Balance comparativo | Diccionario Economico

Definición de Balance comparativo | Diccionario Economico

El balance comparativo es una herramienta financiera que compara los estados financieros de distintos periodos para analizar la evolución de la empresa y tomar decisiones de gestión.

Esta comparación puede realizarse examinando diferentes balances de una misma empresa o de diferentes empresas si la estructura del balance es suficientemente similar. Así, el balance comparativo puede analizarse anualmente, trimestralmente o dentro de cualquier otro tipo de intervalo.

¿Para qué sirve el balance comparativo?

Este tipo de balance nos brinda información real, es decir, no intentan estimar el valor, sino mostrar un aumento o disminución neto de las partidas contables, ya sea en un grupo de activos, pasivos o patrimonio.

No obstante, la información que nos pueda mostrar el balance comparativo nos permitirá analizar qué partidas pueden ser objeto de ampliación o reducción.

Es decir, dependiendo de la utilidad y eficacia de determinadas partidas presupuestarias, los gastos o inversiones aumentarán o disminuirán.

Factores clave de equilibrio comparativo

Los diferentes saldos comparativos pueden determinarse principalmente en base a dos factores:

  1. Empresa o empresas objetivo: Puedes comparar balances totales o comparativos de distintas empresas, teniendo en cuenta que la forma en que vamos a obtener cada vez mejores datos es cuando ambos balances tienen cierta similitud. Esto suele ocurrir cuando las empresas objetivo pertenecen al mismo sector y ocupan casi el mismo nicho de mercado.
  2. Intervalo: Dependiendo de si se utilizan intervalos de estudio, estos deben ser comparativamente homogéneos. Si tuviéramos que encontrar una empresa con dos balances comparativos, uno anual y otro mensual, no podrían compararse de manera justa. El análisis se puede realizar entre dos balances comparativos, si ambos se obtienen en el mismo rango de tiempo, es decir, ambos anuales, ambos mensuales, etc.

La combinación de ambos factores debe realizarse de acuerdo con el objetivo principal, dependiendo del tipo de comparación que se requiera, la cual, como ya se señaló, puede ser individual, intraempresa y/o intervalos de tiempo. Esta reflexión es importante porque no todos los sectores ni todas las empresas tienen las mismas necesidades de análisis e investigación.

Balance comparativo

Independientemente del tipo de balance comparativo, las principales características de este balance son las siguientes:

  • En contabilidad, se aplica el principio de partida doble.
  • El equilibrio entre activos, pasivos y patrimonio es el mismo que en la contabilidad básica.
  • Se recopilan datos contables reales.
  • Previamente siempre deben existir dos balances, y como resultado de ambos se obtiene finalmente un único balance comparativo.
  • Si bien se recopilan datos y resultados absolutos, estos están sujetos a interpretación a nivel económico y empresarial.

Entonces, teniendo en cuenta los tipos y características, se puede argumentar que el balance comparativo es una extensión del balance global en términos de contabilidad analítica.

Cabe recordar y señalar que una de las principales utilidades contables es el análisis económico que se puede extraer de una empresa para llegar a un determinado juicio que nos permita invertir o no en una determinada empresa, departamento u objeto contable.

Ejemplo de balance comparativo

Aquí hay un ejemplo simple de balance comparativo:

cuentasSaldo 1Saldo 2ResultadoTasa de cambio
Recursos76.500 euros89.000 euros12 500 euros+16,34%
inmovilizado70.000 euros81.000 euros11.000 €+15,71%
Caja6500euros8000 euros1500 euros+23,07%
pasivo40.000 euros35.000 euros-5.000 €-12,50%
deudas L/p30.000 euros25.000 euros-5.000 €-16,60%
c/n deudas10.000 euros10.000 euros0€0%
valor neto36.500 euros54.000 €17.500 euros+47,94%
Capital35 500 euros49.000 euros13 500 euros+36,99%
Reserva1000 euros5000€4000 euros+400%

Como puede ver, se cumple la regla contable de la fórmula que consiste en activo, pasivo y patrimonio (también conocido como patrimonio):

Es decir, cuantos más activos y menos pasivos, mayor será el capital o el patrimonio neto resultante. En caso contrario, si es porque disminuye el activo y aumenta el pasivo, el capital parecerá reducido esta vez.

La gran diferencia entre usar la fórmula presentada y preparar un balance general comparativo es que este último nos permite encontrar la fuente de un aumento o disminución en el patrimonio neto de activos, pasivos o ambos. qué es, cómo sucede en el caso presentado.

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