Definicion de Base salarial imponible: descripción general y ejemplo
La **base salarial imponible** se refiere al salario total de un empleado que está sujeto a impuestos y otras contribuciones. Esta cantidad se utiliza como base para calcular los impuestos y las deducciones. Un ejemplo de esto sería un salario mensual de $3000, que después de aplicar deducciones, resulta en una base salarial imponible de $2500.
¿Cuál es la base salarial imponible?
El término «base imponible» se refiere a la cantidad máxima de ingresos del trabajo sobre la cual los empleados deben pagar impuestos al Seguro Social. Los salarios brutos de un empleado generalmente son iguales a la base salarial imponible. El empleador normalmente realiza este cálculo y retiene la cantidad correcta de impuestos del cheque de pago de cada empleado. Mientras tanto, el empleado sigue siendo responsable de declarar el impuesto en su declaración de impuestos cada año. La base salarial imponible también se conoce como base salarial del Seguro Social.
Resultados clave
- La base salarial imponible es la cantidad máxima de ingreso del trabajo sobre la cual los trabajadores deben pagar impuestos al Seguro Social.
- La base salarial imponible también se conoce como base salarial del Seguro Social.
- La cantidad máxima de ingresos sobre la que los contribuyentes deben pagar impuestos de Seguridad Social es de $160,200 en 2023 y $168,600 en 2024.
- El empleador paga la mitad del impuesto de Seguridad Social y el empleado paga la mitad.
- Algunas agencias estatales de desempleo utilizan los salarios sujetos a impuestos para calcular los impuestos de desempleo.
Comprender la base salarial imponible
El tipo impositivo de la Seguridad Social es del 12,4%. La mitad del impuesto, del 6,2%, lo paga el empleador y la otra mitad la paga el empleado mediante deducciones de nómina. Pero el impuesto de Seguridad Social se aplica a los ingresos sólo hasta un cierto límite. Los sueldos, salarios y bonificaciones que excedan los ingresos máximos establecidos no están sujetos a impuestos. El límite se ajusta anualmente dependiendo de los cambios en el índice de salario medio nacional.
La cantidad máxima de ingresos sujetos a impuestos del Seguro Social es de $160,200 en 2023 y $168,600 en 2024. Esto significa que no paga impuestos del Seguro Social por montos superiores a estos umbrales. Los impuestos del Seguro Social se deducen automáticamente de los cheques de pago de las personas, junto con los impuestos de Medicare. Tenga en cuenta que, si bien el impuesto del Seguro Social se aplica a los salarios sujetos a impuestos, el impuesto de Medicare del 2,9% no tiene tal limitación. Por tanto, se aplica al 100% de los ingresos del empleado.
Los salarios sujetos a impuestos de un empleado se informan en el Formulario W-2 (Declaración de salarios e impuestos) cada año. Los empleadores preparan el Formulario W-2 anualmente y envían copias tanto al IRS como al empleado. El formulario en el Cuadro 3 (Salarios del Seguro Social) esencialmente proporciona información sobre su base salarial imponible, detallando qué parte de los ingresos de una persona está sujeta a los impuestos del Seguro Social. El recuadro 4 muestra el monto del impuesto de seguridad social retenido.
Si trabaja por cuenta propia, es responsable de pagar al IRS la parte de los impuestos del Seguro Social y Medicare adeudados al empleado y al empleador.
Consideraciones Especiales
Los impuestos que se deducen de los cheques de pago del Seguro Social financian los pagos del Seguro Social que millones de personas reciben cada mes. Los más conocidos son los beneficios de pensión pagados a personas de 65 años o más. Aquí hay un resumen de cuántas personas reciben cada uno de los diversos beneficios del Seguro Social a partir de septiembre de 2023:
- Un total de 66,8 millones de beneficiarios recibieron prestaciones de la Seguridad Social por un total de 114,1 billones de dólares.
