Definicion de Activo Dudoso (NPA): Qué es y diferentes tipos
Activo Dudoso (NPA): Qué es y diferentes tipos
¿Qué es un activo dudoso (NPA)?
Los activos morosos (NPA) se refieren a la clasificación de préstamos o anticipos que están en mora o vencidos. La deuda por préstamos ocurre cuando los pagos del principal o los intereses se retrasan o no se realizan. Un préstamo está vencido cuando el acreedor cree que se ha violado el contrato de préstamo y el deudor no puede cumplir con sus obligaciones.
Resultados clave
- Los activos dudosos (NPA) se reflejan en el balance del banco después de un largo período de impago por parte del prestatario.
- Los NPA imponen una carga financiera al prestamista; un número significativo de NPA durante un período de tiempo puede indicar a los reguladores que la salud financiera del banco está en riesgo.
- Los activos dudosos pueden clasificarse como activos deficientes, activos dudosos o activos deficitarios, según la duración de la morosidad y la probabilidad de reembolso.
- Los prestamistas tienen opciones para recuperar sus pérdidas, incluida tomar posesión de cualquier garantía o vender el préstamo a una agencia de cobranza con un descuento significativo.
Cómo funcionan los activos dudosos (NPA)
Los activos improductivos figuran en el balance de un banco u otra institución financiera. Después de un largo período de impago, el prestamista obligará al prestatario a liquidar todos los activos prometidos como parte del acuerdo de deuda. Si no se han pignorado activos, el acreedor puede cancelar el activo como deuda incobrable y luego venderlo con descuento a una agencia de cobranza.
En la mayoría de los casos, la deuda se clasifica como morosa si los pagos del préstamo no se realizan dentro de los 90 días. Aunque el estándar es 90 días, el tiempo transcurrido puede ser más corto o más largo dependiendo de los términos de cada préstamo individual. Un préstamo puede clasificarse como activo dudoso en cualquier momento durante la vida del préstamo o al vencimiento.
Por ejemplo, supongamos que una empresa con un préstamo de 10 millones de dólares con pagos de intereses únicamente de 50.000 dólares al mes no realiza pagos durante tres meses consecutivos. Es posible que se requiera que el prestamista clasifique el préstamo como moroso para cumplir con los requisitos reglamentarios. Alternativamente, un préstamo también puede clasificarse como dudoso si la empresa realiza todos los pagos de intereses pero no reembolsa el principal al vencimiento.
La contabilización de los activos dudosos, también llamados préstamos dudosos, en el balance supone una carga importante para el prestamista. La falta de pago de intereses o principal reduce el flujo de caja del prestamista, lo que puede alterar los presupuestos y reducir los ingresos. Las reservas para pérdidas crediticias, que se establecen para cubrir pérdidas potenciales, reducen el capital disponible para otorgar préstamos posteriores a otros prestatarios. Una vez que se determinan las pérdidas reales de los préstamos impagos, se contabilizan en resultados. La presencia de un número significativo de NPA en el balance durante un cierto período de tiempo es un indicador para las autoridades reguladoras de que la situación financiera del banco está en riesgo.
Tipos de activos dudosos (NPA)
Si bien los activos morosos más comunes son los préstamos a plazo, existen otras formas de activos morosos.
- Cuentas de sobregiro y crédito en efectivo (OD/CC) inactivas durante más de 90 días
- Anticipos agrícolas sobre los cuales los pagos de intereses o principal están vencidos durante dos temporadas de cosecha para cultivos a corto plazo o vencidos por una temporada de crecimiento para cultivos a largo plazo
- Un pago esperado en cualquier otro tipo de cuenta tiene más de 90 días de atraso.
Contabilidad de activos dudosos (NPA)
Los bancos están obligados a clasificar los activos improductivos en una de tres categorías dependiendo de cuánto tiempo han estado improductivos: activos deficientes, activos dudosos y activos deficitarios.
Un activo subestándar es un activo clasificado como NPA por menos de 12 meses. Un activo dudoso es un activo que no ha tenido rendimiento durante más de 12 meses. Los activos malos son préstamos con pérdidas identificadas por el banco, auditor o inspector que deben cancelarse por completo. Suelen tener un largo periodo de impago y se puede suponer razonablemente que no serán reembolsados.
Consideraciones Especiales
Compensación por pérdidas
Los prestamistas generalmente tienen cuatro opciones para recuperar algunas o todas las pérdidas resultantes de activos improductivos. Cuando las empresas luchan por pagar su deuda, los prestamistas pueden tomar medidas proactivas para reestructurar los préstamos para preservar el flujo de caja y evitar clasificar el préstamo como moroso por completo. Cuando los préstamos en mora están garantizados por los activos del prestatario, los prestamistas pueden tomar posesión de la garantía y venderla para cubrir pérdidas.
Los prestamistas también pueden convertir los préstamos incobrables en capital, cuyo valor puede aumentar hasta el punto de recuperar completamente el capital perdido como resultado del incumplimiento del préstamo. Cuando los bonos se convierten en nuevas acciones, generalmente se elimina el costo de las acciones originales. Como último recurso, los bancos pueden vender deudas incobrables con grandes descuentos a empresas que se especializan en el cobro de préstamos. Los prestamistas suelen vender préstamos en mora que no están garantizados o cuando otros métodos de recuperación no se consideran rentables.
