Definición de Cuadro de amortización – Definición, qué es y concepto | Diccionario Economico
El cuadro de amortización es una herramienta financiera que muestra la distribución de los pagos y el pago de intereses en el tiempo para un préstamo o una deuda.
Es decir, la tabla de amortización es un resumen de todos los pagos que el prestatario (la persona que utiliza el préstamo) debe realizar durante el plazo del préstamo. Por ejemplo, la tabla mostrará cuánto tendremos que pagar de interés a cambio del principal y qué queda pendiente en cada periodo.
De esta forma, podemos saber cuánto pagaremos, por ejemplo, en el décimo mes o en el tercer mes del tercer año.
También se conoce como la tabla de depreciación.
Componentes de la tabla de amortización
La tabla de depreciación generalmente consta de cinco columnas:
- Período: Por lo general, está en la primera columna, es decir, cada uno de los períodos se refiere al momento en que vence el pago.
- Intereses: Está en la segunda columna, muestra el interés que el prestatario paga al prestamista en cada período. Se calcula multiplicando el tipo de interés pactado por el principal pendiente (que, como veremos, es la quinta columna). El interés puede ser fijo o variable.
- Depreciación de capital: Por lo general, esta es la tercera columna. La amortización consiste en reembolsar el préstamo, excluidos los intereses. Es decir, es lo que se descuenta cada periodo de capital pendiente.
- Cuota de pago: Está en la cuarta columna. Esta es la suma de los intereses y la depreciación.
- Capital del préstamo al vencimiento: Se encuentra en la quinta columna. Para su cálculo, en cada período se descuentan el capital pendiente del período anterior y la depreciación del período actual.
Sin embargo, el orden de las columnas previamente establecido puede cambiar. Es importante entender los conceptos claramente.
A continuación, podemos ver un ejemplo ilustrativo de una tabla de amortización:
Tipos de depreciación
El reembolso del préstamo se puede hacer de varias maneras. Los más importantes son los siguientes:
- Debido a la constante depreciación del capital. (tercera columna, como en el ejemplo gráfico). La tarifa a pagar se vuelve cada vez más pequeña a medida que el interés disminuye con el tiempo. También se conoce como método francés o método progresivo (cuota). Si indican que nos proporcionaron una tabla de depreciación francesa, significa que se contabilizó con este método.
- A través de pagos fijos o método de amortización francés (cuarta columna). En este caso, el pago es siempre el mismo, y la amortización del préstamo es menor al principio y mayor al final. Esta es la forma más común de pagar hipotecas de tasa fija.
- Por amortización única al final del préstamo o por el método americano. En este caso, solo se pagan intereses durante el plazo del préstamo, y al final del plazo, se paga la totalidad del capital prestado. Por ejemplo, se utiliza para devolver el interés y el capital de los bonos.
Consecuencias del programa de depreciación
Un programa de amortización puede tener diferentes efectos dependiendo de la tasa de interés:
- Si la tasa de interés es fijaR: La tabla de amortización es real y definitiva desde el primer momento. Es decir, el calendario de pagos establecido cuando se otorgó el préstamo es el que se aplicará.
- Si la tasa de interés es variable: La tabla de depreciación es una simulación. En otras palabras, esta es una proyección de pagos, pero no una tabla de pagos final, ya que las tasas de interés cambiarán con el tiempo.
Las instituciones financieras están obligadas a proporcionar esta información al cliente. En el caso de un préstamo con tipo de interés fijo, basta con solicitar la tabla al inicio del préstamo, ya que no cambia. Sin embargo, si el tipo de interés es variable, el calendario de amortización cambiará, por lo que es mejor pedirlo periódicamente.
Otros usos del concepto de programa de depreciación
El cronograma de amortización generalmente se refiere al pago o «amortización» de los préstamos como lo hemos definido anteriormente.
Sin embargo, este concepto puede utilizarse para cualquier tipo de depreciación. En particular, las empresas suelen utilizarlos para determinar la depreciación de sus activos fijos y determinar la vida útil de estos elementos.
Ver métodos de contabilidad de depreciación
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