Definición de Presión fiscal – Definición, qué es y concepto | Diccionario Economico
La presión fiscal se define como el nivel de carga impositiva que soportan los contribuyentes de un país o región. Es una medida de la cantidad de impuestos que se recaudan en relación con la actividad económica y los ingresos de los ciudadanos. Cuanto mayor es la presión fiscal, mayor es la proporción de los recursos que se destina al pago de impuestos. Este indicador es utilizado para analizar la situación financiera de un país, así como la eficiencia y equidad de su sistema impositivo.
En otras palabras, la carga tributaria es un término económico que se refiere a la cantidad de dinero que el gobierno recibe de individuos, familias y otras entidades que deben pagar impuestos (responsabilidad tributaria), con base en el producto interno bruto.
Si tomamos como base el producto interno bruto (PIB), entonces esta es la cantidad expresada en porcentaje. Así, si el monto total de impuestos pagados es 30 y el PIB es 100, entonces la carga tributaria es 30%.
Además, es importante determinar tres detalles. El primero de ellos es que estamos hablando de pagar impuestos, no de impuestos. Un impuesto es un tipo de impuesto, pero no es el único tipo de impuesto. El segundo detalle es que debemos incluir a todos los contribuyentes. Las familias y las empresas son contribuyentes, pero no son las únicas con obligaciones con Hacienda. Y, finalmente, en tercer lugar, se calcula sobre lo que se paga, y no sobre lo que se debe pagar. Ver evasión fiscal
¿Cómo se calcula la carga fiscal?
La fórmula utilizada para calcular la carga fiscal es muy sencilla. Solo necesitamos dos datos. Por un lado, el producto interno bruto, expresado en la moneda respectiva, y por otro lado, los ingresos fiscales totales, expresados en la misma moneda. Por lo tanto, la fórmula de la carga fiscal se ve así:
carga fiscal = [ Ingresos totales tributarios / Producto interior bruto (PIB) ] x100
Es decir, entre los ingresos tributarios totales y el PIB, se hace una división y encontramos un valor de 0 a 1. Multiplicándolo por 100, obtenemos un indicador expresado en porcentaje.
¿Qué es la carga fiscal?
Obviamente, la presión fiscal puede ser mayor o menor. Por lo tanto, en algunos países, la carga fiscal puede ser del 30% y en otros, del 60%. Pero, ¿qué determina su cantidad?
Es lógico pensar que si suben los impuestos (como parte de los impuestos), también aumentará la presión fiscal. Sin embargo, la literatura científica no da total claridad a este hecho. Si bien es cierto, por supuesto, que suponiendo que todo permanezca constante (ceteris paribus), un aumento de los impuestos aumentará la carga fiscal. Por ejemplo, si antes pagaban 20 impuestos y ahora pagan 40, entonces manteniendo el PIB, la carga fiscal aumenta. Y viceversa, si antes pagaban 40, y ahora pagan 20, manteniendo el PIB, la carga tributaria disminuiría.
También es importante el hecho de que una menor carga fiscal no significa necesariamente que se paguen menos o menos impuestos. Esto se debe a que este indicador se calcula teniendo en cuenta la recaudación efectiva y no la capacidad. Es decir, puede haber impuestos altos, pero mucha evasión fiscal.
Además de esta deducción obvia, existen otras condiciones que pueden resultar en un aumento o disminución en el monto total de los impuestos. En otras palabras, ¿por qué algunos países pagan más impuestos que otros y, por lo tanto, la carga fiscal puede ser mayor?
- La estructura del sistema tributario.
- Régimen político y económico
- Características demográficas
- Estructura económica
- Lo último
- factores culturales
- calidad institucional
Ejemplo de carga fiscal
A continuación, vamos a desarrollar un ejemplo para calcular la carga fiscal de un país ficticio. Supongamos los siguientes datos:
- PIB: $110.520 millones
- Total recaudación fiscal: $35.276 millones
Dados los datos anteriores, aplicamos la fórmula y obtenemos:
carga fiscal = [ 35.276 / 110.520 ] x 100 = 31,92 %
La carga fiscal de este país es del 31,92%. Lo que puede interpretarse como que el 31,92% de la producción se destina al pago de impuestos. Por otro lado, si hay 365 días en un año, entonces la empresa, por ejemplo, destina 116 días para el pago de impuestos. En términos de meses, diríamos que un individuo o empresa dedica menos de 4 meses a producir algo para pagarle al gobierno del país del ejemplo.
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