Definicion de Contabilidad fiscal: definición, tipos y contabilidad financiera.
La contabilidad fiscal se refiere al registro y análisis de las transacciones financieras de una empresa de acuerdo con las leyes y regulaciones fiscales. Se divide en contabilidad financiera y tipos como contabilidad de ingresos y gastos, contabilidad de impuestos y contabilidad de nómina.
¿Qué es la contabilidad fiscal?
La contabilidad fiscal es un marco de prácticas contables que se centra en los impuestos más que en la apariencia de informes financieros públicos. En resumen, la contabilidad fiscal es un medio de llevar registros a efectos fiscales.
La contabilidad fiscal se rige por el Código de Rentas Internas, que establece reglas específicas que las empresas y las personas deben seguir al preparar sus declaraciones de impuestos. La contabilidad fiscal se aplica a todos: individuos, empresas, corporaciones y otras organizaciones. Incluso aquellos que están exentos del pago de impuestos deben participar en la contabilidad fiscal. El propósito de la contabilidad fiscal es poder rastrear los fondos (entrantes y salientes) asociados con personas físicas y jurídicas.
Resultados clave
- La contabilidad fiscal es la rama de la contabilidad que se ocupa de la preparación de declaraciones y pagos de impuestos.
- La contabilidad fiscal es utilizada por individuos, empresas, corporaciones y otras organizaciones.
- La contabilidad fiscal de un individuo se centra en los ingresos, las deducciones calificadas, las donaciones y cualquier ganancia o pérdida de inversión.
- Para las empresas, la contabilidad fiscal es más compleja porque requiere una mayor atención a cómo se gastan los fondos y qué está sujeto a impuestos y qué no.
Principios de contabilidad fiscal y financiera (GAAP)
En los Estados Unidos, existen dos conjuntos de principios que se utilizan en contabilidad. El primero son los principios de contabilidad fiscal y el segundo es la contabilidad financiera o principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP).
Los GAAP exigen que las empresas sigan un conjunto común de principios, normas y procedimientos contables al preparar sus estados financieros registrando todas y cada una de las transacciones financieras. Las partidas del balance pueden recibir un tratamiento diferente al preparar los estados financieros y las obligaciones fiscales. Por ejemplo, las empresas pueden preparar sus estados financieros utilizando el enfoque de primero en entrar, primero en salir (FIFO) para contabilizar su inventario con fines financieros, pero pueden implementar el enfoque de último en entrar, primero en salir (LIFO) para fines fiscales. . Este último procedimiento reduce la cantidad de impuestos a pagar para el año en curso.
Si bien la contabilidad cubre todas las transacciones financieras hasta cierto punto, la contabilidad fiscal se centra únicamente en aquellas transacciones que afectan la carga fiscal de una empresa y cómo esos elementos se relacionan con el cálculo correcto de los impuestos y la preparación de los documentos fiscales. La contabilidad fiscal está regulada por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) para garantizar el cumplimiento de todas las leyes fiscales relacionadas por parte de los contadores fiscales y los contribuyentes individuales. El IRS también exige el uso de ciertos documentos y formularios para presentar correctamente la información fiscal según lo exige la ley.
Contratar a un contador fiscal profesional no es necesario para un individuo, pero a menudo es necesario para una corporación porque los impuestos comerciales son más complejos que los impuestos personales.
Tipos de contabilidad fiscal
Contabilidad fiscal para particulares.
Para un contribuyente individual, la contabilidad fiscal se centra únicamente en elementos como ingresos, deducciones calificadas, ganancias o pérdidas de inversiones y otras transacciones que afectan la carga tributaria del individuo. Esto limita la cantidad de información que una persona necesita para gestionar su declaración de impuestos anual y, aunque una persona puede utilizar un contador fiscal, esto no es un requisito legal.