- Aproximadamente 7,4 millones de trabajadores discapacitados y 1,1 millones de sus dependientes también reciben cheques del Seguro Social por un promedio de 1.350 dólares al mes.
- Los sobrevivientes de pensionados fallecidos o trabajadores discapacitados tienen derecho a todas o algunas de las prestaciones. Hay 5,8 millones de estadounidenses en este grupo, que en conjunto ganan 8.400 millones de dólares.
El impuesto al Seguro Social y el impuesto al Medicare se conocen colectivamente como impuestos de la Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA). El 7,65% de los ingresos brutos que les paga un empleado aparece como impuestos FICA en su recibo de sueldo y en el formulario anual W-2.
Base imponible del salario e impuesto al desempleo
La base imponible sobre los salarios se utiliza con mayor frecuencia para los impuestos de la Seguridad Social, aunque también puede aplicarse a cualquier impuesto sobre la renta. Por ejemplo, algunas agencias estatales de desempleo utilizan los salarios sujetos a impuestos para calcular los impuestos de desempleo. La siguiente es una lista de bases salariales imponibles para calcular el seguro de desempleo en 2023 en varios estados:
- Alaska: 47.100 dólares estadounidenses
- California: 7000 dólares americanos
- Florida: 7000 dólares americanos
- Kentucky: 11.100 dólares estadounidenses
- Nevada: 40.100 dólares estadounidenses
- NUEVA YORK: 12.300 dólares estadounidenses
- Ohio: 9000 dólares americanos
- Pensilvania: 10.000 dólares estadounidenses
- Wyoming: 29.100 dólares estadounidenses
Al igual que la base impositiva sobre la nómina del Seguro Social, la base impositiva por desempleo aumenta cada año o cada pocos años, según el estado.
En algunos casos, el empleado recibe salarios que se clasifican como exceso de salario. Los salarios excedentes pueden deducirse de los ingresos brutos de modo que la base imponible de los salarios sea inferior a los ingresos brutos.
Exenciones de la base salarial imponible
No toda parte de los ingresos de una persona se considera sujeta a impuestos. Por lo tanto, incluso si están incluidos en los salarios, algunos tipos comunes de compensación están exentos de impuestos sobre los salarios, ya sea en su totalidad o dentro de ciertos límites. Éstas incluyen:
- Pagos a socios socios
- Salario de una persona discapacitada
- Beneficios de compensación para trabajadores
- Indemnizaciones pagadas a trabajadores familiares menores de edad
- Seguro de vida
- Gastos de viaje de negocios
- Asistencia con servicios de cuidado de dependientes, educación y planificación de la jubilación.
- Pagos a ciertos no empleados
- Propinas de hasta $20 por mes
La Ley de Alivio Fiscal COVID de 2020 retrasó la retención y el pago de la parte de los impuestos del Seguro Social de un empleado de los salarios del cuarto trimestre hasta el período que comienza el 1 de enero de 2021 y finaliza el 31 de diciembre de 2021. se aplica a trabajadores cuyos salarios del Seguro Social durante un período de pago de dos semanas fueron inferiores a $4,000.
Ejemplos de base salarial imponible
A continuación se muestran dos ejemplos de salarios sujetos a impuestos y cálculos de impuestos del Seguro Social. En los ejemplos, utilizaremos la base salarial imponible de 2024.
Digamos que Rob gana $85,000 en ingresos brutos y se le retiene de su salario el 6.2% del impuesto de Seguridad Social. Básicamente, el gobierno federal recibirá 5.270 dólares (6,2% x 85.000 dólares) de Rob para financiar pensiones y prestaciones por discapacidad para los jubilados.
Ahora veamos la situación de Sue. Digamos que gana $175,000 en ingresos brutos. La tasa impositiva del Seguro Social solo se aplicaría a salarios sujetos a impuestos de $168,600, que es menos que su ingreso bruto. Así, Sue pagará $10.453,20 (6,2% x $168.600) como su contribución a la cuenta de Seguridad Social del país para jubilados y discapacitados.
¿Qué es el impuesto FICA?
