Definicion de ¿Qué es un intercambio 1035? Definición y cómo funcionan las reglas.
Un intercambio 1035 es una transacción que permite a un asegurado transferir el valor acumulado de un seguro de vida a otro sin incurrir en impuestos. Se rige por reglas estrictas establecidas por el código 1035 del IRS.
¿Qué es un intercambio 1035?
Un intercambio 1035 es una disposición del Código del Servicio de Impuestos Internos (IRS) que permite una transferencia libre de impuestos de un contrato de anualidad, póliza de seguro de vida, producto de cuidado a largo plazo o dotación existente a otro de naturaleza similar.
Para ser elegible para un intercambio, el propietario del contrato o de la póliza también debe cumplir otros requisitos. Las reglas pueden variar según la empresa, pero se permiten intercambios 1035 totales y parciales. Por lo general, los intercambios 1035 entre productos dentro de la misma empresa no se cuentan a efectos fiscales siempre que se cumplan los criterios de intercambio.
Resultados clave
- La sección 1035 del Código de Rentas Internas permite el intercambio libre de impuestos de ciertos productos de seguros.
- Los titulares de pólizas de seguros de vida pueden utilizar un intercambio de la Sección 1035 para cambiar una póliza antigua por una nueva con mejores características.
- La Ley de Protección de Pensiones de 2006 modificó la ley para permitir el intercambio de productos de cuidados a largo plazo.
- Una póliza de seguro de vida se puede canjear por una anualidad, pero una anualidad no se puede canjear por una póliza de seguro de vida según el Código de Rentas Internas 1035.
- La base de costos de la antigua política se convierte en la base de la nueva política de cambio total.
¿Cómo funciona un intercambio 1035?
Como se señaló anteriormente, un intercambio 1035 permite a las personas transferir ciertos productos, como seguros de vida, anualidades y dotaciones, libres de impuestos a un vehículo del mismo tipo. Esto significa que estas transferencias deben ocurrir típicamente entre productos del mismo tipo, como un seguro de vida para un seguro de vida o una anualidad no calificada para una anualidad no calificada.
Hay algunas pequeñas excepciones. Una póliza de seguro de vida se puede canjear por una anualidad no calificada, pero una anualidad no calificada no se puede canjear por una póliza de seguro de vida. La Ley de Protección de Pensiones (PPA) de 2006 también modificó la Sección 1035 del IRC para incluir el intercambio de pólizas de seguro de vida y anualidades no calificadas por productos de atención a largo plazo calificados tradicionales e híbridos (seguros de vida o anualidades).
En un intercambio 1035, el propietario del contrato o de la póliza no puede recibir los fondos y luego usarlos para comprar una nueva póliza. El dinero debe transferirse directamente. Las reglas también establecen que el beneficiario o asegurado también debe seguir siendo el mismo. Por ejemplo, un intercambio 1035 de una anualidad propiedad de Joe Sample no se puede cambiar por una anualidad propiedad de Jane Sample o una anualidad conjunta propiedad de Joe y Jane Sample.
Aunque la transferencia no está sujeta a impuestos, sí está sujeta a declaración. Esto significa que el intercambio debe declararse en la declaración de impuestos anual del individuo en el Formulario 1099-R.
La sección 1035 del Código de Rentas Internas (IRC) describe los intercambios entre productos similares, como pólizas de seguro, anualidades y dotaciones, por lo que se denominan intercambios 1035.
Consideraciones Especiales
Antes de solicitar un intercambio 1035, es importante comparar las características de cada póliza o contrato que se intercambia y realizar un análisis costo-beneficio para determinar cuál es mejor. Considere si la nueva póliza cumple con sus objetivos de inversión. Del mismo modo, considere qué tan bien le ayudará un nuevo producto a alcanzar sus objetivos de jubilación si está considerando cambiar a un producto de jubilación diferente.
Tenga en cuenta las tarifas administrativas y de transacción, como las tarifas de retiro o reembolso. Si su producto actual ya no cobra tarifas de retiro pero el nuevo sí, considere cómo esto afectará el momento en que podrá acceder a su dinero y cuánto le costará. Asegúrese de considerar otros factores, como cualquier riesgo de mortalidad asociado, costos administrativos y tarifas de inversión.
Si el producto coincide con sus metas y objetivos, asegúrese de que la nueva institución financiera sea confiable. Revise sus calificaciones financieras, estados financieros y otras métricas para ver qué tan bien administra sus activos, pasivos y obligaciones con los accionistas, si las hubiera.
Beneficios del intercambio 1035
El principal beneficio de un intercambio de la Sección 1035 es que permite al propietario del contrato o de la póliza cambiar un producto por otro sin ninguna consecuencia fiscal. De esta manera, podrán cambiar productos obsoletos e ineficaces por nuevos productos con características más atractivas, como mejores oportunidades de inversión y condiciones menos restrictivas.
