Definicion de Régimen de plusvalías: qué es, cómo funciona, ejemplos
El Régimen de plusvalías se refiere a un conjunto de leyes y políticas que rigen los impuestos sobre las ganancias obtenidas por la venta de activos, como propiedades o inversiones. Se aplica para determinar la base imponible y calcular el impuesto a pagar. Funciona mediante la aplicación de tasas impositivas proporcionales al monto de la ganancia obtenida. Los ejemplos incluyen la venta de una casa a un precio más alto que su costo inicial, o la venta de acciones a un precio superior al costo de adquisición.
¿Qué es el régimen de ganancias de capital?
El tratamiento de las ganancias de capital es un impuesto especial que se aplica a las ganancias de capital de inversión según lo define el Código de Rentas Internas. Cuando las acciones se venden para obtener ganancias, la parte de los ingresos por encima del precio de compra (o base de costo) se denomina ganancia de capital.
Resultados clave
- «Tratamiento» se refiere a la cantidad de tiempo que debe mantener una acción para que se considere una inversión a corto o largo plazo.
- Las inversiones realizadas durante menos de un año se consideran de corto plazo, mientras que las inversiones realizadas durante más de un año se consideran de largo plazo.
- Las inversiones a corto plazo se gravan con tasas de ingresos ordinarias, mientras que las inversiones a largo plazo reciben una tasa de ganancias de capital más baja: 0%, 15% o 20%, según su nivel de ingresos.
El impuesto a las ganancias de capital se divide en dos categorías: a corto plazo y a largo plazo. Las acciones mantenidas durante más de un año se consideran a largo plazo a los efectos de contabilizar cualquier ganancia de capital y están sujetas a impuestos del 0%, 15% o 20%, según la renta imponible del inversor. Las acciones poseídas durante menos de un año se consideran ganancias de capital a corto plazo y se gravan a tipos de renta ordinarios, que oscilan entre el 10% y el 37%, según la categoría impositiva del inversor.
Comprender el régimen de ganancias de capital
La importante diferencia entre las tasas a corto y largo plazo deja claro que prestar mucha atención a las implicaciones fiscales de la inversión en acciones es una habilidad fundamental que hay que desarrollar.
A medida que crece la cartera de un inversionista, el inversionista debe monitorear de cerca las ganancias de capital, incluido realizar ajustes cerca del final del año calendario para minimizar los impuestos sobre las ganancias de capital. La estrategia de vender acciones perdedoras con pérdidas para compensar las ganancias de otras ventas se llama recolección de pérdidas fiscales, y un contador o profesional de inversiones puede ayudarlo con este esfuerzo.
En los últimos años, los corredores de descuento como Charles Schwab han agregado funciones a sus aplicaciones móviles y de escritorio que le muestran dónde están sus ganancias y pérdidas. Esto ayuda a los empresarios autónomos a compensar sus pérdidas fiscales sin tener que pagar a un profesional para que administre su cartera. Los robo-advisors como Betterment también ofrecen la recolección de pérdidas fiscales como una característica central de su cartera, aunque usted no tiene tanto control sobre dónde invierten su dinero.
¿Cómo afecta el período de tenencia al tratamiento de las ganancias de capital?
Período de tenencia de acciones—o el período de tiempo durante el cual se mantienen las acciones—generalmente comienza el día en que el inversor posee las acciones, independientemente de cuánto tiempo estén pendientes de ejercicio los warrants u opciones.
En muchos casos, las acciones deben conservarse durante al menos un año y un día para recibir un tratamiento preferencial de ganancias de capital a largo plazo. Sin embargo, hay ocasiones en las que se espera que una acción caiga profundamente y los inversores podrían estar mejor vendiendo esas acciones y pagando una tasa impositiva más alta sobre las ganancias de capital en lugar de enfrentar pérdidas aún mayores.
Hoy en día, calcular la diferencia en la carga fiscal a diferentes precios es rápido y a menudo automático, y si el precio de las acciones cae mucho, es posible que no tengas que pagar. ganancia generalmente porque ya estás vendiendo con pérdidas.
Ejemplos reales de contabilidad de ganancias de capital
Hay ocasiones en las que el período de retención de las apuestas a largo plazo está sujeto a reglas diferentes. Por ejemplo, si una persona hereda acciones u otro activo, automáticamente recibirá una tasa preferencial a largo plazo.
Si a un empleado se le concede una opción sobre acciones de incentivo, el empleado debe esperar al menos dos años a partir de la fecha en que se concedió la opción y al menos un año a partir de la fecha en que se ejerció la opción y las acciones se confirieron al empleado.
Cuando las acciones se regalen a otra persona, el tiempo de posesión de las acciones por parte de la persona que las otorga se incluirá en el período total de tenencia.
Preguntas Frecuentes
1. ¿Qué es el régimen de ganancias de capital?
El régimen de ganancias de capital se refiere a un impuesto especial que se aplica a las ganancias obtenidas de las inversiones en acciones. Estas ganancias se calculan como la diferencia entre el precio de venta y el precio de compra de las acciones.
2. ¿Cómo afecta el período de tenencia al tratamiento de las ganancias de capital?
El período de tenencia de las acciones es el tiempo durante el cual el inversor las mantiene. En general, se requiere que las acciones se mantengan durante al menos un año y un día para recibir un tratamiento preferencial de ganancias de capital a largo plazo. Sin embargo, en algunos casos, es posible que las acciones se vendan antes de este período si se espera que su valor caiga significativamente.
3. ¿Existen situaciones en las que el período de retención está sujeto a reglas diferentes?
Sí, hay ocasiones en las que el período de retención de las acciones está sujeto a reglas diferentes. Por ejemplo, si una persona hereda acciones o recibe opciones de acciones como empleado, puede beneficiarse de un tratamiento preferencial a largo plazo incluso si no cumple con el período de tenencia estándar.
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