Preguntas Frecuentes
Incluye tres preguntas frecuentes sobre el contenido dando sus respuestas. Utiliza muchas negritas utilizando HTML tag
¿Qué es un activo dudoso (NPA)?
Los activos morosos (NPA) se refieren a la clasificación de préstamos o anticipos que están en mora o vencidos. La deuda por préstamos ocurre cuando los pagos del principal o los intereses se retrasan o no se realizan. Un préstamo está vencido cuando el acreedor cree que se ha violado el contrato de préstamo y el deudor no puede cumplir con sus obligaciones.
Resultados clave
- Los activos dudosos (NPA) se reflejan en el balance del banco después de un largo período de impago por parte del prestatario.
- Los NPA imponen una carga financiera al prestamista; un número significativo de NPA durante un período de tiempo puede indicar a los reguladores que la salud financiera del banco está en riesgo.
- Los activos dudosos pueden clasificarse como activos deficientes, activos dudosos o activos deficitarios, según la duración de la morosidad y la probabilidad de reembolso.
- Los prestamistas tienen opciones para recuperar sus pérdidas, incluida tomar posesión de cualquier garantía o vender el préstamo a una agencia de cobranza con un descuento significativo.
Cómo funcionan los activos dudosos (NPA)
Los activos improductivos figuran en el balance de un banco u otra institución financiera. Después de un largo período de impago, el prestamista obligará al prestatario a liquidar todos los activos prometidos como parte del acuerdo de deuda. Si no se han pignorado activos, el acreedor puede cancelar el activo como deuda incobrable y luego venderlo con descuento a una agencia de cobranza.
En la mayoría de los casos, la deuda se clasifica como morosa si los pagos del préstamo no se realizan dentro de los 90 días. Aunque el estándar es 90 días, el tiempo transcurrido puede ser más corto o más largo dependiendo de los términos de cada préstamo individual. Un préstamo puede clasificarse como activo dudoso en cualquier momento durante la vida del préstamo o al vencimiento.
Por ejemplo, supongamos que una empresa con un préstamo de 10 millones de dólares con pagos de intereses únicamente de 50.000 dólares al mes no realiza pagos durante tres meses consecutivos. Es posible que se requiera que el prestamista clasifique el préstamo como moroso para cumplir con los requisitos reglamentarios. Alternativamente, un préstamo también puede clasificarse como dudoso si la empresa realiza todos los pagos de intereses pero no reembolsa el principal al vencimiento.
La contabilización de los activos dudosos, también llamados préstamos dudosos, en el balance supone una carga importante para el prestamista. La falta de pago de intereses o principal reduce el flujo de caja del prestamista, lo que puede alterar los presupuestos y reducir los ingresos. Las reservas para pérdidas crediticias, que se establecen para cubrir pérdidas potenciales, reducen el capital disponible para otorgar préstamos posteriores a otros prestatarios. Una vez que se determinan las pérdidas reales de los préstamos impagos, se contabilizan en resultados. La presencia de un número significativo de NPA en el balance durante un cierto período de tiempo es un indicador para las autoridades reguladoras de que la situación financiera del banco está en riesgo.
Tipos de activos dudosos (NPA)
Si bien los activos morosos más comunes son los préstamos a plazo, existen otras formas de activos morosos.
- Cuentas de sobregiro y crédito en efectivo (OD/CC) inactivas durante más de 90 días
- Anticipos agrícolas sobre los cuales los pagos de intereses o principal están vencidos durante dos temporadas de cosecha para cultivos a corto plazo o vencidos por una temporada de crecimiento para cultivos a largo plazo
- Un pago esperado en cualquier otro tipo de cuenta tiene más de 90 días de atraso.
Contabilidad de activos dudosos (NPA)
Los bancos están obligados a clasificar los activos improductivos en una de tres categorías dependiendo de cuánto tiempo han estado improductivos: activos deficientes, activos dudosos y activos deficitarios.
Un activo subestándar es un activo clasificado como NPA por menos de 12 meses. Un activo dudoso es un activo que no ha tenido rendimiento durante más de 12 meses. Los activos malos son préstamos con pérdidas identificadas por el banco, auditor o inspector que deben cancelarse por completo. Suelen tener un largo periodo de impago y se puede suponer razonablemente que no serán reembolsados.
Consideraciones Especiales
Compensación por pérdidas
Los prestamistas generalmente tienen cuatro opciones para recuperar algunas o todas las pérdidas resultantes de activos improductivos. Cuando las empresas luchan por pagar su deuda, los prestamistas pueden tomar medidas proactivas para reestructurar los préstamos para preservar el flujo de caja y evitar clasificar el préstamo como moroso por completo. Cuando los préstamos en mora están garantizados por los activos del prestatario, los prestamistas pueden tomar posesión de la garantía y venderla para cubrir pérdidas.
Los prestamistas también pueden convertir los préstamos incobrables en capital, cuyo valor puede aumentar hasta el punto de recuperar completamente el capital perdido como resultado del incumplimiento del préstamo. Cuando los bonos se convierten en nuevas acciones, generalmente se elimina el costo de las acciones originales. Como último recurso, los bancos pueden vender deudas incobrables con grandes descuentos a empresas que se especializan en el cobro de préstamos. Los prestamistas suelen vender préstamos en mora que no están garantizados o cuando otros métodos de recuperación no se consideran rentables.
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