Definicion de Transferencia de pérdidas: definición, ejemplo y reglas fiscales
Transferencia de pérdidas: definición, ejemplo y reglas fiscales
¿Qué es el traspaso de pérdidas?
Las pérdidas amortizables se refieren a un método contable que aplica la pérdida operativa neta (NOL) del año en curso a los ingresos netos de años futuros para reducir la obligación tributaria. Por ejemplo, si una empresa tiene un ingreso operativo neto (NOI) negativo en el primer año pero un NOI positivo en los años siguientes, puede reducir las ganancias futuras utilizando un arrastre de NOL para registrar algunas o todas las pérdidas del primer año en los años siguientes. . Esto da como resultado una menor renta imponible en años con NOI positivo, lo que reduce la cantidad que la empresa debe al gobierno en impuestos. Las pérdidas amortizables también pueden referirse a pérdidas de capital amortizables..
Resultados clave
- Las pérdidas amortizables se utilizan para asignar una pérdida operativa neta (NOL) actual a los ingresos operativos netos (NOI) de años posteriores para reducir las obligaciones fiscales futuras.
- La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) eliminó la disposición de traspaso de 2 años, extendió la disposición de traspaso de 20 años indefinidamente y limitó el traspaso al 80% de los ingresos netos en cualquier año futuro.
- Las pérdidas operativas netas incurridas en años fiscales que comenzaron antes del 1 de enero de 2018 continúan estando sujetas a las reglas de arrastre anteriores.
Wikieconomia / Ryan Oakley
Comprensión del arrastre de pérdidas
Antes de que se promulgara la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) en 2018, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) permitía a las empresas trasladar las pérdidas operativas netas (NOL) 20 años hacia adelante para compensar ganancias futuras o dos años atrás para compensar compensaciones inmediatas. impuestos pagados anteriormente. Después de 20 años, las pérdidas restantes caducan y ya no se pueden utilizar para reducir su ingreso imponible.
Para los años fiscales que comienzan a partir del 1 de enero de 2018, la TCJA eliminó la disposición de devolución de dos años, excepto para ciertas pérdidas agrícolas, pero permite un período de devolución indefinido. Sin embargo, los remanentes ahora se limitan al 80% del beneficio neto de cada año siguiente. Las pérdidas que surjan en años fiscales que comiencen antes del 1 de enero de 2018 siguen sujetas a las mismas normas fiscales, y las pérdidas restantes aún expiran después de 20 años.
Los remanentes de NOL se registran como activos en el balance de la empresa. Ofrecen a la empresa el beneficio de futuros ahorros en obligaciones fiscales. Para trasladar los NOL, se crea un activo por impuestos diferidos y se compensa con los ingresos netos de años futuros. La cuenta de activos por impuestos diferidos se reduce cada año, pero no debe exceder el 80% del ingreso neto en cualquier año posterior hasta que se agote el saldo.
La disposición de arrastre NOL de impuestos federales sobre la renta se introdujo originalmente como parte de la Ley de Ingresos de 1918. Algunos estados tienen límites de impuestos sobre la renta estatales más estrictos sobre transferencias o reembolsos.
Esta disposición del impuesto federal sobre la renta originalmente estaba pensada como un alivio a corto plazo para las empresas que sufrieron pérdidas relacionadas con la venta de bienes relacionados con la guerra en el período posterior a la Primera Guerra Mundial. En los años siguientes, la reserva de prórroga se ha ampliado, reducido, eliminado y restablecido. El objetivo de mantener esta disposición era aliviar la carga fiscal para las empresas cuyas actividades principales son de naturaleza cíclica, pero no corresponden a un año fiscal estándar.
Consideraciones Especiales
Para utilizar eficazmente las reinversiones NOL, las empresas deben reclamarlas lo antes posible. Las pérdidas no están indexadas a la inflación y, como resultado, las reclamaciones en realidad son menores cada año.
Por ejemplo, si una empresa pierde 100.000 dólares en el año fiscal actual, aunque puede trasladar la pérdida a los próximos 20 años, probablemente tendrá un impacto mayor cuanto antes se informe. Como resultado de la inflación, 100.000 dólares probablemente tendrán menos poder adquisitivo y menos valor real después de 20 años.
Ejemplo de transferencia de pérdidas
Imagine que una empresa perdió 5 millones de dólares un año y ganó 6 millones de dólares al año siguiente. El límite de traspaso del 80% de los 6 millones de dólares EE.UU. es de 4,8 millones de dólares EE.UU. La pérdida total del primer año se puede trasladar al año siguiente. el saldo en el segundo año como activo por impuestos diferidos.
La pérdida, limitada al 80% de los ingresos en el segundo año, puede luego utilizarse en el segundo año como gasto en la cuenta de resultados. Esto reduce los ingresos netos, y por lo tanto los ingresos imponibles, para ese año a 1,2 millones de dólares. El activo por impuestos diferidos de 200.000 dólares (entre 5 y 4,8 millones de dólares) permanecerá en el balance.
Preguntas Frecuentes
Incluye tres preguntas frecuentes sobre el contenido dando sus respuestas. Utiliza muchas negritas utilizando HTML tag
¿Qué es el traspaso de pérdidas?
