Definición de Presupuesto de tesorería | Diccionario Economico
Un presupuesto de tesorería consiste en una herramienta financiera que permite analizar y controlar los flujos de efectivo de una empresa durante un periodo de tiempo determinado, considerando los ingresos y egresos, para así asegurar la liquidez y solvencia.
También conocido como presupuesto de caja, permite identificar, anticipar y evitar posibles incidentes y resolverlos antes de que sucedan.
La importancia de un presupuesto de tesorería
Una empresa puede morir por falta de liquidez cuando no tiene suficiente dinero para hacer frente a sus obligaciones de pago y no hay financiación externa (ej. banco) o interna (accionistas).
En concreto, las pequeñas y medianas empresas tendrán que controlar muy bien su situación de liquidez, ya que no dispondrán de tantos recursos como una gran empresa.
El objetivo, una vez que se descubren las tensiones, es aliviar a la empresa posponiendo las fechas de pago hasta que se realicen los pagos.
Elementos clave de un presupuesto de tesorería
Esta lista contiene los principales juegos. No obstante, cada empresa deberá determinar de forma propia, de acuerdo con sus actividades y gestión:
- Definir todas las transacciones comerciales que generan flujo de efectivo y predicen adecuadamente las fechas de adquisición de clientes.
- fechas de recogida actividades de varios departamentos.
- Pagos relacionados con actividades ordinarias empresas como proveedores, prestamistas, campañas publicitarias.
- Gastos corrientes domésticos tales como nómina, seguridad social, nuevos empleados, recibos, etc.
- Elementos extraordinarios y puntualesque podrían empeorar la situación de liquidez de la compañía si son importes muy elevados e imprevistos y provocan situaciones de tensión. Por ejemplo, una multa.
- Fecha de pago de intereses deuda o dividendos.
- impuestos y fechas de pago correspondientes.
Cómo preparar un presupuesto de tesorería
La estructura anterior debería mostrar fácilmente cuál es el saldo neto del Tesoro:
Saldo neto = saldo inicial + ingresos – gastos
Donde el saldo de apertura será el saldo del período inmediatamente anterior.
En este sentido, es posible establecer un calendario mensual o diario que vincule los movimientos esperados de la tesorería. Suele ser recomendable hacer una previsión diaria del próximo mes del presupuesto de caja para tener una idea más detallada del periodo más próximo y minimizar errores. También si encontramos posibles fricciones a los pocos días del mes, y es necesario aclararlas y solucionarlas con antelación.
El presupuesto de Hacienda es un documento «vivo» que necesita ser actualizado periódicamente para añadir o quitar cantidades de dinero o cambiar fechas de cobro o pago.
Además, se recomienda considerar posibles riesgos y mantener reservas de tesorería o alternativas de fondeo que puedas utilizar sin mayores complicaciones. En este sentido, el tesorero de la empresa puede elaborar 3 presupuestos en base a 3 posibles escenarios de negocio que provocarán diferentes movimientos de liquidez: conservador, estable y optimista.
Por último, hay que tener en cuenta la diferencia entre cobros y pagos versus flujos de caja. gastos de ingresos. El presupuesto de Hacienda es independiente de la cuenta de resultados o cuenta de resultados. No recopila registros contables, sino el movimiento real de dinero.
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