Mientras tanto, la contabilidad general implica realizar un seguimiento de todo el dinero que entra y sale de la posesión de una persona, independientemente del propósito, incluidos los gastos personales que no tienen implicaciones fiscales.
contabilidad fiscal para empresas
Desde una perspectiva empresarial, es necesario analizar más información como parte del proceso de contabilidad fiscal. Si bien los ingresos o los fondos entrantes de una empresa deben rastrearse de la misma manera que los de un individuo, existe un nivel adicional de complejidad con respecto a los fondos salientes asignados a obligaciones comerciales específicas. Esto puede incluir fondos asignados a gastos comerciales específicos, así como fondos asignados a los accionistas.
Aunque una empresa tampoco está obligada a utilizar un contador fiscal para realizar estas tareas, es bastante común en organizaciones grandes debido a la complejidad de los registros involucrados.
Incluso las organizaciones legalmente exentas de impuestos utilizan la contabilidad fiscal porque deben presentar declaraciones anuales.
Contabilidad fiscal para organizaciones exentas de impuestos
Incluso en los casos en que una organización está exenta de pagar impuestos, es necesario mantener registros fiscales. Esto se debe a que la mayoría de las organizaciones deben presentar informes anuales. Deben proporcionar información sobre los fondos recibidos, como subvenciones o donaciones, y cómo se utilizan esos fondos en las actividades de la organización. Esto ayuda a garantizar que la organización cumpla con todas las leyes y regulaciones que rigen el funcionamiento adecuado de una organización exenta de impuestos.
¿Cuál es el objetivo principal de la contabilidad fiscal?
Las empresas utilizan la contabilidad fiscal para ayudarlas a realizar cálculos de impuestos precisos y preparar documentos fiscales para la temporada de presentación de declaraciones.
¿Cuál es la diferencia entre un contador fiscal y un contador administrativo?
Un contador administrativo es una parte interna que no puede trabajar con clientes externos, mientras que un contador fiscal es una parte externa que puede trabajar con otras empresas e individuos. Los contadores administrativos ayudan a sus empresas a determinar las consecuencias financieras de las decisiones comerciales o brindan asesoramiento estratégico. Los contadores fiscales ayudan a empresas e individuos a cumplir con los requisitos fiscales.
¿Cómo iniciar una carrera en contabilidad fiscal?
Los contadores fiscales requieren una licencia de CPA. Por lo general, esto requiere una licenciatura en contabilidad. Además, aunque no es un requisito para todas las empresas que contratan contadores fiscales, los candidatos a CPA deben completar un programa de maestría en contabilidad.
Después de obtener su licencia de CPA, los contadores fiscales a menudo requieren cursos de educación continua (CE) para mantener sus calificaciones. Los requisitos CE y su duración varían según el estado.
Línea de fondo
La contabilidad fiscal es un conjunto de prácticas contables y una herramienta útil que utilizan las empresas para comprender sus obligaciones tributarias y evitar sanciones. La contabilidad fiscal es clave no sólo para las empresas, sino también para que las personas declaren correctamente sus ingresos, paguen los impuestos adecuados y eviten sanciones o auditorías del IRS.
Preguntas Frecuentes
1. ¿Qué es la contabilidad fiscal?
La contabilidad fiscal es un marco de prácticas contables que se centra en los impuestos más que en la apariencia de informes financieros públicos. En resumen, la contabilidad fiscal es un medio de llevar registros a efectos fiscales.
2. ¿Cuál es la diferencia entre un contador fiscal y un contador administrativo?
Un contador administrativo es una parte interna que no puede trabajar con clientes externos, mientras que un contador fiscal es una parte externa que puede trabajar con otras empresas e individuos. Los contadores administrativos ayudan a sus empresas a determinar las consecuencias financieras de las decisiones comerciales o brindan asesoramiento estratégico. Los contadores fiscales ayudan a empresas e individuos a cumplir con los requisitos fiscales.
3. ¿Cómo iniciar una carrera en contabilidad fiscal?
Los contadores fiscales requieren una licencia de CPA. Por lo general, esto requiere una licenciatura en contabilidad. Además, aunque no es un requisito para todas las empresas que contratan contadores fiscales, los candidatos a CPA deben completar un programa de maestría en contabilidad. Después de obtener su licencia de CPA, los contadores fiscales a menudo requieren cursos de educación continua (CE) para mantener sus calificaciones. Los requisitos CE y su duración varían según el estado.
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