Domicilio fiscal | Diccionario Economico

Definición de Domicilio fiscal | Diccionario Economico

El domicilio fiscal se refiere a la dirección legalmente reconocida donde una empresa o individuo establece su residencia fiscal y realiza sus trámites tributarios y administrativos. Es el lugar utilizado para el cálculo y el pago de impuestos, así como para recibir notificaciones y comunicaciones oficiales por parte de las autoridades fiscales.

Por lo tanto, dado que la ubicación del contribuyente es el lugar donde tenemos que responder de las obligaciones tributarias, este es el lugar del territorio ante cuya administración tributaria tenemos que responder.

Por ejemplo, si nuestro domicilio social está en Chile y nuestro domicilio fiscal está en Venezuela, tendremos que pagar los impuestos correspondientes en Venezuela. No obstante, es importante tener en cuenta que aunque domicilio fiscal y domicilio social son conceptos diferentes, y por tanto pueden no ser lo mismo. Sin embargo, no podemos instalarlo donde queramos. Veremos esto con más detalle en la siguiente sección.

Otros temas interesantes que también trataremos en esta entrada serán los cambios de domicilio fiscal y las notificaciones al respecto.

¿Dónde debe establecerse el domicilio fiscal?

El establecimiento del domicilio fiscal está sujeto a diversas condiciones, que en última instancia dependen de la ley aplicable. Así, no es el mismo trato para México que para España. Si bien es cierto que el tratamiento es similar, se rige por leyes diferentes.

Habiendo especificado lo anterior, en general se tiene en cuenta que:

  • Para las personas físicas, el domicilio fiscal suele ser el mismo que su lugar de residencia habitual, salvo que realicen actividades empresariales o profesionales en un lugar distinto de su lugar de residencia. Este sería el caso de una persona que es propietaria de una empresa o un profesional que ofrece servicios de auditoría y tiene una oficina. En estos casos, podrán tener su domicilio fiscal en los lugares donde desarrollen sus actividades o donde se encuentren los locales en los que desarrollen sus actividades.
  • En el caso de personas jurídicas, el domicilio fiscal suele ser el mismo que el domicilio social. Sin embargo, puede que éste no sea el caso. Este sería el caso cuando el núcleo de la gestión empresarial no está en este lugar. En caso de duda, el criterio habitual es la atención al tamaño del negocio o al tamaño de los bienes inmovilizados. Este hecho puede estar determinado por el país o área geográfica en que la empresa tenga la mayor cantidad de activos fijos.

No obstante, dicho todo lo anterior, es muy importante familiarizarse con la legislación vigente en cada territorio, o contactar con un profesional. Sobre todo si hay dudas, ya que esto puede causar serios problemas a la empresa.

Notificar cambio de domicilio fiscal

En caso de cambio de domicilio fiscal, el interesado (ya sea físico o jurídico) suele estar obligado por ley a notificarlo a la autoridad fiscal. Por tanto, esto es algo que debemos tener en cuenta y cambiar si es necesario.

Ejemplo

Para que sea más fácil ver esto, vamos a explicar un caso práctico a modo de ejemplo. Supongamos que una empresa es de México. La empresa vende zapatos a nivel internacional, por lo que su negocio no solo se concentra en México. La empresa se llama Zapaxico y cuenta con importantes oficinas en España, Japón, USA, Argentina y China.

Debido a que la empresa es internacional, todas las ubicaciones pueden ser importantes para el negocio. E incluso puede ocurrir que el volumen de negocio se concentre en un país distinto de aquel en el que está registrado (domicilio legal). Es decir, en zonas distintas a México. ¿Cuál será su domicilio fiscal? ¿Puede ser diferente de su domicilio social?

Supongamos que toda la gestión de la empresa se realiza desde México. Es decir, la empresa se maneja desde la Ciudad de México, este es el lugar donde se toman las decisiones importantes. Sin embargo, el 60% de las ventas provienen de sus tiendas en Estados Unidos. Es probable que pueda establecer su domicilio fiscal en los Estados Unidos y, por lo tanto, su domicilio social y su domicilio fiscal serán diferentes.

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