuntas y de supervivencia calificadas (QJSA)

El documento del plan de un plan QJSA certificado generalmente especifica el porcentaje de pagos de anualidades, pero el requisito general es que la anualidad de sobreviviente no debe ser inferior al 50 % ni superior al 100 % de la anualidad pagada al participante. Si el participante no está casado, la anualidad se paga de acuerdo con la regla de beneficios complementarios o los requisitos mínimos de distribución.

Según el IRS, “un plan calificado, como un plan de beneficios definidos, un plan de compra de dinero o un plan de beneficios específicos, debe proporcionar QJSA a todos los participantes casados ​​como única forma de beneficio, a menos que el participante y el cónyuge, si corresponde, den su consentimiento. por escrito a otra forma de pago de beneficios”. Puede encontrar más información sobre las reglas QJSA en el IRS. pagina de informacion. Las normas que rigen la QJSA se encuentran en el Título 26, Capítulo I, Subsección A, Sección 1.401(a)-20 en el Registro Federal.

Anualidades conjuntas y de sobreviviente calificadas: características y consideraciones

Las anualidades conjuntas y de sobreviviente calificadas para participantes casados ​​tienen las siguientes características.

• Los pagos de pensiones se realizan a intervalos regulares después de la jubilación (principalmente mensualmente).
• En caso de fallecimiento, el plan pagará al cónyuge sobreviviente un beneficio mensual equivalente a al menos el 50 % del pago del beneficio original.

Como muchas anualidades, la QJSA proporciona un beneficio de por vida al participante principal y al cónyuge en pagos mensuales. Como tales, deben considerarse en cualquier escenario de planificación financiera y de ingresos y gastos de jubilación. Un producto de este tipo no está sujeto a pagos decrecientes debido al mal desempeño del mercado de valores. Las distribuciones de QJSA, una vez iniciadas, no están sujetas a cambios.

Además, no se permiten distribuciones más allá del pago mensual regular. Si un participante tiene mala salud, una QJSA (como una anualidad) puede no ser una inversión adecuada de los activos necesarios para financiar dicho vehículo de inversión. Los pagos también pueden perder poder adquisitivo con el tiempo si no se ajustan para tener en cuenta el aumento del costo de vida.

Ejemplo de anualidad conjunta y de sobreviviente calificada

El plan 401(k) patrocinado por el empleador ofrece una QJSA que proporciona $1,500 en ingresos mensuales de jubilación a los 65 años. También proporciona un beneficio de jubilación mensual de $1,000 para un cónyuge en caso de fallecimiento de esa persona. Este beneficio se paga hasta que fallece el cónyuge sobreviviente. Una persona puede optar por realizar una distribución de beneficios en forma de suma global, pero solo con el consentimiento por escrito de su cónyuge, certificado por un notario o representante del plan.

La única excepción es que el plan puede pagar una suma global a un participante sin obtener primero su permiso (y el de su cónyuge) si el monto es de $5,000 o menos. Si un participante se divorcia, es posible que deba tratar a su ex cónyuge como su cónyuge actual según una orden calificada de relaciones domésticas o según los términos del divorcio. Si un participante divorciado desea cambiar su beneficiario de beneficios para sobrevivientes, debe comunicarse con el administrador del plan.