Definición de Esfuerzo fiscal | Diccionario Economico
El esfuerzo fiscal se refiere a la medida de la carga tributaria que soporta un país o una entidad en relación a su capacidad económica.
El esfuerzo fiscal, en otras palabras, es un indicador que mide la medida en que un estado recauda impuestos en su economía. Este indicador mide la relación entre la carga tributaria y el ingreso per cápita en un país. Así, se define como la relación entre los ingresos del gobierno en PIB y el ingreso per cápita de un territorio.
El esfuerzo fiscal es, en determinadas circunstancias, más representativo que la presión fiscal porque permite conocer el sacrificio que supone una determinada instancia de recaudación tributaria.
¿Cómo se calcula la carga fiscal?
Para calcular el esfuerzo fiscal, primero debemos calcular la carga fiscal. Esto se debe a que se logra a través de la presión fiscal. En este sentido, el primer paso que debemos dar es calcular la presión fiscal en un área determinada para luego calcular el esfuerzo fiscal.
Así, mientras que la carga tributaria se calcula como el porcentaje de la recaudación tributaria en relación con el PIB de un determinado territorio, el esfuerzo tributario se muestra de la siguiente manera:
Esfuerzo Fiscal = (Presión Fiscal / PIB per Cápita) x 100
Cuando tenemos una carga tributaria, basta con sustituir la variable especificada en la ecuación. Así conseguiremos un esfuerzo fiscal. En este sentido, un indicador que, como decíamos, muestra una gran adaptación, ya que permite calcular el porcentaje de impuestos sobre el PIB per cápita de un país, lo que permite una comparación más objetiva que la que ofrece la carga fiscal. .
Diferencia entre la cuña fiscal, el esfuerzo fiscal y la presión fiscal
Si bien en la práctica se utilizan para aproximar de la misma manera el alcance de un determinado sistema tributario, los diferentes valores aquí contrastados no coinciden. A su vez, no representan la misma metodología de cálculo.
En primer lugar, la presión fiscal es el resultado de dividir el cómputo total que representa la carga fiscal de un territorio determinado en un momento determinado por el producto interior bruto (PIB) total del territorio. Entonces se multiplica por 100 y obtenemos el porcentaje que es la carga tributaria.
En este sentido, los esfuerzos fiscales son el resultado de la distribución de la presión fiscal entre el PIB per cápita. Así que volvemos a multiplicar por 100 y obtenemos el resultado, también en porcentaje, que es el esfuerzo económico.
Finalmente, la cuña fiscal es un cálculo que mide la diferencia entre el coste total que el trabajador presenta al trabajador y, por otro lado, el poder adquisitivo de este último que puede destinarse a actividades de consumo.
¿Por qué esfuerzos fiscales y no presiones fiscales?
Si queremos saber si sus ciudadanos pagan muchos impuestos en un determinado territorio, debemos prestar atención a los esfuerzos fiscales. La carga tributaria es una medida ampliamente utilizada por los países para la comparación internacional de los sistemas tributarios. Sin embargo, este indicador puede no ser tan revelador como los esfuerzos fiscales.
Por ejemplo, calcular la carga fiscal relacionando el gravamen con el PIB no mide de forma fiable si los impuestos han aumentado o disminuido en un área. Un país podría aumentar los impuestos que, si se redujera el otro concepto, compensarían al otro, reflejando la misma tasa y por lo tanto una cifra similar a la que representaba antes del aumento.
Del mismo modo, si los impuestos aumentan pero, por el contrario, el PIB no deja de crecer, la relación entre el PIB y los ingresos fiscales en sus cálculos será la misma o incluso puede ser menor. Por ello, la carga tributaria en este caso no reflejará aquella medida objetiva que permitiría conocer si la carga tributaria en el territorio ha aumentado o disminuido.
Por el contrario, la cuña fiscal refleja mucho mejor esta situación cuando se aplica al PIB per cápita, que, si bien puede carecer de objetividad y precisión, puede ser más un esfuerzo fiscal que una presión fiscal.
Críticas a los esfuerzos fiscales
Sin embargo, se critican los esfuerzos fiscales como medida. Esto se debe a que su cálculo en algunos casos puede inducir a confusión. Primero, porque se están dividiendo dos cantidades diferentes (un porcentaje y una variable absoluta). Y, en segundo lugar, porque hay determinados casos en los que los esfuerzos fiscales ofrecen datos erróneos. Por ejemplo, imaginemos el país A con una carga fiscal del 5% y un PIB per cápita de 1.000 personas. Y el país B con una carga fiscal del 100% y una renta per cápita de 100.000.
El esfuerzo fiscal del país A, según la fórmula, será igual a 0,05. Por su parte, para el país B, este indicador será igual a 0,01. Sin embargo, el país B recolecta todo lo que se produce. Por lo tanto, es importante que se realicen comparaciones de esfuerzos tributarios entre países con niveles de ingresos similares.
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