A pesar de los beneficios fiscales, los intercambios 1035 no eximen a los titulares del contrato de sus obligaciones en virtud del contrato original. Por ejemplo, las compañías de seguros normalmente no renuncian a las tarifas de reposición en un intercambio 1035. Sin embargo, si un propietario cambia un producto por otro dentro de la misma empresa, es posible que no se apliquen las tarifas.
El tratamiento fiscal para un cambio parcial es diferente en el sentido de que parte del costo se asigna al nuevo producto en lugar de al producto completo.
Ejemplo de intercambio 1035
Aquí hay un ejemplo hipotético que muestra cómo funciona un intercambio 1035: digamos que Joe Sample invirtió un total de $100,000 (basado en el costo) en una anualidad no calificada. Joe no pidió prestado ni hizo retiros durante la inversión, por lo que el valor no cambió.
Debido al mal desempeño de la inversión, el valor de la anualidad cayó a $75,000. Insatisfecho, Joe decidió transferir sus fondos a otra anualidad de una empresa diferente. En este escenario, la base de costo del contrato original de $100 000 se convierte en la base del nuevo contrato aunque solo se hayan prorrogado $75 000.
¿Qué no está permitido en un intercambio 1035?
Las transferencias entre cuentas calificadas, como IRA y 401 (k), no se caracterizan como intercambios 1035. El IRS permite intercambios de pólizas de seguro similares, como anualidades diferidas y pólizas de seguro de vida, sin desencadenar un hecho imponible. Dichas transacciones elegibles incluyen pólizas de seguro canjeadas por anualidades, anualidades por anualidades y donaciones por donaciones. El IRS prohíbe lo siguiente en un intercambio 1035:
- Transferencia de fondos del titular de la cuenta a la institución (debe transferirse directamente desde la institución financiera)
- Un intercambio entre cuentas similares cuando el beneficiario o titular de la cuenta existente no es el mismo que el de la cuenta nueva.
- anualidad de seguro de vida
- Contribución al seguro de vida
- Anualidad por donaciones
¿Tengo que informar un cambio 1035 en mi declaración de impuestos?
El cambio 1035 debe informarse en su declaración de impuestos. Si los fondos se transfieren de una institución a otra, la empresa transferente emite el Formulario 1099-R, que registra la cantidad transferida y un código de distribución de 6″ que indica un intercambio 1035. Aunque la transacción es declarable, no está sujeta a impuestos. Si el intercambio ocurre internamente, la institución financiera puede no emitir el 1099-R.
¿Cuál es la diferencia entre un reemplazo y un intercambio 1035?
El intercambio 1035 puede describirse como un reemplazo; sin embargo, no todos los intercambios califican como un intercambio 1035. Por ejemplo, cuando una anualidad o una póliza de seguro de vida se cambia por otra anualidad, es un reemplazo y un intercambio 1035. Un intercambio de un contrato de anualidad por una póliza de seguro de vida puede caracterizarse como reemplazo, pero no califica como un intercambio 1035. Dichas transacciones están sujetas a impuestos y se reconocen ganancias y pérdidas.
Línea de fondo
La sección 1035 del Código de Rentas Internas permite intercambios libres de impuestos de ciertos productos de seguros. Los intercambios elegibles incluyen una póliza de seguro de vida por anualidad, una anualidad por anualidad, una donación por donación y una póliza de seguro de vida por una póliza de seguro de vida. La base de costos de la póliza o contrato anterior se convierte en la base del nuevo, a pesar de las pérdidas que destruyen el saldo. Los asegurados deben tener precaución al cambiar un producto por otro, prestando mucha atención al lucro cesante, las tarifas, los cargos y la idoneidad para el propósito.
Preguntas Frecuentes
1. ¿Qué es un intercambio 1035?
Un intercambio 1035 es una disposición del Código del Servicio de Impuestos Internos (IRS) que permite una transferencia libre de impuestos de un contrato de anualidad, póliza de seguro de vida, producto de cuidado a largo plazo o dotación existente a otro de naturaleza similar.
2. ¿Cómo funciona un intercambio 1035?
Un intercambio 1035 permite a las personas transferir ciertos productos, como seguros de vida, anualidades y dotaciones, libres de impuestos a un vehículo del mismo tipo. Esto significa que estas transferencias deben ocurrir típicamente entre productos del mismo tipo, como un seguro de vida para un seguro de vida o una anualidad no calificada para una anualidad no calificada.
3. ¿Qué no está permitido en un intercambio 1035?
Las transferencias entre cuentas calificadas, como IRA y 401 (k), no se caracterizan como intercambios 1035. El IRS prohíbe también la transferencia de fondos del titular de la cuenta a la institución, un intercambio entre cuentas similares cuando el beneficiario o titular de la cuenta existente no es el mismo que el de la cuenta nueva, y contribución al seguro de vida.
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