Las pérdidas amortizables se refieren a un método contable que aplica la pérdida operativa neta (NOL) del año en curso a los ingresos netos de años futuros para reducir la obligación tributaria. Por ejemplo, si una empresa tiene un ingreso operativo neto (NOI) negativo en el primer año pero un NOI positivo en los años siguientes, puede reducir las ganancias futuras utilizando un arrastre de NOL para registrar algunas o todas las pérdidas del primer año en los años siguientes. . Esto da como resultado una menor renta imponible en años con NOI positivo, lo que reduce la cantidad que la empresa debe al gobierno en impuestos. Las pérdidas amortizables también pueden referirse a pérdidas de capital amortizables..
Resultados clave
- Las pérdidas amortizables se utilizan para asignar una pérdida operativa neta (NOL) actual a los ingresos operativos netos (NOI) de años posteriores para reducir las obligaciones fiscales futuras.
- La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) eliminó la disposición de traspaso de 2 años, extendió la disposición de traspaso de 20 años indefinidamente y limitó el traspaso al 80% de los ingresos netos en cualquier año futuro.
- Las pérdidas operativas netas incurridas en años fiscales que comenzaron antes del 1 de enero de 2018 continúan estando sujetas a las reglas de arrastre anteriores.
Wikieconomia / Ryan Oakley
Comprensión del arrastre de pérdidas
Antes de que se promulgara la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) en 2018, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) permitía a las empresas trasladar las pérdidas operativas netas (NOL) 20 años hacia adelante para compensar ganancias futuras o dos años atrás para compensar compensaciones inmediatas. impuestos pagados anteriormente. Después de 20 años, las pérdidas restantes caducan y ya no se pueden utilizar para reducir su ingreso imponible.
Para los años fiscales que comienzan a partir del 1 de enero de 2018, la TCJA eliminó la disposición de devolución de dos años, excepto para ciertas pérdidas agrícolas, pero permite un período de devolución indefinido. Sin embargo, los remanentes ahora se limitan al 80% del beneficio neto de cada año siguiente. Las pérdidas que surjan en años fiscales que comiencen antes del 1 de enero de 2018 siguen sujetas a las mismas normas fiscales, y las pérdidas restantes aún expiran después de 20 años.
Los remanentes de NOL se registran como activos en el balance de la empresa. Ofrecen a la empresa el beneficio de futuros ahorros en obligaciones fiscales. Para trasladar los NOL, se crea un activo por impuestos diferidos y se compensa con los ingresos netos de años futuros. La cuenta de activos por impuestos diferidos se reduce cada año, pero no debe exceder el 80% del ingreso neto en cualquier año posterior hasta que se agote el saldo.
La disposición de arrastre NOL de impuestos federales sobre la renta se introdujo originalmente como parte de la Ley de Ingresos de 1918. Algunos estados tienen límites de impuestos sobre la renta estatales más estrictos sobre transferencias o reembolsos.
Esta disposición del impuesto federal sobre la renta originalmente estaba pensada como un alivio a corto plazo para las empresas que sufrieron pérdidas relacionadas con la venta de bienes relacionados con la guerra en el período posterior a la Primera Guerra Mundial. En los años siguientes, la reserva de prórroga se ha ampliado, reducido, eliminado y restablecido. El objetivo de mantener esta disposición era aliviar la carga fiscal para las empresas cuyas actividades principales son de naturaleza cíclica, pero no corresponden a un año fiscal estándar.
Consideraciones Especiales
Para utilizar eficazmente las reinversiones NOL, las empresas deben reclamarlas lo antes posible. Las pérdidas no están indexadas a la inflación y, como resultado, las reclamaciones en realidad son menores cada año.
Por ejemplo, si una empresa pierde 100.000 dólares en el año fiscal actual, aunque puede trasladar la pérdida a los próximos 20 años, probablemente tendrá un impacto mayor cuanto antes se informe. Como resultado de la inflación, 100.000 dólares probablemente tendrán menos poder adquisitivo y menos valor real después de 20 años.
Ejemplo de transferencia de pérdidas
Imagine que una empresa perdió 5 millones de dólares un año y ganó 6 millones de dólares al año siguiente. El límite de traspaso del 80% de los 6 millones de dólares EE.UU. es de 4,8 millones de dólares EE.UU. La pérdida total del primer año se puede trasladar al año siguiente. el saldo en el segundo año como activo por impuestos diferidos.
La pérdida, limitada al 80% de los ingresos en el segundo año, puede luego utilizarse en el segundo año como gasto en la cuenta de resultados. Esto reduce los ingresos netos, y por lo tanto los ingresos imponibles, para ese año a 1,2 millones de dólares. El activo por impuestos diferidos de 200.000 dólares (entre 5 y 4,8 millones de dólares) permanecerá en el balance.
¿Problemas o dudas? Te ayudamos
Si quieres estar al día, suscríbete a nuestra newsletter y síguenos en Instagram. Si quieres recibir soporte para cualquier duda o problema, no dude en ponerse en contacto con nosotros en info@wikieconomia.org.