Definicion de Tributación de la capacidad de pago: definición y ejemplos
La tributación de la capacidad de pago se refiere a un sistema de impuestos donde la cantidad que una persona o empresa debe pagar se basa en su capacidad financiera. Este enfoque busca equidad en la distribución de la carga fiscal, donde aquellos con mayores ingresos deben pagar más impuestos que los que tienen menos. Un ejemplo clásico de esto es el impuesto progresivo, como el impuesto sobre la renta, donde la tasa del impuesto aumenta a medida que aumentan los ingresos.
¿Qué es la capacidad para pagar impuestos?
La filosofía tributaria de la capacidad de pago establece que los impuestos deben recaudarse de acuerdo con la capacidad de pago del contribuyente. La idea es que las personas, empresas y corporaciones con mayores ingresos puedan y deban pagar más impuestos.
Resultados clave
- El principio de capacidad de pago establece que aquellos con mayor capacidad para pagar impuestos (medidos por ingresos y riqueza) deberían pagar más.
- Una de las ideas detrás de la «solvencia» es que quienes logran el éxito deberían estar dispuestos a devolver un poco más a la sociedad que ayudó a hacer posible ese éxito.
- Los defensores de la «capacidad de pago» argumentan que, en última instancia, un dólar significa menos para una persona rica que para un empleado, por lo que los ricos deberían pagar más para igualar su sacrificio.
Comprender el principio de solvencia
La capacidad para pagar impuestos establece que aquellos que obtienen ingresos más altos deben pagar un porcentaje más alto de esos ingresos en impuestos en comparación con aquellos que ganan menos. Por ejemplo, en 2020, las personas en Estados Unidos con ingresos imponibles de menos de $9,875 estaban sujetas a una tasa de impuesto sobre la renta del 10%, y las personas con ingresos imponibles de más de $518,000 estaban sujetas a una tasa del 37%, la tasa individual más alta. tasa en el país. Las ganancias entre estos montos tributan a las tasas establecidas en los grupos de ingresos.
La idea detrás de la capacidad de pago de impuestos es que todos deben hacer el mismo sacrificio al pagar impuestos, y dado que las personas con más dinero en realidad usan menos de un dólar determinado, pagar más impuestos no crea una carga mayor. Piénselo de esta manera: para una persona que gana 1 millón de dólares al año, 10.000 dólares no supondrán una gran diferencia en su vida, mientras que para una persona que gana sólo 60.000 dólares al año, supondrá una gran diferencia.
Historia de la fiscalidad de la solvencia
La idea de un impuesto progresivo sobre la renta (es decir, que las personas que pueden pagar más deberían pagar un porcentaje más alto de sus ingresos) ha existido durante siglos. De hecho, fue apoyada nada menos que por Adam Smith, considerado el padre de la economía, en 1776.
Smith escribió: “Los súbditos de cada estado deben contribuir al sostenimiento del gobierno, en la medida de lo posible, en proporción a sus respectivas capacidades; esto es proporcional a los ingresos que respectivamente disfrutan bajo la protección del Estado”.
Argumentos a favor de la tributación progresiva
Los defensores de los impuestos sobre la capacidad de pago argumentan que aquellos que más se han beneficiado del estilo de vida de la nación en forma de mayores ingresos y mayor riqueza pueden permitirse el lujo y se les debe exigir que den un poco más para que el sistema funcione.
El argumento es que la sociedad que los dólares de los impuestos gubernamentales ayudaron a construir (infraestructura como carreteras y redes de comunicaciones de fibra óptica, un ejército fuerte, escuelas públicas, un sistema de libre mercado) proporciona un entorno en el que su éxito es posible y en el que pueden continuar. tus actividades. disfruta de este éxito.
Críticas a la fiscalidad de la solvencia
Los críticos de la tributación progresiva argumentan que fundamentalmente injusto. Dicen que castiga el trabajo duro y el éxito y reduce el incentivo para ganar más dinero. Muchos argumentan que todos deberían pagar la misma tasa impositiva sobre la renta (un “impuesto fijo”) para que el sistema sea más justo.
Fiscalidad progresiva y desigualdad
Aunque Estados Unidos todavía tiene un sistema tributario progresivo, las tasas impositivas para los ricos han caído drásticamente en las últimas décadas. Cuando el presidente Ronald Reagan asumió el cargo en 1981, la tasa impositiva sobre la renta personal más alta era del 70%. En 2020, la tasa máxima de ingresos será del 37%. Mientras tanto, la desigualdad ha alcanzado niveles no vistos en al menos un siglo. El 1% más rico ahora posee más riqueza que el 90% inferior.
Preguntas Frecuentes
1. ¿Qué es la capacidad para pagar impuestos?
La capacidad para pagar impuestos es un principio tributario que establece que los impuestos deben recaudarse de acuerdo con la capacidad de pago del contribuyente. Esto significa que las personas, empresas y corporaciones con mayores ingresos deberían pagar más impuestos. La idea es que aquellos con mayor capacidad para pagar impuestos (medidos por ingresos y riqueza) deberían contribuir más al estado.
2. ¿Cómo funciona el principio de solvencia?
La capacidad para pagar impuestos establece que aquellos que obtienen ingresos más altos deben pagar un porcentaje más alto de esos ingresos en impuestos en comparación con aquellos que ganan menos. La idea detrás de la capacidad de pago de impuestos es que todos deben hacer el mismo sacrificio al pagar impuestos. Por ejemplo, para una persona que gana 1 millón de dólares al año, pagar 10.000 dólares en impuestos no supondrá una gran diferencia en su vida, mientras que para una persona que gana 60.000 dólares al año, supondrá una diferencia significativa.
3. ¿Qué críticas se han hecho a la capacidad de pagar impuestos?
Los críticos de la tributación progresiva arguyen que este sistema es fundamentalmente injusto y que castiga el trabajo duro y el éxito, reduciendo el incentivo para ganar más dinero. Muchos argumentan que todos deberían pagar la misma tasa impositiva sobre la renta (un “impuesto fijo”) para que el sistema sea más justo.
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