Pérdidas cambiarias – Definición, qué es y concepto | Diccionario Economico

Definición de Pérdidas cambiarias – Definición, qué es y concepto | Diccionario Economico

Las pérdidas cambiarias son las pérdidas financieras que una entidad o individuo sufre debido a las fluctuaciones en los tipos de cambio de las monedas extranjeras en las que tiene inversiones o deudas. Estas pérdidas pueden ocurrir cuando una moneda se devalúa en relación a la moneda local, lo que reduce el valor de los activos denominados en esa moneda extranjera. Estas pérdidas pueden tener un impacto significativo en la rentabilidad y la posición financiera de una entidad o individuo.

Por ejemplo, supongamos que un banco español presta dinero en dólares. Si la moneda estadounidense se deprecia frente al euro, el principal del préstamo se reducirá cuando se convierta a la moneda europea. Por lo tanto, el acreedor tiene una pérdida por diferencias de cambio. Explicaremos esto mejor con un ejemplo en las siguientes líneas.

La pérdida cambiaria es lo opuesto a la ganancia cambiaria.

Pérdida cambiaria del prestamista

La pérdida cambiaria de un prestamista ocurre cuando el tipo de cambio se aprecia, cuando esta variable se expresa como la cantidad de moneda extranjera requerida para comprar una unidad de moneda nacional.

Por ejemplo, este podría ser el caso de Banco XZ, con sede en Portugal, que entregó $ 2,000 en financiamiento en febrero. Cuando se aprobó la transacción, el tipo de cambio era de US$1,1 por euro. Es decir, el coste de la deuda ascendió a 1818,18 euros (2000/1,1).

Suponga que en tres meses, cuando vence el primer pago del préstamo, el precio del euro sube a $1.12. En consecuencia, el valor del principal caerá a EUR 1.785,71 (2.000/1,12), lo que dará lugar a una pérdida de tipo de cambio calculada de la siguiente manera:

(2000/1.1)-(2000/1.12)= – 32,47 euros

Tal pérdida cambiaria para el acreedor representaría una ganancia cambiaria para el deudor.

Vale la pena señalar que si expresamos el tipo de cambio como la cantidad de moneda nacional necesaria para comparar con una unidad de moneda extranjera, entonces lo explicado anteriormente sucede a la inversa. En otras palabras, cuando cae el tipo de cambio, el prestamista sufre una pérdida. Para verificar esto, usemos los datos del ejemplo anterior.

Si 1 euro = 1,1 dólares estadounidenses, entonces 1 dólar estadounidense = 0,9091 euros.
Si 1 euro = 1,12 dólares estadounidenses, entonces 1 dólar estadounidense = 0,8929 euros.

Dado que el préstamo es de $2.000, si el tipo de cambio cae de EUR 0,9091 a EUR 0,8929, el valor de la deuda principal en EUR disminuye:

2000 (0,8929-0,9091) = – 32,47 euros.

Pérdida cambiaria de cuentas por pagar

Las pérdidas cambiarias pueden estar relacionadas con cuentas por pagar. Esto es cuando una empresa realiza transacciones en moneda extranjera.

Por ejemplo, supongamos que una empresa peruana envía una compra de $1500 a crédito a un proveedor estadounidense. A la fecha de adquisición, el tipo de cambio era de 3,2 excedentes (sol peruano) por dólar. Así, el valor de transacción será:

1500 x 3,2 = C/4800

Suponiendo un impuesto total a las ventas o IGV (IVA equivalente) del 16%, se realizaría el siguiente asiento contable:

*Los impuestos pagados se deducirán de la cuenta por pagar del IGV, que calcula el monto a pagar al fisco.

Posteriormente, el día del pago (que se hace en un solo pago), consideramos que el tipo de cambio sube a SGD 3,32 por dólar. En consecuencia, el costo de la deuda en moneda peruana aumenta:

1500×3,32 = 4980

Por lo tanto, el prestatario tiene una pérdida cambiaria:

4980-4800= 180

El asiento contable del pago se verá así:

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