El impuesto FICA, abreviatura de impuestos de la Ley Federal de Contribuciones al Seguro, es un pasivo que grava los salarios y los ingresos. Representa el 7,65% del salario bruto de un trabajador y en realidad se compone de dos impuestos separados: la Seguridad Social (6,2%) y Medicare (1,45%). El empleado y el empleador contribuyen cada uno con la mitad del impuesto FICA, que se deduce de cada cheque de pago.
¿Cómo se gravan el Seguro Social y Medicare para los trabajadores autónomos?
Las personas que trabajan por cuenta propia (contratistas independientes, propietarios únicos, etc.) deben pagar ambas mitades de los impuestos del Seguro Social y Medicare: el impuesto FICA completo del 15,3%. Se paga con los ingresos netos de su negocio o con el monto de sus ingresos como autónomo después de deducir gastos y pérdidas. Aunque la tasa impositiva del Seguro Social y Medicare es la misma que para los empleados, los trabajadores autónomos pueden deducir la mitad del monto en sus declaraciones de impuestos.
¿Se considera ingreso el Seguro Social?
Sí, para la mayoría de las personas, los beneficios del Seguro Social se consideran ingresos y, por lo tanto, están sujetos a impuestos sobre la renta. Más precisamente, se considera ingreso no derivado del trabajo. Sin embargo, el hecho de que usted realmente pague impuestos depende de su ingreso bruto total. En 2023, se tributarán hasta el 50% de los ingresos del Seguro Social para personas con ingresos brutos combinados de al menos $25,000 o parejas que presenten una declaración conjunta con ingresos brutos combinados de al menos $32,000. Hasta el 85% de los beneficios del Seguro Social están sujetos a impuestos para personas con ingresos brutos combinados de al menos $34,000 o una pareja casada que presenta una declaración conjunta con un ingreso bruto combinado de al menos $44,000. (Estos montos incluyen sus pagos de beneficios).
¿A qué edad el Seguro Social ya no está sujeto a impuestos?
En teoría, sus beneficios del Seguro Social podrían estar libres de impuestos una vez que alcance su plena edad de jubilación, que es alrededor de 66 o 67 años, según el año en que nació. Pero esto es sólo si son su única fuente de ingresos. Más específicamente, si su ingreso bruto combinado es de $25,000 o más ($32,000 si está casado conjuntamente), está sujeto a impuestos a su tasa de impuesto sobre la renta regular.
Línea de fondo
La base salarial imponible es el ingreso anual máximo sobre el cual las personas deben pagar ciertos impuestos sobre la nómina, como los impuestos del Seguro Social y Medicare. En 2024, el límite máximo de ingresos anuales es de $168,600, y el límite de ingresos suele aumentar cada año.
Preguntas Frecuentes
1. ¿Cuál es la base salarial imponible?
La base salarial imponible es la cantidad máxima de ingresos del trabajo sobre la cual los trabajadores deben pagar impuestos al Seguro Social. Esta cantidad es de $160,200 en 2023 y $168,600 en 2024.
2. ¿Cómo se gravan el Seguro Social y Medicare para los trabajadores autónomos?
Las personas que trabajan por cuenta propia (contratistas independientes, propietarios únicos, etc.) deben pagar ambas mitades de los impuestos del Seguro Social y Medicare: el impuesto FICA completo del 15,3%. Se paga con los ingresos netos de su negocio o con el monto de sus ingresos como autónomo después de deducir gastos y pérdidas.
3. ¿A qué edad el Seguro Social ya no está sujeto a impuestos?
En teoría, los beneficios del Seguro Social podrían estar libres de impuestos una vez que alcance su plena edad de jubilación, que es alrededor de 66 o 67 años, según el año en que nació. Pero esto es solo si son su única fuente de ingresos. Si su ingreso bruto combinado es de $25,000 o más ($32,000 si está casado conjuntamente), está sujeto a impuestos a su tasa de impuesto sobre la renta regular.
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