Definición de Liquidación de IVA | Diccionario Economico
La liquidación de IVA es el proceso técnico mediante el cual se calcula y registra el impuesto al valor agregado (IVA) que debe ser pagado o devuelto por una empresa, basado en sus ingresos y gastos durante un período determinado.
Es decir, según qué tipo de IVA sea mayor que otro, deberemos tratar el cálculo de una forma u otra.
casos de IVA
En el caso del IVA, sólo hay dos casos: o pagas el impuesto o no lo pagas.
Si se da la situación de que pagas, diremos que Hacienda del Estado es acreedora del IVA, por lo que en este periodo de tiempo (normalmente trimestres) generamos más IVA en la venta de nuestros productos que en la compra de materias primas.
En cambio, si compramos más materias primas y por tanto soportamos más IVA del que generamos con nuestras ventas, Hacienda nos permite quedarnos con el resultado de ese trimestre y compensarlo en años posteriores cuando paguemos. En este caso, estaríamos ante la situación de un deudor de IVA a la Hacienda Pública.
Tesoro del Estado acreedor del IVA
Decimos que la situación de acreedor del IVA del erario público se produce cuando el importe total del IVA pagado es inferior al importe total del IVA repercutido.
Si lo representamos de forma contable, sería algo así:
Vemos que el IVA mantenido es inferior a la salida, entonces se forma una posición a favor de Hacienda del Estado respecto al cálculo del IVA trimestral.
Por lo tanto, la deuda con el Tesoro Público se pagará de la siguiente manera:
Tesoro del Estado deudor del IVA
Decimos que la situación del fisco deudor del IVA se produce cuando el importe total del IVA pagado supera al importe total del IVA devengado.
Si lo representamos de forma contable, sería algo así:
En este caso vemos que el IVA pagado es superior al IVA devengado, entonces se crea una posición favorable para la empresa en cuanto al cálculo del IVA trimestral.
Posteriormente, en el trimestre siguiente, por ejemplo, si surge la situación del acreedor del IVA de la Hacienda Pública, se compensará la posición deudora del trimestre anterior con la del trimestre actual. pagaríamos menos
Así, deducimos de la posición deudora parte del pago a la Tesorería del Estado de trimestres anteriores.
Finalmente, cabe señalar que aunque puede haber un resultado neutral en la liquidación del IVA, es bastante difícil verlo. Esto sólo puede ocurrir cuando la empresa no está comprando ni vendiendo, por lo que no genera IVA, y cuando el IVA pagado y el devengado son iguales, lo que también es muy difícil de estimar.
El resultado de esta casuística será, como apuntábamos anteriormente, “neutral”, ya que no pagas ni recibes recompensa alguna en el futuro.
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